Заполнение формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки в расчете 4-ФСС

Раздел обновлен 22 февраля 2019 г.

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений, а также в рамках ГПД, предметом которых являются выполнение работ и/или оказание услуг, договора авторского заказа, если уплата таких взносов предусмотрена договором;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и вышеназванных ГПД;
  • обособленные подразделения, которые начисляет выплаты физлицам и имеют свой расчетный счет (пп. 2 п. 1 ст. 6 Закона№ 125-ФЗ).

4-ФСС за 1 полугодие или 2 квартал 2019 года обязаны сдавать все юридические лица и индивидуальные предприниматели:

  • которые заключили с физическими лицами трудовые договоры или договоры ГПХ;
  • производят выплаты физлицам в соответствии с этими договорами;
  • перечисляют страховые взносы за этих физлиц в Фонд.

Расчет 4-ФСС онлайн

Не сдавать расчет вправе ИП, у которых в штате нет работников. Они не регистрируются в ФСС. Но предприниматель может зарегистрироваться в Фонде, чтобы добровольно платить страховые взносы за себя.

Форму 4-ФСС сдают по месту регистрации (местонахождению) компании в случае, когда у нее нет обособленных подразделений.

При наличии “обособок” отчитываются в следующем порядке.

  1. 4-ФСС сдают в территориальное подразделение Фонда по месту нахождения обособленного подразделения:
  • при наличии у него расчетного (лицевого) счета;
  • и самостоятельном начислении выплат работникам.
  1. В бланке указывают:
  • адрес;
  • ИНН;
  • КПП;
  • регистрационный номер “обособки”.

При невыполнении хотя бы одного из перечисленных выше условий, данные по “обособке” включают в 4-ФСС по головному офису. Отчитываются по месту нахождения головного офиса. Аналогичный порядок действует в отношении обособленных подразделений находящихся за рубежом.

Новая форма 4-ФСС действует, начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года. Бланк утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275).

Как заполнить новую форму 4-ФСС за полугодие 2019 года устанавливают правила, утвержденные приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (далее – Порядок).

В расчет входят:

  • титульный лист;
  • таблица 1, которая содержит информацию о расчетной базе по взносам на страхование от НС и ПЗ;
  • таблица 1.1, предназначенная для работодателей, которые на время передают своих работников другим фирмам или ИП. Именно первый работодатель начисляет страховые взносы с выплат таким работникам;
  • таблица 2 предназначена для данных о расчетах по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ;
  • таблицу 3 заполняют при наличии в отчетном периоде выплат пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансирования мероприятий по профилактике травматизма и иных расходов по страхованию от НС и ПЗ из перечня, приведенного в п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
  • таблицу 4 заполняют при наличии в течение года НС и ПЗ;
  • в таблице 5 приводят информацию о специальной оценке условий труда и медосмотрах.

Рассмотрим пример заполнения формы 4-ФСС за полугодие (2 квартал) 2019 года в случае, когда фирма не передавала работников другой фирме или ИП. То есть когда заполнение таблицы 1.1 не требуется.

В организации 18 человек, инвалидов нет. В ноябре 2018 г. проведена спецоценка условий труда, по результатам которой:

  • три рабочих места отнесены к 3-му классу вредных условий труда;
  • рабочих мест 4-го класса вредных условий труда нет.

В декабре 2018 г. работники, занятые во вредных условиях труда, прошли обязательный периодический медосмотр. Тариф взносов на травматизм – 0,9%, скидок и надбавок нет.

N

Данные

Январь

Февраль

Март

1 квартал

1

Все выплаты работникам, руб.

630 564,17

594 171,81

641 558,22

1 866 294,20

2

Необлагаемые выплаты, руб.

12 168,06

15 939,93

16 017,54

44 125,53

3

База для начисления взносов на травматизм, руб. (стр. 1 – стр. 2)

618 396,11

578 231,88

625 540,68

1 822 168,67

4

Начислено взносов на травматизм, руб. (стр. 3 x 0,9%)

5 565,56

5 204,09

5 629,87

16 399,52

5

Уплачено взносов на травматизм, руб.

7 306,17

5 565,56

5 204,09

18 075,82

На 01.01.2019 задолженность по взносам на травматизм, указанная в строке 19 графы 3 таблицы 2 4-ФСС за 2018 г., составила 7 306,17 руб. Взносы за декабрь 2018 г. в сумме 7 306,17 руб. уплачены в январе 2019 г. Взносы за март 2019 г. в сумме 5 629,87 руб. уплачены в апреле 2019 г.

Расчет базы по взносам

Заполнение формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Таблица 2

Заполнение формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Таблица 5

Заполнение формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Отчетность по взносам на травматизм подается ежеквартально в территориальное отделение ФСС по месту регистрации страхователя. Официально установленными последними датами сроков подачи отчетности являются приходящиеся на месяц, наступающий вслед за очередным кварталом (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

  • 20 число — для отчета, сдаваемого на бумаге;
  • 25 число — для электронно направляемой отчетности.

Поскольку законом № 125-ФЗ в отношении представления отчетности не предусмотрена возможность смещения на более позднюю дату последнего дня срока, попадающего на выходной, то при создании такой ситуации отчет следует подать до наступления выходного дня. Именно поэтому последним днем для представления за 2 квартал 2019 года сдаваемой на бумаге отчетности окажется 19.07.2019 — день, приходящийся на пятницу.

Если же по каким-либо причинам отчетность будет сдана только 22.07 2019, то в качестве аргумента в свое оправдание можно сослаться на письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.09.2011 № 3346-19, касавшееся еще той формы 4-ФСС, в которую отчет по «несчастным» взносам входил лишь составной частью. В этом письме упоминается ст. 193 ГК РФ, устанавливающая необходимость подобного переноса для любых сроков, завершающихся в нерабочий день.

Рассмотрим, как на практике заполнить форму 4-ФСС за полугодие 2019 года.

Пример

Численность работников ООО «Легенда»составляет 5 человек, а величина страхового тарифа по «несчастным» взносам равна 1,5%. Работников на сторону ООО не предоставляет. Выплат, не подлежащих обложению взносами, в пользу работников не делалось. Расходов по соцстрахованию за период не имеется и случаев производственного травматизма или профзаболеваний тоже.

Объем начисленных доходов составил:

  • за 1 квартал — 259 684,21 руб., в т. ч. за январь — 82 157,84 руб., февраль — 98 548,12 руб., март — 78 978,25 руб.;
  • за апрель — 107 435,62 руб.;
  • за май — 104 211,19 руб.;
  • за июнь — 98 314,78 руб.;
  • за полугодие — (259 684,21 107 435,62 104 211,19 98 314,78) = 569 645,80 руб.

Поскольку выплат, не подлежащих обложению взносами, не производилось, базы для начисления взносов за указанные периоды равны полным суммам начислений. Суммы взносов, рассчитанные от них по ставке 1,5%, равны:

  • за 1 квартал — 3 895,26 руб., в т. ч. за январь — 1 232,37 руб., февраль — 1 478,22 руб., март — 1 184,67 руб.;
  • за апрель — 1 611,53 руб.;
  • за май — 1 563,17 руб.;
  • за июнь — 1 474,72 руб.;
  • за 2 квартал — (1 611,53 1 563,17 1 474,72) = 4649,42 руб.;
  • за полугодие — (3 895,26 4649,42) = 8 544,68 руб.

По состоянию на начало года у ООО имелась задолженность по оплате взносов за декабрь 2018 года в сумме 1 426,32 руб. А в июне 2019 года завершилась проведенная Фондом проверка, по итогам которой за предшествующие годы оказалась доначисленной сумма взносов в объеме 1 123,50 руб.

Таким образом, общая величина начислений на конец полугодия составила (1 426,32 8 544,68 1 123,50) = 11 094,50 руб.

Уплаченными за период оказались суммы:

  • в течение 1 квартала — за декабрь, январь и февраль: (1 426,32 1 232,37 1 478,22) = 4 136,91 руб.;
  • в течение 2 квартала — за март, апрель и май: (1 184,67 1 611,53 1 563,17) = 4 359,37 руб.;
  • в течение полугодия — (4 136,91 4 359,37) = 8 496,28 руб.

Сумму, начисленную при проверке, ООО оплатить в июне не успело. Таким образом, у него на конец полугодия образовался долг по взносам перед Фондом в общей сумме (11 094,50 — 8 496,28) = 2 598,22 руб., разделяющейся на 2 величины:

  • 1 474,72 руб. — обоснованный (поскольку срок оплаты истекает в июле) долг по платежам за июнь;
  • 1 123,50 руб. — долг по доначислениям, сделанным при проверке за предшествующие текущему периоды.

Соответственно, последнюю из сумм в отчете следует отразить как недоимку.

Заполненный по вышеприведенным цифрам образец 4-ФСС за 2 квартал 2019 года смотрите здесь.

О том, какие регионы присоединяются к пилотному проекту в 2019-2020 годах, узнайте здесь.

Обязанность по представлению формы 4-ФСС у страхователя возникает даже в том случае, если данных для заполнения таблиц нет (в ситуации приостановления деятельности, прекращения выплат в пользу застрахованных лиц и др.).

При оформлении нулевого расчета 4-ФСС за 1 квартал 2019 года:

  • таблицы 1.1, 3 и 4 в расчет не включайте;
  • проставьте прочерки в ячейках таблицы 1, кроме строк с 5 по 9 (в них укажите страховой тариф и иные сопутствующие данные);
  • в ячейках таблице 2 проставьте прочерки только при отсутствии долгов и переплат по взаиморасчетам с фондом;
  • для заполнения таблицы 5 соберите необходимые сведения из отчета о спецоценке и кадровые данные;
  • титульный лист заполните в обычном порядке.

Разобраться с тонкостями заполнения нулевого 4-ФСС поможет эта публикация.

Разберем на примере порядок оформления формы 4-ФСС.

В ООО «Анаконда» работают по трудовым договорам 7 человек. В 1 квартале 2019 года несчастных случаев на производстве не было, пособия по нетрудоспособности в связи с НС и ПЗ не выплачивались.По результатам проведенной ранее спецоценки условий труда рабочих мест с вредными и/или опасными условиями труда не выявлено. Задолженности по взаиморасчетам с фондом нет.

Этапы заполнения расчета

Действующий отчет представляет собой шесть отдельных страниц. Это титульный лист и пять информационных таблиц, раскрывающих сведения о взносах на травматизм.

Обязательными к заполнению являются следующие страницы формуляра:

  1. Титульный лист необходим для идентификации страхователя, то есть подотчетной организации или предпринимателя.
  2. Таблица №1 – раскывает сведения о базе для начисления страхового обеспечения, а также о тарифе обложения.
  3. Таблица №2 – непосредственный расчет сумм к уплате в Соцстрах, а также сведения о внесенных платежах, полученных возвратах и наличии задолженностей.
  4. Табличка №5 – данные о проведении специальной оценки условий труда. Напомним, что процедура СОУТ обязательна для всех работодателей. Но есть небольшие исключения.

Титульный лист 4-ФСС 2019

Остальные таблицы под номерами 1.1, 3 и 4 заполняются только в том случае, когда имеются данные для заполнения. Например, в таблице №1.1 отразите информацию о подчиненных, направленных на работу в другие компании и организации. Это необходимо для начисления страхового обеспечения принимающими страхователями.

Таблицы №3 и №4 заполните, если в подотчетной фирме произошел страховой случай. Например, производственная травма, и подчиненному был выписан больничный лисит. В таблицах распишите данные о размерах начисленного пособия, а также о количестве дней болезни. В таблице №4 отчета отдельно отразите численность пострадавших. То есть, впишите количество работников, с которыми произошел страховой несчастный случай.

Разберем на примере, как заполняется форма

ООО “Морской прибой” имеет в штате 3 человека, граждане РФ. Один из работников является инвалидом III группы..В течение первого полугодия 2019 г. численность не менялась.

За полугодие 2019 г. Сотрудникам фирмы начислены выплаты:

  1. за I квартал 2019 г. – 315 000,00 руб., из них 105 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 210 000,00 руб. – остальным работникам;
  2. за апрель 2019 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным работникам;
  3. за май 2019 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным работникам;
  4. за июнь 2019 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 70 000,00 руб. – выплаты остальным работникам.

Всего за полугодие начислено 630 000,00 руб., из них 210 000,00 руб. составили выплаты инвалиду, 420 000,00 руб. – остальным специалистам. Все суммы облагаются взносами на травматизм. Тариф для ООО “Морской прибой” на 2019  утвержден в размере 0,20%. Скидок и надбавок не предусмотрено.

В отношении зарплаты работника с инвалидностью фирма применяет тариф в размере 0,12%.

За полугодие 2019 г. ООО “Морской прибой” начислило следующие суммы взносов НС и ПЗ:

  • за I квартал 2019 г. – 546,00 руб.;
  • за апрель 2019 г. – 182,00 руб.;
  • за май 2019 г. – 182,00 руб.;
  • за июнь 2019 г. – 182,00 руб.

Итого за полугодие начислено 1 092,00 руб.

Заполнение формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Долг на начало отсутствовал у обеих сторон. По итогам полугодия 2019 г. у учреждения образовалась задолженность в сумме 182,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за июнь 2019 г., со сроком уплаты в июле 2019 г.

СОУТ была проведена еще в 2017 г. В компании не были выявлены рабочие места с вредными и опасными условиями труда.

В отчетном периоде страховые случаи отсутствовали.

Расчет 4-ФСС онлайн

Расчет представляют в Фонд по итогам каждого отчетного периода. Ими являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Сдача 4-ФСС возможна в двух формах (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

  1. В электронной форме отчитываются, когда среднесписочная численность работников фирмы или ИП за предыдущий год превышает 25 человек. Данное правило действует и в отношении вновь созданных компаний с численностью более 25 человек.
  2. Фирма или ИП с меньшей численностью вправе отчитаться как на бумаге, так и в электронном виде.

Заполнение формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи электронных 4-ФСС – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На бумаге нужно отчитаться не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день, отчитаться нужно в ближайший рабочий день (см. таблицу 1).

Таблица 1. Сроки сдачи 4-ФСС в 2019 году

Отчетный период

Крайний срок сдачи с учетом переносов

1 квартал

  • электронный – 25.04.2019 г.
  • бумажный – 22.04.2019 г.

Полугодие

  • электронный – 25.07.2019 г.
  • бумажный – 22.07.2019 г.

9 месяцев

  • электронный – 25.10.2019 г.
  • бумажный – 21.10.2019 г.

2019 год

  • электронный – 27.01.2020 г.
  • бумажный – 20.01.2020 г.
  1. В бланке указывают:

Чтобы заполнить 4-ФСС (далее — расчет) за 2 квартал 2019 года, необходимо:

  • Определиться с составом расчета (минимально допустимый набор разделов — 1, 2 и таблица 5 плюс титульный лист).

Подробнее о составе расчета узнайте по ссылке.

  • Собрать данные (о начисленных и уплаченных взносах «на травматизм», результатах спецоценки и др.).
  • Выбрать способ представления — на бумаге или в электронной форме (возможность такого выбора есть только у страхователей со среднесписочной численностью работников не более 25 человек, для остальных доступен лишь электронный способ).

О нюансах подсчета численности сотрудников расскажет эта публикация.

  • Представить расчет в фонд — не позднее 22.07.2019 на бумаге (лучше сделать это до 19 июля) и 25.07.2019 в электронном виде.

Получив в ответ на отправленный расчет отрицательный протокол из фонда, поторопитесь с исправлением ошибок. Принятым расчет будет считаться только после того, как проверкой не будут выявлены ошибки. Если процесс исправления ошибок затянется, и электронная форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года будет принята фондом позднее крайней отчетной даты, возможен штраф (п. 1 ст. 26.30 закона об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Подробная инструкция с кодами ошибок, подсказками по их устранению и размерами штрафов за опоздание с расчетом находится здесь.

Пример

1. Определились с составом расчета с учетом того, что в компании отсутствовали несчастные случаи, пособия по НС и ПЗ в отчетном периоде не выплачивались, сотрудники по договору аутсорсинга другим компаниям не передавались. В результате показатели для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 отсутствуют — указанные таблицы не заполняются и не представляются (п. 2 Порядка, утвержденного приказом № 381). Заполнить необходимо титульный лист и обязательные разделы 1, 2 и 5.

2. Рабочих мест с вредными и/или опасными условиями труда в ООО «Красный Бор» нет.

3. По данным спецоценки, проведенной в 2018 году, обследовано 12 из 25 подлежащих данной процедуре рабочих мест. Эти данные будут отражены в полугодовом расчете.

6. Учитывая среднесписочную численность сотрудников ООО «Красный Бор», отчет на бумаге компания подать не может. Поэтому ей необходимо представить отчет в электронной форме не позднее 25.07.2019.

Образец заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2019 года находится по ссылке.

Сотрудники ООО «Красный Бор» отправили электронный расчет 10.07.2019. С первого раза отчитаться не удалось (из фонда пришел отрицательный протокол). После нескольких безуспешных попыток им всё же удалось исправить все недочеты (расчет был принят). Штрафных санкций не последовало благодаря заблаговременной сдаче первичного расчета и наличию достаточного времени на внесение в него корректировок.

Отчет в региональный орган ФСС можно подавать в бумажном или
электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у
которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.
Бумажные отчеты предоставляются до 20-го числа месяца, следующего за
отчетным периодом, а электронные — до 25-го числа. Эти требования не
изменились.

Расчетный период

Последний срок сдачи в бумажном виде

Последний срок сдачи в электронной форме

За IV квартал 2018

До 21.01.2019

(20 января — воскресенье)

До 25.01.2019

За I квартал 2019

До 22.04.2019 (20 апреля — суббота)

До 25.04.2019

За II квартал 2019

До 22.07.2019 (20 июля — суббота)

До 25.07.2019

За III квартал 2019

До 21.10.2019

(20 октября — воскресенье)

До 25.10.2019

Заполнение формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Первый раздел формы 4-ФСС посвящен расчетам страховых взносов, если
произошли несчастный случай или профессиональное заболевание. Показатели
по взносам вносятся в рублях нарастающим итогом с начала года, а также в
разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Кроме того, есть таблица 1.1: ее должны заполнять только те
работодатели, которые направляли своих работников на временную работу к
другим работодателям по договору, как это предусмотрено пунктом 2.1
статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125. Всем остальным работодателям этот лист заполнять и сдавать не нужно.

Таблицу 2 расчета 4-ФСС страхователи должны заполнять на основании
данных бухгалтерского учета о состоянии расчетов с Фондом по взносам и
расходам за отчетный период. Данные приводятся в рублях. В левой колонке
проставляется сумма страховых взносов к уплате в разрезе остатка на
отчетный период, начисленных сумм и полученных от ФСС средств. В правой
колонке страхователь должен указать расходы, понесенные им на
мероприятия по охране труда и выплаты по обязательному страхованию.

В конце выводится задолженность перед ФСС на конец отчетного периода.

Данный раздел расчета посвящен результатам проведения проверки
условий труда. По ее результатам в сводку вносится количество рабочих
мест, относящихся к третьему и четвертому классам. Кроме того, она
служит для отражения результатов медицинских осмотров сотрудников. Этот
лист является обязательным, и его сдают все работодатели.

Кроме того, введена ответственность за неправильную форму отчета.
Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а
заполнил и сдал в бумажном, специалисты Соцстраха назначат штраф в
размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). Сотрудника
организации, который отвечает за предоставление отчетности, могут
оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

  • 12 знакомест поля «ИНН» единого расчета по страховым взносам подлежат заполнению с первых ячеек, и при 10-значном ИНН в последних 2 ячейках проставляются прочерки (например, 8970652349–);
  • отсутствующие показатели (количественные и суммовые) заполняются нулями, в остальных случаях пустые ячейки прочеркиваются.

Куда сдавать расчет

  • допустили ошибки;
  • не отразили или не полностью отразили какие-то сведения;
  • указали недостоверную информацию.

Основные правила заполнения и структура формы 4-ФСС

Начиная с I квартала 2017 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме. В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.

Примечание: Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114

В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда. При этом число таких регионов ежегодно растет. Так, в частности, в период с 2017 по 2019 (включительно) к проекту присоединяться еще 39 регионов (по 13 регионов в год).

Заполнение формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Порядок заполнения расчета 4-ФСС для участников проекта среди прочего предусматривает свои особенности указания информация для «бывалых пилотников» и страхователей, которым только предстоит присоединиться к проекту.

Примечание: Новые правила частично вступают в силу уже с отчетности за I квартал 2017 года.

Титульный лист

Включает информацию о страхователе (и в т. ч. о численности его работников), отчетном периоде, объеме отчета и лице, его подписавшем. Внимания при его заполнении заслуживают следующие реквизиты:

  • номер корректировки — в первичном документе ему соответствуют три нуля;
  • отчетный период — для отчета за полугодие он будет обозначен цифрами 06 в первых 2-х ячейках поля;
  • название страхователя — его приводят по учредительным документам или удостоверению личности;
  • ИНН и ОГРН — перед их, соответственно, 10-значным и 13-значным показателями, присваиваемыми юрлицу, в первых 2-х ячейках отведенных для этих кодов полей будут стоять нули;
  • ОКВЭД — его значение соответствует основному виду осуществляемой деятельности (дающему право на применение согласованного с ФСС тарифа по «несчастным» взносам);
  • номер контактного телефона — его приводят без использования скобок и тире.

Таблица 1

Здесь приводится расчет базы, от которой начисляются взносы на травматизм. В этом расчете находит отражение не только сама база, но и обе величины, влияющие на нее (общая сумма начислений, сделанных в пользу работников, и общий объем необлагаемых взносами выплат).

Цифры, имеющие отношение к базе, показываются как нарастающим итогом от начала года, так и помесячно за 3 последних месяца периода отчета. Также в таблице приводятся данные по применяемому тарифу взносов с учетом установленных Фондом скидок/надбавок. Обратить внимание при заполнении нужно на то, что:

  • база и формирующие ее цифры показываются в рублях и копейках;
  • цифра, характеризующая размер тарифа, приводится с 2-мя знаками после запятой.

Таблица 2

В ней отражаем расчеты с Фондом по взносам. Таблицу составляют по выраженным в рублях и копейках данным, отвечающим всему отчетному периоду. В этих данных выделяют сведения, относящиеся к месяцам последнего квартала в части сумм начисленных и уплаченных взносов, а также расходов по соцстрахованию, сделанных за счет таких начислений.

Здесь также показывается информация о доначислениях, сделанных в отчетном периоде как страхователем, так и проверяющими, возвращенных, возмещенных, не принятых и списанных Фондом суммах. Залогом правильного отражения данных в этой таблице является сверка с числящимися в бухучете цифрами долгов (с учетом того, кто кому должен) на начало и конец периода, а также оборотов по всем имевшим место операциям.

Таблица 5

Вносим информацию о проведенной спецоценке рабочих мест и ее обобщенных результатах, а также о числе работников, подлежащих обязательному медосмотру, и о количестве лиц, его прошедших.

Показать в ней нужно только данные по состоянию на начало года. Процедуры, проводимые в течение отчетного периода здесь отражения не требуют: таблица в каждом периоде отчета, относящемся к текущему году, будет заполнена одними и теми же данными.

Данные таблиц 1 и 2 должны увязываться друг с другом по арифметике: применение к указанной в таблице 1 базе приведенного там же тарифа для соответствующего месяца (или всего периода отчета) должно давать в итоге сумму начисленных за этот же период взносов, показанных в таблице 2.

Раздел 4-ФСС

Что отражает

Таблица 1.1 Сведения об объеме базы начислений и применяемом тарифе в отношении работников, которых страхователь временно предоставляет для работы другому юрлицу или ИП.

По сути является аналогом таблицы 1, но дополнена информацией о принимающих работников сторонах и численности временно переданных каждой из них работников.

Особенность заполнения таблицы заключается в том, что сведения о применяемом тарифе формируются по данным принимающей работников стороны.

Таблица 3 Данные о выплатах, произведенных за счет средств соцстрахования по травматизму. Среди них раздельно показываются сведения по больничным, выданным в связи с травмами и оформленным по профзаболеваниям, оплате отпуска для прохождения лечения на курорте, расходам на предупреждение профтравматизма.

Приводимые цифры отражают количество оплаченных по каждому виду расходов (кроме связанных с предупреждением травматизма) дней и сумму потраченных на это средств.

Данные вносятся нарастающим итогом от начала года.

Таблица 4 Сведения о числе пострадавших на производстве человек в разбивке по видам причиненного здоровью вреда.

Информация для внесения в таблицу тоже формируется нарастающим итогом

Все необязательные таблицы оказываются востребованными только при наличии данных для внесения в них и имеют характер справочных. При этом две из них дают сведения для сопоставления с цифрами, попавшими в таблицу 2: таблица 1.1 (в части величины начисленных взносов) и таблица 3 (в отношении общей величины расходов на соцстрахование за период).

Порядок заполнения отчетной формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года следует искать в Приложении № 2 к уже упомянутому приказу № 381 .

Правила заполнения отчетности в Соцстрах предусматривают для формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года обязательное наличие таких листов (касается даже нулевых отчетов):

  • титульный лист;
  • таблица 1;
  • таблица 2;
  • таблица 5.

Остальные листы не заполняются при отсутствии выплат по больничным листам и иных расходов за счет Соцстраха в части страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Таблица 1 отчетной формы содержит подробный расчет облагаемой взносами базы.

Указывая ваш тариф помните, что он устанавливается ежегодно, и если вы не подтвердили свой вид деятельности до 15 апреля, 2019 года, Соцстрах мог назначить ставку исходя из кода ОКВЭД, указанного в ЕГРЮЛ или ЕГРП в качестве основного.

При заполнении таблицы:

  1. в строке 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
  2. в строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ;
  3. в строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 – строка 2);
  4. по строке 4 в соответствующих графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов;
  5. в строке 5 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь (обособленное подразделение);
  6. в строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
  7. в строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 года № 524;
  8. в строке 8 указывается дата приказа территориального органа Фонда об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу;
  9. 7.9. в строке 9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

Таблица 2 формы

Заполняя таблицу 2, помните, что входящие остатки следует брать из отчета за 2018 год:

  • для строки 1 графы 3 берите сумму из строки 19 графы 3 таблицы 2 прошлогоднего отчета;
  • для строк 12-14 графы 3 берите суммы из строк 9-11 графы 3 таблицы 2 прошлогоднего отчета

Начисление страховых взносов указывается суммарно за квартал и далее с разбивкой помесячно. Аналогично указываются и суммы платежей.

При наличии данных в строке 15 графы 3 (информация о расходах по социальному страхованию) обязательно в отчет включаются таблица 3 и 4. Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.

  1. по строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшаяся у страхователя на начало расчетного периода. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется;
  2. по строке 1.1 в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ 
  3. по строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется “на начало отчетного периода” и “за последние три месяца отчетного периода”;
  4. по строке 3 отражается сумма взносов, начисленная территориальным органом Фонда по актам выездных и камеральных проверок;
  5. по строке 4 отражаются суммы не принятых к зачету расходов территориальным органом Фонда за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок;
  6. по строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;
  7. по строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа Фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов;
  8. по строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.
  9. строка 8 – контрольная строка, где указывается сумма значений строк с 1 по 7;
  10. по строке 9 показывается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя:
  11. по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда;
  12. по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на конец отчетного периода;
  13. по строке 12 показывается сумма задолженности на начало расчетного периода:
  14. по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета страхователя);
  15. по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на начало расчетного периода;
  16. показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 Расчета за предыдущий расчетный период;
  17. по строке 14.1 страхователем-правопреемником отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда снятого с учета обособленного подразделения;
  18. по строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой “на начало отчетного периода” и “за последние три месяца отчетного периода”;
  19. по строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов страхователем на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения;
  20. по строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также сумма задолженности, списанная в соответствии с частью 1 статьи 26.10 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
  21. строка 18 – контрольная строка, где показывается сумма значений строк с 12, 14.1-17;
  22. по строке 19 отражается задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя, в том числе недоимка (строка 20).

Новый бланк?

Пока волноваться причин нет. Актуальную на сегодняшний день форму 4-ФСС назвать новой затруднительно — последние ее корректировки произошли летом 2017 года (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275).

Несколько слов об изменениях, внесенных в 4-ФСС приказом № 275:

  • Появилось новое поле «Бюджетная организация» на титульном листе, в котором бюджетные организации указывают источник финансирования.
  • В таблицу 2 добавили две новые строки — 1.1 (для отражения суммы задолженности за реорганизованным страхователем) и 14.1 (отражающая задолженность ФСС).

Подробнее о нововведениях приказа № 275 рассказано в этом видеоролике.

Особых корректировок, способных значительно повлиять на правила заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2019 года, в последнее время не вносилось. Это касается не только правил заполнения, но и формы (бланка) этого отчета. По этой причине мы не называем новой форму 4-ФСС за 2 квартал 2019 года.

Отчет 4-ФСС посвящен взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Для краткости лица, имеющие дело с этими взносами, также именуют их платежами на травматизм или «несчастными» взносами. Нормативной базой для «несчастных» взносов служит закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Взносы на травматизм — единственный вид платежей по обязательному социальному страхованию, который после 2016 года остался под прямым контролем Фонда социального страхования. Поэтому их оплата производится в адрес Фонда, а не налоговой службы, и отчетность по ним также следует подавать непосредственно в ФСС.

Платить «несчастные» взносы обязаны все работодатели, нанимающие физлиц по трудовому договору (ст. 3, п. 1 ст. 5 закона № 125-ФЗ):

  • юрлица всех организационно-правовых форм (в т. ч. их обособленные подразделения с отдельным расчетным счетом, самостоятельно начисляющие зарплату, и иностранные организации, функционирующие на территории РФ);
  • физлица (в т. ч. ИП и лица, имеющие частную практику).

Возникновение обязанности по оплате «несчастных» взносов приводит к необходимости регистрации работодателя в Фонде в качестве страхователя. В результате он получает присвоенные ФСС 2 кода (регистрационный номер и код подчиненности), которые будут указываться в отчетности.

Поскольку куратором взносов является ФСС, то он и утверждает форму бланка для отчета по ним. Краткое ее название соответствует обозначению «Форма 4-ФСС». Актуальный для отчета за 2 квартал 2019 года бланк формы (вместе с правилами заполнения) содержит Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в его последней редакции (от 07.06.2017).

Расходы на выплату пособий

Взносы на травматизм. Сумму выплат, которые не облагаются взносами на травматизм, надо отразить в столбце 5 таблицы 6 расчета. Перечень таких выплат содержит статья 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В этот перечень не входят выплаты в пользу временно пребывающих в России иностранных работников.

Форма 4-ФСС за 2 квартал 2018 года - образец заполнения

То есть взносы на травматизм с таких выплат надо начислять. Хотя обычные взносы не надо. Еще одно отличие — с выплат в рамках гражданско-правовых договоров обычные взносы не платят. А вот условие об уплате работодателем взносов на травматизм может быть предусмотрено в договоре подряда (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

к меню ↑

Взносы на травматизм. Пособия не облагаются взносами на травматизм. Сумму пособий надо показать в столбце 5 таблицы 6.

Помимо этого суммы выплаченных пособий надо отразить отдельно в таблице 2. Здесь показывают только фактически выплаченные пособия за счет фонда. То есть если бухгалтер рассчитал пособие, но пока его не выдал, то сумму заносить в расчет не надо. Общую сумму расходов на выплату пособий заносят в строку 15 таблицы 1. Этот показатель уменьшает сумму начисленных взносов.

Ячейка расчета 4-ФСС

Пояснение по заполнению

Ссылка на пункт приложения № 2 к приказу № 381

Строка 5 таблицы 1

Строка не может прочеркиваться (для ее заполнения есть информация) — в ней запишите страховой тариф, который устанавливается для каждого страхователя в зависимости от класса профессионального риска.

Как устанавливаются указываемые в 4-ФСС тарифы и от чего они зависят, узнайте здесь

7.5

Строки 6 и 7 таблицы 1

Строки прочеркните только в том случае, если к тарифу не установлена скидка или надбавка

7.6–7.7

Строка 8 таблицы 1

Если вам установлена надбавка к тарифу, в строке 8 укажите дату соответствующего приказа ФСС

7.8

Строка 9 таблицы 1

Строку заполняйте всегда — в ней отразите:

  • результат арифметических действий (прибавление к тарифу надбавки или вычитание из него скидки);
  • или размер страхового тарифа из строки 5, если скидок и надбавок нет (прочеркнуты строки 6, 7 и 8)

7.9

Строка 1 таблицы 2

В строку проставьте сумму задолженности перед соцстрахом по взносам от НСП и ПЗ на начало расчетного периода (при наличии такого долга) — она отражена в бухучете (по кредиту сч. 69) и подтверждена результатами сверки с фондом.

Сравните ее с суммой, отраженной в стр. 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год — показатели должны совпасть

11

Строка 3  таблицы 2

Эту строку заполните в том случае, если ФСС начислил травмовзносы по итогам камеральных или выездных проверок

11.3

Строка 4 таблицы 2

Здесь отражаются не принятые ФСС к зачету расходы за прошлые расчетные периоды по актам проверок

11.4

Строка 5 таблицы 2

По этой строке отразите сумму взносов, начисленную вами за прошлые расчетные периоды, подлежащую уплате (при наличии таких начислений)

11.5

Строка 6 таблицы 2

Данную строку заполните, если на ваш счет поступило от соцстраха возмещение расходов, превышающее сумму начисленных травмовзносов

11.6

Строка 7 таблицы 2

Строку заполняют фирмы и ИП, если они получили от соцстраха возврат излишне уплаченных взносов

11.7

Строка 8 таблицы 2

Строка содержит числовое значение, если в стр. 1–7 (или в некоторых из них) были отражены отличные от нуля значения — показатели стр. 1–7 суммируются

11.8

Строки 9,14.1 таблицы 2

В этих строках отражаются долги ФСС перед страхователем (на конец и начало расчетного периода)

11.9, 11.11.1

Технологию оформления последней таблицы 4-ФСС, узнайте из следующего раздела.

Итоги

Форму расчета 4-ФСС заполняют все страхователи. Если в отчетном периоде они не работали или временно приостановили свою работу, им необходимо представить по этой форме нулевой расчет. При отсутствии отчетных данных заполнить нужно 3 обязательные таблицы (1, 2 и 5). 

  • Форма 4-ФСС отражает расчеты по взносам на травматизм, непосредственный контроль над которыми продолжает сохранять Фонд социального страхования.
  • 4-ФСС предстоит сдавать каждому работодателю ежеквартально, ориентируясь в качестве предельных для этого сроков на числа, попадающие в месяц, следующий за завершившимся кварталом: 20 — для отчета, создаваемого на бумаге, и 25 — для электронного отчета (он обязателен при среднесписочным числе сотрудников, превышающем 25 человек). Переноса сроков из-за совпадения с выходными не предусмотрено.
  • Бланк формы состоит из титульного листа и пяти таблиц, 3 из которых могут исключаться из отчета, если для их заполнения нет данных. Остальные таблицы и титульный лист в отчете должны присутствовать даже в ситуациях отсутствия начислений заработной платы.
  • Заполнение большинства таблиц осуществляется цифрами, сформированными нарастающим итогом, из-за чего продолжительность отчетного периода отсчитывается от начала года.

4-ФСС представляют все страхователи вне зависимости от наличия или отсутствия отчетных показателей. Минимально обязательный состав отчета: титульный лист, разделы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих сведений (о количестве пострадавших от несчастных случаев в отчетном периоде, сумме расходов на выплату пособий по НС и ПЗ и др.).

Отчитаться необходимо в электронной форме (при среднесписочной численности сотрудников более 25 человек) или выбрать между электронной и бумажной формой отчета (если сотрудников меньше 25). Крайние отчетные сроки по итогам 2 квартала: 22.07.2019 для отчета на бумаге и 25.07.2019 для 4-ФСС в электронной форме.

4-ФСС за 1 квартал 2019 года представьте в соцстрах в любом случае, даже если в этом периоде у вас отсутствовала деятельность и выплаты физлицам не производились. Минимально обязательный состав расчета — титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняйте при наличии соответствующих сведений. Подстраховаться от ошибок при оформлении и представлении расчета помогут наши подсказки.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector