Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Какими документами можно подтвердить произведенные расходы?

Перечень оправдательных документов зависит от того, на какие цели потрачены средства, выданные под отчет:

  • При приобретении товаров в магазине — кассовый и товарный чеки, БСО или иной документ, подтверждающий произведенный расчет.

Товарный чек прикладывается в том случае, если в кассовом отсутствует перечень приобретенных товаров.

БСО (иной платежный документ) прикладывается к отчету вместо кассового чека, если продавец не применяет ККТ.

Если товары приобретены оптом, необходимо приложить дополнительно товарную накладную и счет-фактуру (если в чеке или накладной выделен НДС).

  • При оплате услуг (покупке проездных билетов) — кассовый чек, БСО, акт выполненных услуг.

Если при направлении сотрудником в командировку приобретен электронный билет, подтверждением расходов будет служить маршрут/квитанция билета и посадочный талон. На посадочном талоне должен стоять штамп о досмотре. При его отсутствии расходы на авиаперелет придется подтверждать другим способом.

  • При приобретении товаров у физического лица — договор и расписка.

Расписка может быть составлена в простой письменной форме с обязательным указанием в ней даты ее составления, полученной физлицом суммы и ее назначением, ФИО и паспортных данных получателя, а также его подписи.

Командировочное удостоверение в 2019 году не действуют, на самом деле отмена произошла еще в 2015 году, когда постановлением Правительства РФ № 1595 внесли изменения в п. 7 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», заменив требование об оформлении командировочного удостоверения условием о том, что фактический срок пребывания в командировке определяется на основании проездных документов.

Этим же постановлением полностью исключили и п. 6, тем самым сняв обязательство работодателя оформлять служебное задание для описания цели командирования сотрудника.

Вместе с тем, право выписывать командировочные листы никто не отнимал. Если работодатель решает именно таким документом подкреплять факт служебной поездки сотрудника, то бланк организация или предприниматель может разработать самостоятельно, а может взять за основу прежнюю форму Т-10.

Получив подтверждение командировочных расходов в 2019 году, бухгалтер сделает такие проводки:

  • Дт 20, 23, 26, 44 и иные счета учета затрат Кт 71 – отражаются все расходы, включая суточные;
  • Дт 71 Кт 50 – выдан перерасход по авансовому отчету;
  • Дт 50 Кт 71 – возврат подотчетной суммы;
  • Дт 70 Кт 68 – удержан НДФЛ с суточных сверх нормы (удержание будет происходить из ближайшей заработной платы, начисленной этому сотруднику). 

После проверки расходов на целесообразность, были ли они целевыми или нет, арифметической стороны документации, бухгалтер проверяет приложенные к отчёту документы.

Ситуация Проводка
Покупка работником материалов Дт 10 – Кт 71
При покупке товаров Дт 41 – Кт 71
Списание суточных Дт 20 Кт 71
Возврат невостребованных денег в кассу предприятия Дт 50 – Кт 71
Возврат невостребованных денег на расчётный счет Дт 51 – Кт 71
Доначисление денег работнику, если пришлось вложить свои Дт 71 – Кт 50 или Дт 71 – Кт 51
Работник не предоставил подтверждающие документы или понёс нецелевые расходы. Сумму списывают в недостачи Дт 94 – Кт 71
Недостачу удерживают с работника Дт70 – Кт 94

Воспользовавшись приведённой в статье информацией, вам не придется испытывать сложности с составлением авансового отчёта по командировке, а бухгалтерии – с отражением проводок в учёте.

Далее приведен образец, как заполнить авансовый отчет по командировке в 2019-м году.

Командировочное удостоверение (2019) — это документ, удостоверяющий время пребывания в служебной поездке.

Нужны ли командировочные удостоверения в 2019 году? В командировки ездят многие работники, но не всем удается отслеживать новые веяния в оформлении документов по служебным поездкам.

Что изменилось и нужно ли выписывать командировочное удостоверение в 2019 году? Ведь само удостоверение отменено.

Необходимость поездок по служебным делам должна подкрепляться документально. В первую очередь приказом генерального директора, в котором нужна и подпись работника.

  • Кроме приказа, до недавнего времени издавалось также служебное задание и командировочное удостоверение, которое нужно было брать с собой в поездку. Задание следовало заполнять отчетом о его выполнении.
  • Надо ли оформлять командировочное удостоверение в 2019 году?
  • И служебное задание, и командировочное удостоверение отменили (Постановление Правительства № 749), а точнее, сделали необязательным их оформление. Сейчас необходимым является только приказ о направлении в командировку.

Отправляя работника в путь, руководство хочет быть уверенным, что задание будет выполнено и цель поездки достигнута. Для этого на руки выдавалось командировочное удостоверение с отметкой о выезде из пункта отправления. Его нужно было предъявить по приезду в пункт назначения и получить отметку — подпись и печать. Такая отметка являлась доказательством совершения делового путешествия.

Кроме подтверждения факта прибытия, командировочное удостоверение в 2019 году (бланк, образец заполнения можно посмотреть в статье) являлось весомым аргументом для правоохранительных органов, доказывающим цель пребывания в населенном пункте. Предъявил документ, и каждому понятно, что человек «при исполнении».

Нередко приходится слышать, что командировочное удостоверение отменили. Это не совсем так, поскольку оно просто стало необязательным документом. Постановление об этом принято еще в начале 2015 года. Но многие организации по-прежнему оформляют его.

Правила, как оформлять командировочное удостоверение в 2019 году: кому и как заполнять бланк — могут закрепить во внутренних правилах организации, положениях о командировках, и тогда выполнять предписанные действия придется и руководителям, и работникам.

Что еще отменили

Вместе с командировочным удостоверением стали необязательными в применении служебное задание командируемому сотруднику и его отчет о проделанной в поездке работе.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

На вопрос: обязательно ли командировочное удостоверение в 2019 году — повторим, что если в организации использование таких документов закреплено в локальных документах, то работникам придется следовать корпоративным правилам.

Если раньше из поездки работник привозил проштампованное командировочное и был уверен в компенсации затрат, то как быть теперь, когда оно не требуется и не было выдано перед тем, как отправиться в путь?

Подтвердить командировку теперь можно проездными документами — билетами, так что отмена командировочных удостоверений никак не повлияет на возмещение расходов.

Путешествие на автомобиле — второй способ перемещения по рабочим делам. Так как билеты при этом отсутствуют, факт исполнения поручения нужно подтвердить служебной запиской.

Она будет частью отчета по тратам наряду с квитанциями гостиниц.

Совет

Служебную записку пишут в свободной форме, указывая даты поездки, организации, которым был нанесен визит, и расходы, которые требуется покрыть работодателю (обычно это топливо).

Итак, вопрос, нужно ли оформлять командировочное удостоверение в 2019 году, становится понятен: документ не обязательно оформлять, но если ваш работодатель не отказался от привычки выдавать его перед каждой рабочей поездкой, придется отмечать его по прибытии, как и прежде.

Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету

Подотчетные средства выдаются руководителем работнику предприятия на осуществление общепроизводственных или общехозяйственных расходов. За выданные суммы сотрудник должен отчитаться в положенный срок посредством авансового отчета. Именно поэтому служащий, получив денежные средства на нужды предприятия, называется подотчетным лицом.

С 2014 года получать аванс могут не только непосредственные работники предприятия, но и внештатные служащие, которые заключили с работодателем гражданско-правовые договоры (п. 5 Указания ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014).

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Подотчетные средства могут быть переданы ответственным служащим не только в наличной форме, но также на банковскую карту путем безналичного перевода (Письмо Минфина РФ № 03-11-11/42288 от 25.08.2014).

Работодатель также может определить круг подотчетных сотрудников в специальном приказе. Работники, в свою очередь, должны выразить согласие с данным назначением. Распоряжение руководства утверждает список ответственных сотрудников, которые могут получать подотчетные средства.

Все подотчетные лица должны в обязательном порядке отчитываться о произведенных расходах, прилагая подтвердительную документацию, и предоставлять авансовый отчет в бухгалтерию в положенный срок.

Есть определенные сроки сдачи авансового отчета подотчетным лицом, в которые работник обязан отчитаться об израсходованных средствах.

После получения денежных средств подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы денежные средства под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить авансовый отчет с прилагаемыми оправдательными документами (п. 6.3 Указания № 3210-У).

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Если работник не полностью израсходовал денежные средства, на израсходованную часть составляется авансовый отчет, в нем указывается сумма неизрасходованных денег — это и есть возврат подотчетных сумм по авансовому отчету.

Также нередки ситуации, когда работник сначала потратил собственные денежные средства, потом принес документы и получает возмещение. В этом случае он должен обратиться в бухгалтерию с заявлением о возмещении понесенных расходов. Такие расчеты бухгалтер также проводит с помощью авансового отчета. Поэтому и эту ситуацию можно отнести к возврату подотчетных сумм по авансовому отчету.

Если же сотрудник вообще не осуществил никаких расходов, он возвращает в кассу подотчетную сумму и авансовый отчет не составляет.

Необходимо помнить: если срок предоставления авансового отчета подотчетным лицом не был соблюден, это считается нарушением кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).

Электронные документы как БСО

Перед командировкой сотрудник примерно знает, сколько ему понадобится на поездку. Либо аванс рассчитает бухгалтерия, согласно утверждённым на предприятии нормам и прошлым расценкам на аналогичную командировку.

Во многих организациях бухгалтерия самостоятельно заказывает билеты от имени предприятия. Бухгалтерский учёт таких расходов будет отличен от ситуации, когда сотрудник покупает билеты сам.

Независимо от того, кто будет вести расчёт будущих и состоявшихся затрат, состав включаемых в авансовый отчёт командировочных расходов будет неизменным. К ним относят:

  1. суточные;
  2. проезд;
  3. проживание в гостинице;
  4. иные расходы, утвержденные во внутреннем положении организации.

Также дополнительно учитывают расходы на:

  • оформление загранпаспорта, визы;
  • взносы за право проезда и выезда транспорта;
  • если работник командирован на личном автомобиле, соответственно оплачивают бензин.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

На деле бланки строгой отчетности – это практически главнейшие документы командировки: билет на поезд, автобус, самолёт и др.

По этим квиткам будут считать дни служебной поездки. Они подтверждают транспортные, а значит – основные расходы любой командировки.

Работник (или бухгалтерия за него) может оформить билет через Интернет. Тогда для него будет сформирован электронный посадочный талон. Авансовый отчёт впоследствии нужно обязательно сопроводить этим квитком.

Также см. «Какие документы относятся к БСО».

Также см. «Какие реквизиты обязательно должны быть на БСО».

В строке “Назначение аванса” напишите “Командировочные расходы”.

На обороте указывают суточные за все дни командировки и перечисляют все расходы, оплаченные командированным работником, а также дату, номер и наименование подтверждающих документов. Эти документы надо приложить к отчету.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Мы разработали пошаговую инструкцию для оформления командировки в 2019 году. В статье есть образцы и бланки всех документов для отправки работника в командировку.

Каждая командировка — это не только сама поездка, деловые встречи и смена обстановки, но и правильное оформление документов. С 2017 года документы составляются с учетом вступивших в силу на законодательном уровне изменений. Поговорим о них подробнее.

Что это такое

Командировка — это выезд сотрудника в другой населенный пункт с целью выполнения служебного поручения. Срок поездки всегда оговаривается заранее.

Иногда требуется выезд работника в филиал или подразделение собственной компании, в данном случае процесс оформления идентичен стандартному, если подразделение расположено в другом населенном пункте или стране.

Работодатель обязан покрыть расходы работника на:

  • проезд до места назначения и обратно;
  • проживание;
  • питание и другие дополнительные цели.

Следует отличать командировку от служебного поручения. Дело в том, что последний термин предполагает выполнение служебного задания в том же населенном пункте, например, поездка на другое предприятие с целью проведения переговоров или подписания контрактов.

Командировкой не является поездка сотрудника, работающего машинистом, водителем, курьером и так далее, то есть его трудовая деятельность предполагает постоянные разъезды.

Командировка может осуществляться на личном транспорте сотрудника, если между работником и работодателем осуществлена договоренность. В данном случае очень важен расчет понесенных расходов. Расскажем, что об этом и не только об этом говорит закон в РФ.

Законодательство

О том, что именно является командировкой, рассказано в статье 166 ТК РФ, а в статье 167 описаны гарантии сотрудников предприятия.

Итак, если работник отправляется в служебную командировку, работодатель гарантирует ему:

  • возмещение понесенных расходов;
  • сохранение рабочего места;
  • отсутствие изменений в сумме среднего заработка.

Помимо расходов на проезд, проживание, поиск места жительства (что также может потребовать вложений, работодатель выплачивает своему сотруднику суточные. Под этим понятием подразумевается трата на питание и проезд в городе, куда он был направлен.

Согласно Постановлению Правительства за № 749 от 2008 года срок командировки определяется начальством в зависимости от сложности и целей поставленной задачи. Также в нем оговорено, когда начинается служебная поездка, и когда она заканчивается.

Дни отправки и возвращения работника обязательно включаются в данный срок. Пример: если поезд отправляется 2 июня в 23:58, то эта дата (2 июня) считается днем начала служебной командировки. Максимальная продолжительность законом не оговорена.

Обратите внимание

Если срок изменяется по имеющимся на то основаниям, то законодательно разрешено корректировать и сдвигать даты. Ниже расскажем, как произвести оформление командировки в 2019 году с учетом обычных и особых обстоятельств.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

В статье 168.1 Трудового законодательства оговорено также возмещение расходов тех сотрудников, работа которых в организации связана с полевыми условиями или разъездами.

Им в обязательном порядке возмещаются:

  • затраты на проживание;
  • затраты на проезд и передвижение;
  • затраты на питание и так далее.

Сюда нередко включается закупка специальной обуви, униформы, если это необходимо в процессе труда.

Отказ от служебной командировки — тема, оговоренная в ТК РФ. Однако, не все категории работников имеют право на отказ.

В обязанности работодателя входит получение письменного согласие на осуществление такой поездки от:

  • женщин, имеющих детей, возраст которых не превышает 3 лет;
  • всех работников, имеющих в семье инвалида, за которым требуется уход;
  • граждан, оформивших опекунство над несовершеннолетними;
  • матерей или отцов одиночек, чьи дети младше 5 лет.

Важно! Работники должны знать, что направление в поездку этих категорий лиц без письменного согласия — прямое нарушение законодательства, которое может закончится серьезными штрафными санкциями.

Законом категорически запрещено (указаны статьи Трудового Кодекса) отправлять в поездки следующих лиц :

  • несовершеннолетних (ст. 268);
  • беременных женщин (ст. 259).

Законом установлено несколько видов служебных командировок:

  • зарубежные;
  • внутри страны.

Поездки за пределы страны требуют более тщательного подхода. На расчет суточных влияют дополнительные факторы, например, разница в курсе валют.

Также различают несколько типов поездок:

  • одиночные или групповые;
  • плановые или внеплановые;
  • краткосрочные или длительные.

Тип служебной командировки может влиять на размер расходов, срок, но не влияет на процедуру оформления, о которой и пойдет речь далее.

Законом установлена четкая процедура оформления документов для отправки гражданина в командировку. Обсудим вступившие недавно в силу изменения и образцы основной документации.

Если служебная поездка носит плановый характер, она оформляется согласно утвержденному графику. В противном случае можно обойтись приказом.

Сама процедура отправления сотрудника выглядит пошагово следующим образом:

  1. Составление приказа.
  2. Производится подготовка к поездке, включая получение аванса работником на оплату расходов.
  3. В назначенный день сотрудник покидает рабочее место и отправляется в поездку.
  4. В табель учета ставится соответствующая отметка.
  5. Как только работа заканчивается, работник возвращается в организацию.
  6. Он предоставляет отчет о проделанной работе и платежные документы, доказывающие целевое расходование предоставленных средств.

Если авансовый платеж не покрыл всех расходов, работодатель обязан возместить работнику потраченные средства.

Основным документом здесь является приказ о командировании. Он составляется при использовании унифицированных форм Т-9 (для одиночной поездки) и Т-9а (для групповой).

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

С вступлением в силу изменений в законодательстве от 2014 года с января 2015 года нет необходимости оформлять командировочное удостоверение, которое ранее было обязательным, и служебное задание.

Разберемся с тем, как заполняются документы. Внешне они схожи. В верхней строчке документа указывается наименование организации. Номер документа указывается порядковый. Датируется он в день оформления и обязательно визируется руководителем.

В приказе обязательно указываются следующие данные:

  • фамилия, имя и отчество направляемого сотрудника;
  • место и время командировки;
  • ее цель;
  • источник финансирования (указывается наименование собственной организации или иное).

Так как приказ не описывает расходов, следует направить его в бухгалтерию для скорейших расчетов и предоставления авансового платежа.

Отдельная тема — командировка, выпавшая на выходные дни или в момент отпуска. Что касается первого момента, то работник имеет право получить компенсацию в виде оплаты труда или дополнительный отгул по возвращении.

Сотрудника также могут вызвать для отправления командировки, если ему уже оформлен отпуск, но только с его согласия. При этом изначально оформляется приказ об отзыве из отпуска.

За каждый день нахождения в командировке работнику выплачиваются суточные, включая выходные и праздники. В итоговом отчете он не должен отчитываться за эти средства. Размер суточных устанавливается в самой организации, что указывается в коллективном договоре.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Налогом на доходы физических лиц не облагаются суточные в размере:

  • 700 рублей в день, если командировка осуществляется по России;
  • 2500 рублей для заграничных поездок.

Если командировка приходится на выходные, расчет оплаты этих дней происходит следующим образом:

  • если работник проводит этот день на свое усмотрение, не привлекаясь к работе, то оплачивать его не следует;
  • если он провел выходной в дороге или на работе, то каждый такой день оплачивается минимум в двойном размере или в размере среднего заработка, но с возможностью взять отгул.

В период нахождения в служебной поездке работнику сохраняется его средняя заработная плата. Чтобы произвести расчет, требуется сначала определить количество фактически отработанных дней (учитываются исключительно рабочие дни).

Бухгалтеру будет удобно пользоваться Положением из Постановления Правительства № 922 от 2007 года (п. 5).

В расчет не включают дни:

  • командировок;
  • больничных;
  • простоя;
  • отпуска.

Сроки отчета по командировке

Поговорим о сроках предоставления расчета. В текущем финансовом году срок предоставления авансового отчета подотчетным лицом, равно как и порядок заполнения, остались прежними.

Положения п. 6.3. Указаний Центрального Банка России от 11.03.2014 № 3210-У законодательно утверждают сроки сдачи авансового отчета подотчетным лицом. Сдача документации должна производиться в положенный срок — отчет должен быть оформлен и предоставлен в бухгалтерию в течение 3 дней по факту выхода сотрудника на работу.

В том случае, когда работник заполняет в связи с командировкой, порядок оформления остается прежним. Отчетность также должна быть предоставлена в трехдневный срок с момента возвращения сотрудника на рабочее место, а подтверждающими первичными документами командировки будут проездные (авиа и ж/д) билеты, счета за гостиничное обслуживание, чеки. Без подтверждения остаются только суточные.

Авансовый отчет

Составляется в одном экземпляре и подписывается всеми ответственными сотрудниками.

Авансовый отчет должен быть составлен в течение 3 рабочих дней с момента:

  • Окончания срока, указанного в заявлении.

Пример 1

Средства выданы сотруднику 27 мая сроком на 3 рабочих дня (без учета дня выдачи). Данный срок истекает 30 мая. С 31 мая до 4 мая включительно (1 и 2 июня выходные дни) сотрудник должен сдать в бухгалтерию авансовый отчет.

  • Возвращения из командировки.

Пример 2

Сотрудник получил деньги под отчет на командировочные расходные 30 мая. Срок командировки составляет 2 недели и заканчивается в пятницу 14 июня. 17 июня (в понедельник) работник выходит на работу после командировки. Авансовый отчет он должен составить и сдать до 20 июня включительно.

  • Выхода с больничного или из отпуска.

Пример 3

20 мая сотруднику выданы средства для покупки канцелярских товаров сроком на 5 рабочих дней (включая день выдачи). Последний день указанного срока приходится на 24 мая, но сотрудник с понедельника 27 мая ушел на больничный сроком на 2 недели. 10 июня он вышел на работу. Авансовый отчет он должен подготовить до 13 июня включительно.

Как корректно оформить командировку сотруднику в 2019 году — Evle

Командировки сотрудников – это обычная процедура для многих организаций, которая доступна вне зависимости от их вида деятельности, размера и других параметров.

В 2018 году порядок оформления командировки работникам стал проще, потому многим руководителям компаний, и их бухгалтерам, теперь нужно ознакомиться с новыми правилами. Ведь ошибки в оформлении документов для служебных поездок могут быть чреваты финансовыми потерями в виде штрафов.

Чтобы этого не случилось и исключить все вопросы, стоит подробнее узнать, как оформить командировку сотруднику в 2019 году.

В 2019 году командировками считаются:

  • Отправки сотрудников из головного офиса в филиалы компании или отдельные подразделения.
  • Командирование работников, наоборот, из филиалов и подразделений в головной офис.
  • Поездки в головной офис тех работников, которые работают дистанционно.
  • Поездки лиц, отправляющихся в другую компанию с рабочим визитом, в том числе и за границу.

Первое изменение в правилах, произошедшее в 2018 году, можно заметить уже здесь. Теперь для отправления в командировку необязательно физически находиться на производстве или в офисе организации, можно работать и дистанционно, не ведя учёт рабочего времени.

Если сотрудник работает вахтовым методом или его работа связана с постоянными разъездами, это другая статья бюджета компании, поэтому её нельзя оформить в документах как командировку.

Ошибки и неточности могут вызвать проблемы с ФНС как у владельца организации, так и у бухгалтера.

Как было сказано ранее, в 2018 году правила были упрощены, в основном по части обязательных для оформления командировочных документов. Так, согласно последним поправкам в закон, теперь необязательно составлять:

  • Командировочное удостоверение – раньше этот документ был одним из основных, но сейчас достаточно предоставить билеты с датами прибытия и отбытия, или же путёвые листы. Это и будет подтверждением срока командировки. Получать отметки от принимающей стороны в это удостоверение тоже не требуется. Удостоверение, служебное задание и авансовый отчёт можно оформить в один документ.
  • Служебные задания – эти документы для командировки в 2019 году ранее были обязательны только в особых случаях. Теперь же их составляют только для того, чтобы обосновать расходы, на которые потом будет уменьшена налоговая база при расчёте налога на прибыль. Для служебного задания в 2019 году обычно используется форма Т-10а.
  • Отчёты о выполнении служебных заданий — обычно они составлялись только при наличии служебного задания и на одном и том же бланке. Сейчас можно не только не оформлять этот документ, но и использовать его любые удобные альтернативные версии.
  • Журнал регистрации командировок, в котором отмечаются работники, отправляющиеся в поездки, куда, насколько, точные даты отбытия и прибытия, а также отметка о получении бухгалтером отчёта.
  • Служебные записки — пригодится для оплаты командировочных расходов, если сотрудник использовал личный транспорт в служебных целях.

В 2019 году все перечисленные документы можно продолжать использовать, но можно этого и не делать.

Допускается и частичное ведение отчётности, но в локальном нормативном акте, регламентирующем служебные поездки, официально закрепить командировку необходимо.

Для этого оформляется Положение о командировках, которое не стоит путать с Постановлением правительства РФ о служебных поездках. Эти документы различаются своей юридической силой. Также для закрепления факта командировки хватит одного приказа и билетов.

Основным документом, который оформляется сотруднику перед поездкой – это командировочный приказ. На основании его работник:

  • Получает право отправиться в служебную поездку.
  • Получает авансовую сумму перед отъездом.
  • Может оформить после возвращения авансовый отчёт, по которому командировочные средства будут учитываться в налоговых отчётах и при оплате самой суммы налога.

Приказ в 2019 году должен содержать следующие данные:

  1. Наименование компании, в которой работает командировочный, и её ОКПО.
  2. Название документа, дата его составления и номер во внутреннем учёте документов компании.
  3. Полное имя сотрудника, отправляющегося в служебную поездку, его должность и табельный номер.
  4. Место прибытия в виде названия населённого пункта, страны или организации, в которую едет работать командированный.
  5. Точные или приблизительные даты начала и окончания поездки, а также её длительность в сутках.
  6. Цель командировки – если этот пункт правильно составить, то можно потом не оформлять служебное задание и отчёт по нему.
  7. Указывается, кто финансирует поездку – отправляющая или принимающая сторона.
  8. Основание для поездки – обычно отмечается, если инициатором стал сотрудник, а не его работодатель.
  9. Полное имя руководителя организации или ответственного лица.
  10. Подписи работодателя и командируемого.
  • Расходы на оформление визы для служебной командировки.
  • Расходы на оформление загранпаспорта и иной выездной документации.
  • Аэродромные и консульские обязательные сборы.
  • Транзитные или въездные сборы.
  • Траты на оформление мед страховки.
  • Прочие виды обязательных платежей.

При выплате суточных по загранкомандировкам следует учитывать положения Постановления № 812 от 26.12.05 г. Размер начислений зависит от страны, куда направляется сотрудник. В соответствии с требованиями Закона № 173-ФЗ от 10.12.03 г. выдача средств осуществляется в инвалюте. Рекомендуется перечислять деньги на карточку в аналогичной валюте, а не выплачивать наличными.

При возмещении затрат на проживание нужно руководствоваться положениями Приказа Минфина № 64н от 02.08.04 г. Здесь утверждены предельные нормы по проживанию на территории зарубежных стран. Если у учреждения не открыт валютный счет, для выдачи средств рубли конвертируются в инвалюту. Расходы по банковскому обслуживанию относят на прочие услуги.

Обратите внимание! Допускается предъявление подтверждающих документов по загранкомандировкам на иностранных языках. Для отражения операций в учете требуется выполнить построчный перевод текста. Минфин рекомендует для этих целей приглашать стороннего специалиста или поручать работу штатному сотруднику, наделенному соответствующими обязанностями (Письмо № 03-03-06/1/168 от 22.03.10 г.).

Формой № АО-1 авансового отчета пользуются организации всех форм за исключением бюджетных, для которых утверждается отдельная форма. В случае использования документа в качестве первичного учетного (например, для подтверждения расходов при исчислении налога) его заполнение должно соответствовать правилам, предъявляемым законодательством.

Сроки подачи

Срок, в течение которого сотрудник организации должен осуществить действия по заполнению авансового отчета, устанавливается двумя документами:

  1. Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (п. 26);
  2. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…» (п. 6.3).

В соответствии с указанными нормами подотчетный работник должен сдать отчет по командировке в течение 3 рабочих дней, исчисляемые со дня его возвращения на работу.

Все разделы документа поименованы и не представляют сложности при заполнении авансового отчета. Важно учитывать, какие разделы заполняются командированным сотрудником, а какие – бухгалтерской службой организации. Работник заполняет в документе:

  • название предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя;
  • подразделение (филиал, отдел и т.д. при наличии);
  • дата формирования документа;
  • сведения о себе (ФИО и номер по табелю, занимаемую должность);
  • цель расходования полученных средств (в рассматриваемом случае – командировочные расходы или просто командировка);
  • таблицу на оборотной стороне, где по порядку перечисляются конкретно понесенные расходы с указанием обосновывающего соответствующие траты документа и точной суммы конкретных затрат.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Под таблицей работник проставляет свою подпись и расшифровывает ее. После того, как отчет сдан работником, он проверяется и дозаполняется работником бухгалтерии, затем передается на утверждение руководителя. Если в организации или у предпринимателя отсутствует бухгалтер, то сотрудник должен сдать заполненный документ в те же сроки, но непосредственно руководителю.

Хотя в форме отчета по командировке отсутствует указание на наличие в ней приложений в виде подтверждающих расходы бумаг, все правила его составления и сдачи предписывают работнику их прикладывать. При отсутствии подтверждений понесенные работником расходы не компенсируются – организация не может учесть их при исчислении и уплате налога.

Каждый приложенный документ размещается в том порядке, как они прописаны в таблице. Они подлежат нумерации, как в отчете. Например, в отчет о командировке могут быть включены следующие бумаги:

  • проездные (автобусные и железнодорожные билеты, авиабилеты, чек, подтверждающий оплату проезда, квитанция на оплату постельного белья в поезде, платежные документы за услуги по оформлению самих билетов);
  • о проживании (унифицированный документ об оказании гостиничных услуг, кассовый чек об оплате жилья и др.);
  • иные согласованные с работодателем расходы (счета по оплате услуг связи, документы, подтверждающие расходы по оформлению заграничного паспорта или зарубежной визы и др.)

Перечень не является исчерпывающим и предполагает возможность приложения иных подтверждающих документов.

Вести документы для командировки бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и  готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

Основание для отправки в командировку

Письменное распоряжение руководителя

Дата начала командировки

Дата отъезда, подтверждаемая проездными документами или служебной запиской.

Дата окончания командировки

Дата приезда, подтверждаемая служебной запиской или проездными документами.

Размер суточных

700 руб. (подп. 3 ст. 217 НК РФ)

Основание для начисления командировочных расходов

Авансовый отчет, документы о проживании и проезде, служебная записка

Форма документа

В случае принятия решения о разработке форм служебного задания и отчета о командировке самостоятельно руководству предприятия следует предусмотреть в обязательном порядке требования к оформлению и предоставлению таких документов — в частности, определить следующие моменты:

  • срок заполнения и предоставления;
  • обязательные реквизиты и объем предоставляемой информации (состав сведений, предоставляемых работодателю, в том числе);
  • адресата предоставления сведений (конкретный отдел или конкретное уполномоченное лицо).

Эти решения работодателя нужно оформить локальным нормативным актом, с которым под роспись ознакомить всех существующих, а также вновь принимаемых сотрудников. Ознакомление производится строго под роспись.

Индивидуально разработанная форма авансового отчета должна содержать обязательные реквизиты, перечисленные в п. 2 ст. 9 Закона № 402 от 06.12.2011«О бухгалтерском учете»:

  • наименование и дату составления отчета;
  • наименование организации (или ФИО ИП), подготовивших документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величину и единицы измерения факта хозяйственной жизни;
  • должности и подписи (с указанием инициалов) лиц, совершивших сделку (операцию) и ответственных за ее оформление.

Форма АО-1 утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55. В большинстве случаев ее использование является самым удобным вариантом, так как типовой бланк содержит все необходимые реквизиты и данные и не требует отдельной доработки.

Оформление направления сотрудника

На законодательном уровне особенности направления персонала в командировки регулируется в Постановлении Правительства № 749 от 13.10.08 г. Для корректного оформления командировки в 2019 году документы оформляются в соответствии с положением о командировках организации.

Рассмотрим порядок заполнения формы ОКУД 0504505. На лицевой стороне отчета подотчетное лицо указывает: фамилию и инициалы, должность, назначение аванса и т. д. На оборотной стороне перечисляет расходы за период поездки, включая суточные, и указывает реквизиты подтверждающих документов (графы 1–6 отчета). Документы, приложенные к авансовому отчету, сотрудник нумерует в порядке их записи в отчете.

Особое внимание в случае поездки на автомобиле требует подтверждение расходов на проезд. Билеты в данной ситуации отсутствуют. В связи с этим срок пребывания определяется на основании положений Приказа Минфина № 33н от 10.03.15 г.:

  • По найму жилья:
    • При проживании в гостинице – согласно квитанции, талону или иному документу об оказании услуг.
    • При проживании в другом жилье – согласно первичным формам, составленным с учетом законодательных требований по бухучету. Такие документы должны содержать все обязательные реквизиты (по Приказу Минфина № 157н от 01.12.10 г.).
  • По проезду до места назначения и обратно:
    • При использовании личного транспорта – согласно приказу руководителя, служебной записке служащего, путевым или маршрутным листам, чекам, квитанциям, счетам АЗС и т.д.
    • При использовании служебного транспорта – согласно приказу руководителя, путевым или маршрутным листам и т.д.

Если работодатель допускает выезд в командировки на личном авто, требуется утвердить порядок возмещения расходов и выплаты компенсации. На основании положений Постановления № 729 такие поездки разрешается оплачивать по минимальной цене:

  • При наличии ж/д сообщений – по стоимости плацкарта в пассажирских поездах.
  • При отсутствии ж/д сообщений – по стоимости автобусного билета общего типа.

 Обратите внимание! Справку о стоимости билетов сотруднику рекомендуется брать на авто- и ж/д вокзалах на дату служебной командировки.

Подсказки для бухгалтера по оформлению и учету командировки на личном автомобиле сотрудника:

  • Как учесть расходы на проезд в командировку на личном автомобиле сотрудника – 
    ответ
  • На какие КВР и коды КОСГУ отнести командировочные расходы на личном автомобиле – 
    ответ
  • Нужно ли платить компенсацию за использование личного автомобиля, на котором сотрудник отправился в командировку – 
    ответ
  • Как учесть компенсацию за использование личного автомобиля для проезда в командировку при расчете налога на прибыль – 
    ответ

Если изначально работник был направлен в однодневную поездку, а потом принято решение об изменении периода пребывания в командировке, траты на проживание возмещаются по нормам стат. 168 ТК. Когда специалист возвращается после 0 часов, суточные выдаются за 2 дня.

  1. Поездка занимает несколько дней, в числе которых и выходные нерабочие – оплата и оформление командировки осуществляется по общим правилам.
  2. Поездка занимает несколько дней, в числе которых рабочие выходные – дополнительно к распоряжению о командировке издается приказ о привлечении специалиста к работе в субботу и/или воскресенье. Такие действия требуют получить согласие работника. Оплата начисляется в двойном размере или в одинарном при предоставлении дополнительного неоплачиваемого отгула. Какой вариант предпочтительнее – решает сотрудник.
  3. Возвращение домой или отъезд выпадает на выходной – механизм расчетов в данной ситуации не регламентируется. Работодатель вправе самостоятельно утвердить порядок оплаты занятости, то есть выплатить компенсацию или дать отгул.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Например, как оформить командировку в новогодние праздники, смотрите в статье журнала Учет в учреждении

 Обратите внимание! Запрещается отзывать из отпуска работников младше 18 лет; беременных женщин; лиц, занятых в опасных или вредных трудовых условиях (ч. 3 стат. 125 ТК).

После возвращения на постоянное место работы сотруднику рекомендуется составить краткий отчет о выполнении задания; командировка, — пример взаимодействия гражданина практически со всеми службами предприятия: бухгалтерией, канцелярией, подразделением, где осуществляется трудовая деятельность. Поэтому лучше зафиксировать основные моменты хода выполнения работы в отчете о командировке. Также следует сохранять все документы о расходах в обязательном порядке.

Такие бланки используются в целях систематизации отчетности: рекомендуется строго придерживаться установленных форм, ведь это документальное подтверждение нахождения конкретного сотрудника и исполнение им трудового договора. Пример отчета по командировке, приведенный ниже, поможет работнику его правильно заполнить.

Требования к составлению документа:

  • цель направления и конкретные задания описываются четко;
  • соответствующую часть документа заполняет сам гражданин и самостоятельно описывает результаты выполнения возложенных задач.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Образец отчета о командировке (письменный) подтверждает выполнение возложенных задач, достижение результата, в нем командировочный указывает конкретные данные о произведенных в командировке работах. Это основное содержание документа, и исходя из него необходимо разработать соответствующий бланк.

Реквизиты документа, отчета:

  • наименование организации;
  • номер и дата составления;
  • фамилия, имя, отчество командированного;
  • отдел предприятия;
  • должность сотрудника;
  • пункт назначения поездки: район, город, конкретное предприятие;
  • срок поездки, дата ее начала и окончания;
  • основание для направления гражданина: служебная необходимость, план строительства и т. д.;
  • источник финансирования;
  • цель поездки и конкретные задачи работника;
  • подписи начальника отдела и руководителя.

Эти разделы заполняются администрацией, работник кратко пишет отчет о проделанной работе в соответствующей графе и подписывает документ со своей стороны.

Однако образец заполнения служебного задания на командировку и отчета о командировке можно создать самостоятельно, не используя унифицированные формы.

Но при этом согласно норм ст. 217 НК РФ есть максимальный размер суточных, с которых не начисляется налог с доходов. Эти величины составляют 700 руб. для служебных поездок по России и 2 500 руб. для зарубежных командировок. Как начислить взносы со сверхлимитных суточных, информация в статье “Стало ясно, в какой момент начислять взносы с суточных”.

С 1 января перечень документов для документов командировки изменился. Полный список смотрите в статье журнала “Упрощенка”.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Документы на командировку

  • авансовый отчет;
  • документы, подтверждающие расходы на проживание;
  • документы, подтверждающие расходы на проезд;
  • иные документы, подтверждающие согласованные расходы (например, билет на выставку, целью которой и являлась командировка и т. п.).

Единственная разница – внутренним нормативным актом организация может установить повышенные суточные директору предприятия, но вопрос налогообложения суточных при этом не изменится – вся сумма сверх нормы будет базой для расчета НДФЛ.

Для однодневной деловой поездки без пересечения границы РФ суточные не предусмотрены. Для служебной поездки длительностью в один день заграницу предусмотрены суточные в пределах 50% от нормы (п. 20 постановления № 749).

Напомним, что размер суточных работодатель может установить любой на свое усмотрение, но если эти суточные превышают норму, то с них придется уплатить НДФЛ.

В остальном требования по составу документов идентичны командировке нормальной продолжительности.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Кроме того, порядок выплаты суточных и иных возмещений расходов, связанных с командировкой, установлен в ст. 168 ТК РФ. Как уже было отмечено выше, организация или предприниматель вправе оформлять командировочное удостоверение, как и прежде до 2015 года.

Заполняет сотрудник

Лицевая сторона.

Итак, на лицевой стороне формы № АО-1 работнику необходимо:

  1. Указать наименование фирмы и код по ОКПО.

2. Проставить дату составления документа и присвоить номер.

3. В графу «отчет в сумме» вносим сумму, которую работник потратил на хоз нужды предприятия. Например, ему было выдано пять тысяч рублей, а он потратил четыре тысячи. Поэтому в этой графе он указывает четыре тысячи.

4. Указываем наименование и код структурного подразделения.

5. После этого указываем Ф.И.О. подотчетного лица, его табельный номер и профессию (должность).

6. Вписываем назначение аванса.

7. В левой стороне таблицы, расположенной на лицевой стороне формы, указываем размер суммы, полученной из кассы предприятия (либо на банковскую карту). При необходимости указываем размер выданных в валюте денег.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

8. Указываем итоговую сумму полученных денежных средств.

9. Указываем сумму, потраченную на хозяйственные нужды предприятия.

10. Указываем размер остатка.

Оборотная сторона.

11. На оборотной стороне бланка в графах 1-6 работник должен перечислить все документы (товарные, кассовые чеки и т. д.), подтверждающие произведенные сотрудником расходы, с указанием затраченных сумм. Документы должны быть пронумерованы согласно порядку их перечисления в авансовом отчете.

Теперь о том, какую информацию работнику следует внести в соответствующие графы:

  • 1 — номер п/п, присвоенный документу, подтверждающему траты;
  • 2 — дата составления чека;
  • 3 — номер чека;
  • 4 — наименование документа, подтверждающего расходы;
  • 5 — сюда вносится сумма произведенного расхода в рублях;
  • 6 — заполняется при необходимости. В ней указывается сумма произведенного расхода в иностранной валюте;
  • в строке «Итого» указывается общая величина расходов.

12. После того, как сотрудник заполнил необходимые поля, он должен поставить в бланке свою подпись с расшифровкой. Далее необходимо документ передать в бухгалтерию. Бухгалтер проверит правильность заполнения.

Заполняет бухгалтер

Пошаговая инструкция

Законодательство

Заполнение авансового отчета не составит большого труда. Его должны сформировать в положенный срок подотчетный сотрудник и бухгалтер.

Сотрудник, получивший денежные средства подотчет, заполняет лицевую сторону.

Ему необходимо указать следующую информацию:

  • краткое, полное наименование организации, ее код в соответствии с классификацией ОКПО;
  • реквизиты отчета — его номер и дата;
  • далее необходимо оставить место для визирования отчетности руководителем компании — после проверки документа бухгалтером руководитель ставит свою подпись, дату и указывает подотчетную сумму прописью;
  • фамилию, имя и отчество подотчетного лица, его должность, табельный номер и структурное подразделение;
  • назначение выданной подотчет суммы.

После внесения первичной информации подотчетному служащему необходимо заполнить табличную часть отчета.

Если руководствоваться формой АО-1, то сотруднику надлежит вписывать сведения в левую и правую таблицы.

В левой таблице указываются данные об авансированных денежных средствах:

  • общая сумма;
  • денежная единица аванса — рубль или иностранная валюта;
  • остаток или перерасход (при наличии).

В правой таблице приводятся бухгалтерские сведения: счета и субсчета, по которым будет проведен аванс, с указанием точных размеров затрат. Эту часть заполняет бухгалтер.

Далее необходимо прописать оправдательную документацию: количество чеков и квитанций, подтверждающих расход.

В лицевой части документа также отведено место для резолюции главного бухгалтера. После проверки сведений таблицы и документов, предоставленных в срок, главбух прописывает цифрами и прописью отчетную сумму.

Если по авансу образовался перерасход или же, наоборот, остаток денежных средств, это также нужно отразить в отчетности. Указывается и приходный (расходный) кассовый ордер, на основании которого были произведены операции с остатками.

После табличной части отчета ставят подписи бухгалтер, кассир и главный бухгалтер.

Далее нужно заполнить оборотную сторону.

В первую очередь в таблице приводятся реквизиты и наименование всех приложений — подтвердительной документации (чеки, счета, билеты, квитанции). Нужно прописывать не только их номер и дату, но также точную учетную сумму и счета, субсчета, по которым будут проводиться данные операции. Табличную часть оборотной стороны заверяет своей подписью лицо, которое получило аванс.

В завершении оформляется расписка бухгалтера, которая будет отрезана и передана служащему. Отрезная часть подтверждает факт того, что сотрудник отчитался за выданный аванс и предоставил все необходимые документы. Бухгалтер под свою подпись заполняет данные: Ф.И.О. ответственного работника, реквизиты АО-1, сумму аванса прописью, количество оправдательных документов и дату, в которую отчитался служащий. Бухгалтер подписывает документ только в том случае, если отчетность предоставлена в положенный срок.

Заполняем авансовый отчет по командировке: образец 2019 года

Авансовый отчет заполняют для подтверждения выданных подотчетных. Смотрите и скачивайте идеальный образец заполнения авансового отчета , который устроит инспекторов, и с которым вы пройдете любую проверку. Ошибки в расчетах с подотчетными могут привести к штрафам за кассовые нарушения, а также доначислениям НДФЛ и взносов.

6 Порядка № , физлицо, получившее денежные средства на командировку или под отчет, заполняет все поля авансового отчета, кроме полей.

Что заполняет бухгалтер

Отчет о командировке после сдачи его работником завершается бухгалтером организации, ответственным за ведение этой работы. Последним проверяются все те данные, которые внесены командированным сотрудником фирмы, и заполняются следующие разделы (в случае отсутствия ошибок):

  • порядковый номер отчета;
  • расписка о получении отчета, в которой помимо подписи бухгалтера и ее расшифровки фигурирует дата сдачи, сумма расходов и данные отчитывающегося лица;
  • сумму расходов, принятую к учету в таблице на оборотной стороне и ее последний столбец;
  • таблица с указанием размера аванса, количества израсходованных средств и суммы остатка;
  • бухгалтерская запись.

После заполнения указанных разделов документ передается на утверждение руководителю.

Проводки

Утверждение АО означает, что бухгалтерская служба предприятия должны выполнить соответствующие бухгалтерские проводки и отразить все приходные и расходные операции на соответствующих счетах. Может потребоваться не только отразить соответствующие расходы, но и удержать суммы, которые не были согласованы и приняты работодателем в качестве командировочных расходов, отразить данные по налогу на добавленную стоимость. Все расчеты в этом случае проводятся по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Авансовый отчет используется для подтверждения несения хозяйствующим субъектом расходов, связанных с осуществлением его деятельности. Он имеет утвержденную форму и устоявшиеся правила его оформления. Часть документа заполняется самим сотрудником, другая – работником бухгалтерии, утверждает его руководитель. Лишь после этого бухгалтерия может осуществить все соответствующие проводки.

Как было сказано выше, авансовый отчет должен быть предоставлен в бухгалтерию в положенный срок. При этом компания имеет право определить свой срок для предоставления отчета, закрепив этот норматив в своих локальных правовых актах, а также в учетной политике.

После того как отчетность по выданному авансу будет предоставлена в бухгалтерию, ее необходимо проверить. Бухгалтер должен проверить не только корректность заполнения документации, но и правильность внесенных сумм, и их соответствие предоставленным чекам и прочим подтвердительным регистрам.

avansovyj_otchet_blank

После проверки бухгалтер заполняет лицевую сторону отчета и отдает ответственному сотруднику отрывную расписку, подтверждающую сдачу авансовой отчетности.

Проводка

Операция
Выдача средств подотчетному лицу
Дт 71 Кт 50 Аванс выдан работнику наличными из кассы
Дт 71 Кт 51 Средства перечислены на личную банковскую карту сотруднику
Дт 55 Кт 51 Аванс перечислен на корпоративную карту
Дт 71 Кт 50 Выданы проездные документы сотруднику под отчет (авиа, ж/д билеты, талоны на ГСМ и т. д.)
Отражение в учете товаров и материалов, приобретенных подотчетным лицом
Дт 10 Кт 71 Приобретение материалов для производственных нужд
Дт 41 Кт 71 Приобретение товаров
Дт 08 Кт 71 Командировочные расходы
Дт 26 КТ 71 Общехозяйственные расходы
Дт 44 Кт 71 Расходы, связанные со сбытом продукции
Возврат остатка (выплата перерасхода) после утверждения авансового отчета
Дт 50 Кт 71 Возврат остатка наличными в кассу
Дт 51 Кт 71 Перечисление остатка аванса на расчетный счет
Дт 71 Кт 51 Сотруднику возвращен перерасход наличными средствами из кассы
ДТ 71 Кт 51 Перерасход перечислен работнику на личную банковскую карту
Отражение средств, неподтвержденных авансовым отчетом
Дт 94 Кт 71 Расход, не подтвержден авансовым отчетом и не возвращен в установленный срок
Дт 70 Кт 94 Удержание неподтвержденной подотчетной суммы из зарплаты сотрудника при условии его согласия

Авансовый отчет для индивидуальных предпринимателей

Отдельный вопрос — отчеты индивидуальных предпринимателей и сроки их подачи. Например, если ИП имеет возможность вести хозяйственный учет, то заполнение авансовых отчетов ему не требуется. В случае ведения хозяйственного учета ИП надлежит заполнять книгу учета доходов и расходов в соответствии с установленными правилами.

ИП надлежит составлять финансовые отчеты для налоговой инспекции с целью корректной процедуры налогообложения. Однако стоит помнить, что вести хозяйственный учет можно, только если предприниматель оформил упрощенную систему налогообложения. В таких случаях отчеты составляются на основании фактически произведенных расходов и оформленных проводок.

Если же ИП находится на основной системе налогообложения, то авансовый отчет он составляет в том же порядке и в те же сроки, что и компании. Согласно Указаниям 3210-У, отчетность можно формировать и в специализированных бухгалтерских программах.

Порядок составления авансового отчета для ИП:

  • подотчетное лицо пишет заявление о предоставлении аванса, далее на него выписывается расходный кассовый ордер;
  • подотчетное лицо отчитывается о произведенных расходах, прикладывая все чеки;
  • формируется авансовый отчет;
  • данные о затратах вносятся в книгу учета доходов и расходов.

Таким образом, наличие авансового отчета подотчетного лица индивидуального предпринимателя, находящегося на УСН, не является обязательным. Законодательством не предусмотрены нормативные документы, устанавливающие обязанность и сроки подачи отчетов по авансу для ИП на упрощенке.

Аналогичной является ситуация и для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД. Все приходные и расходные операции отражаются в книге учета доходов и расходов, и подтверждаются приходными и расходными ордерами соответственно. Вся документация и отчетность подтверждаются подписью самого ИП. Реквизиты приходных и расходных ордеров вносятся в книгу учета согласно срокам их исполнения.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector