Образец СЗВ-М дополняющей формы 2019

Нововведения по УСН в 2017 году в цифрах

2016

2017

Максимальный совокупный доход, предприятие уже на УСН

60 млн руб.

120 млн руб.

Максимальный совокупный доход, предприятие переходит на УСН

45 млн руб.

90 млн руб.

Максимальная остаточная стоимость основных средств

100 млн руб.

150 млн руб.

Выросли лимиты для упрощенцев

Суть поправки. Выросли сразу три лимита по УСН. Первый касается доходов упрощенцев. С 2017 года, применяя УСН, можно зарабатывать до 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, далее — Закон № 401-ФЗ). А в 2016 году максимальная сумма доходов составляла 79,74 млн. руб.

Третий увеличенный лимит — остаточная стоимость основных средств. С 2017 года этот показатель не должен превышать 150 млн. руб. Иначе вы теряете право на упрощенку (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году лимит остаточной стоимости основных средств составлял 100 млн. руб.

В чем польза. Упрощенка стала доступней. Лимит по доходам вырос почти в два раза. 150 млн. руб. — приличная сумма годового дохода, чтобы применять УСН и не опасаться неожиданного перехода на общий режим. А увеличенный лимит по основным средствам позволяет приобретать дорогостоящее имущество.

Помимо УСН-налога упрощенец может быть плательщиком:

  • страховых взносов за сотрудников — по ним с начала года действуют новые правила и составляется новая ежеквартальная отчетность, подаваемая в отношении большинства взносов ИФНС, а по несчастным взносам — в ФСС;
  • НДФЛ за сотрудников — здесь правила составления ежеквартальной отчетности в сравнении с 2016 годом не изменены;
  • транспортного и земельного налогов — отчетность по ним представляется только юрлицами и только по истечении года, но поквартально надо рассчитывать и переводить авансовые платежи;
  • налога на имущество, оцениваемого по кадастровой стоимости — расчет по нему сдают юрлица, и за 2-й квартал ФНС России (письмо от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected]) рекомендует принимать его на бланке новой формы, утвержденном приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected];

Смотрите новые формы отчетности по имуществу в материале «Декларация по налогу на имущество организаций 2017 — новая форма».

  • НДС, если работает как посредник, является налоговым агентом или выставляет счета-фактуры — здесь с 01.07.2017 изменения произошли в форме счета-фактуры (постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625);

Обновленный бланк счета-фактуры смотрите в публикации «Новый электронный формат и новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 (бланк)».

  • ЕНВД или ПСН, если УСН совмещается с этими системами — по ним новшеств нет, в т. ч. на уровне 2016 года сохранено значение коэффициента-дефлятора.

Изменения по УСН для годового предела доходов

Одно из новшеств затрагивает организации и ИП, которые уже применяют “упрощенку”. Итак, в НК РФ прописано, что если после окончания отчетного (налогового) периода доходы компании или бизнесмена превысят определенную (максимальную) сумму, то продолжать применять упрощенную систему он больше не имеет права. Речь идет о доходах, которые фактически получил «упрощенец» (Письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984).

Ограничение по максимальному доходу сейчас составляет 60 миллионов рублей. Именно эта фиксированная сумма прописана в абзаце 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Однако ее нужно каждый год увеличивать на утвержденный коэффициент-дефлятор. На текущий (2016 год) коэффициент равен 1,329 (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).

В итоге, верхний предел заработка при УСН в 2016 году – 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,329). Больше этой суммы получать от бизнеса и оставаться на УСН нельзя. Поэтому фирмам или ИП желательно проверять, чтобы их доходы по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев, а также 2016 года не превысили 79 740 000 рублей. Иначе они лишаться права на УСН с начала квартала, в котором доходы “перевалили” за допустимую сумму.

Однако с 2017 года еще больше фирм и бизнесменов смогут оставаться на УСН. Новый закон увеличивает указанный лимит вдвое – до 120 миллионов рублей.

При этом рекомендуем иметь в виду, что действие коэффициентов-дефляторов со следующего года будет приостановлено до 1 января 2020 года. То есть, индексировать 120 миллионов рублей на коэффициенты с 2017 года не потребуется.

Также см. «Калькулятор налогов при УСН»

Существующие компании и ИП вправе менять одну систему налогообложения на УСН. Однако переходить на спецрежим допускается лишь с начала следующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Для этого требуется до 31 декабря передать в налоговую заявление по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Также см. «Переходим с «вмененки» на «упрощенку»».

При этом если организация хочет перейти на УСН с нового года, то ее доходы за 9 месяцев предшествующего года не должны превышать 45 млн. рублей без НДС, увеличенных на коэффициент-дефлятор (п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Как мы уже сказали, на 2016 год коэффициент-дефлятор определен как 1,329 (Приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Соответственно, если организация собирается перейти на УСН с 2017 года, то ее доходы за январь – сентябрь 2016 года не должны превысить 59 805 000 руб. (45 000 000 × 1,329).

Однако с 2017 года указанный лимит увеличится. Переходить на «упрощенку» смогут организации, если доходы за 9 месяцев предшествующего года не превысили 90 млн. рублей. Причем действие коэффициента-дефлятора будет приостановлено до 1 января 2020 года. Соответственно, применять дефлятор к 90 млн. рублей не потребуется.

Обратите внимание: индивидуальные предприниматели для перехода на УСН не учитывают лимит доходов за предшествующий год. Предприниматели вправе переходить на УСН даже если их доходы за 9 месяцев превысят лимит (с 2017 года – 90 млн. рублей).

Также предлагаем вам посмотреть видео, касающееся базовых принципов применения УСН

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Первое из существенных изменений в УСН в 2017 году – новый максимум суммы доходов для предпринимателя, переходящего на «упрощенку». Напомним, что до этого действовало ограничение, согласно которому за три квартала до смены системы суммарный доход с начала года не должен был быть более 45 млн. руб. (учитывая коэффициент-дефлятор в 2016 году, реальная сумма составляла 59 млн. 805 тыс. руб.).

В 2017-м ограничение дохода для перехода на «упрощенку» увеличили до 112,5 млн руб. Причем эта сумма официально зафиксирована до 2020 года – дефлятор в этот период применяться не будет. Фактически перейти на УСН по этому правилу будет возможно уже начиная с 2018 года.

Ограничение совокупного дохода за год определенной суммой существует не только при переходе на «упрощенку» с другой системы налогообложения – оно сохраняется и после. Если предприятие превышает установленное ограничение по полученной прибыли, его право на применение УСН теряется.

В 2016 году с учетом коэффициента-дефлятора максимально допустимая сумма прибыли составляла 79,74 млн руб. (60 млн руб. по нормативу).

В 2017 году дефлятор, как и при расчете по выручке, временно заморожен, а предельная сумма прибыли составляет теперь 150 млн руб. В случае превышения лимита право применения УСН утрачивается в следующем квартале, если в предыдущем установлен факт превышения.

Как объект налогообложения, предприниматель может выбрать пункт «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Изменить позицию можно только по окончании налогового периода. Поэтому к выбору пункта следует отнестись внимательно.

Сумма, которую налогоплательщик выплачивает по окончании отчетного периода, формируется в зависимости от объекта.

Далее представлена таблица, по которой можно сравнить процентную ставку и налоговую базу для разных объектов.

Процентная ставка Налоговая база Налоговый вычет
«Доходы» 6% Размер доходов в денежном эквиваленте Выплата по налогам уменьшается на размер страховых взносов, перечисления по временной нетрудоспособности сотрудника или платежи в рамках добровольного личного страхования
«Доходы минус расходы» 15% (в зависимости от местного законодательства ставка может быть дифференцирована от 5 до 15%) Размер доходов, уменьшенный на сумму затрат (перечень таких затрат оговаривается в главе 25 и статье 346.16 Налогового кодекса) Налоговые вычеты как таковые отсутствуют, но страховые взносы берутся в перечень расходов при определении налоговой базы

Для ИП с работниками и для ООО действует ограничение: уменьшать сумму налога можно не более чем наполовину.

https://www.youtube.com/watch?v=HM3OQfhzkRc

Однако, если ИП работает без сотрудников, он может снизить налоговые выплаты на всю сумму по страховым взносам.

Если ИП или ООО проходит процедуру регистрации, на протяжении 30 дней после постановки на учет они могут оповестить налоговую, что будут применять УСН.

В такой ситуации требуется принести заявление и отметить объект налогообложения.

  1. При утверждении варианта «Доходы» ставка налога по упрощенной системе налогообложения имеет размер 6%.
  2. При утверждении варианта «Доходы минус расходы» ставка 15%.

На УСН можно перейти с другого налогового режима, если ИП или ООО удовлетворяет установленным требованиям.

Заявление на упрощенную систему налогообложения подается:

  1. Для ИП и для ООО – не позже 31 декабря года, идущего перед переходом.
  2. При переходе с ЕНВД работать по УСН можно прямо с начала месяца, в котором закончилась обязанность применять предыдущую систему.

В 2017 году «упрощенка» также применяется лишь для конкретных видов деятельности.

Перечень предпринимателей и организаций, для которых не предусмотрена эта система, приведен выше.

Коды КБК отличаются в зависимости от примененного объекта налогообложения.

Для варианта «Доходы» с налоговой ставкой 6% код для основного налога – 182 1 05 01011 01 1000 110.

Если выбран вариант «Доходы минус расходы», где ставка 15%, код имеет вид 182 1 05 01021 01 1000 110.

Для ИП и для ООО используются одни и те де коды КБК. Различие только в выбранных объектах налогообложения.

Как видно, они различаются только по десятому разряду. Цифры с 9 по 11 указывают на подстатью доходов.

Если КБК введен неверно, это усложнит выплату налога. При ошибке в коде, поручение возвращается плательщику или считается невыясненным.

Образец СЗВ-М дополняющей формы 2019

Ввиду такой задержки, платеж может запоздать, а это приведет к начислению пени.

Так как предназначение взноса без КБК распознать не удается, он может поступить на другой счет как выплата иного налога.

В таком случае, придется повторно производить платеж и доплачивать пени за просрочку.

Однако есть выход: написать письменное заявление, чтобы сумму переплаты по другому налогу перевели на нужный счет.

Даже в такой ситуации пени будут начислены. Но если, несмотря на ошибочно указанный код, платеж поступил по назначению, выплачивать пени не придется.

Также, при переплате, можно оформить возврат налога.

Образец СЗВ-М дополняющей формы 2019

Как предприниматель, так и организация вправе с начала отчетного периода перейти на ОСНО или другой налоговый режим.

Как и в случае с переходом на эту систему, нужно подать заявление в налоговую службу.

Бланк заполняют до 15 января года, когда планируется заменить УСН на другую систему.

В 2017 году в условиях УСН были изменены два пункта.

Был увеличен лимит для перехода на этот режим, а также увеличен размер остаточной стоимости основных средств в денежном эквиваленте.

Перейти на УСН можно, подав заявление в установленный законодательством срок.

Для этого предприятие или организация должны проходить по роду деятельности, численности сотрудников и некоторым другим параметрам.

При желании, с УСН можно перейти на более подходящий налоговый режим.

Увеличен до 112,5 миллиона рублей предельный размер доходов за девять месяцев, при котором организация вправе перейти на УСН (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ (далее — Закон № 401-ФЗ)). Данное значение будет применяться при переходе на «упрощенку» с 1 января 2018 года (Информация ФНС России «Об изменении с 1 января 2017 года порогового значения по доходам для перехода на УСН»).

Разрешили платить чужие налоги

Суть поправки. С 30 ноября 2016 года законодатели разрешили платить налоги и взносы за сторонних лиц (п. 1 ст. 45 НК РФ и Закон № 401-ФЗ). И если за вас кто-то погасит недоимку, он не вправе требовать сумму обратно из бюджета.

Это абсолютно новая норма. Все предыдущие годы разрешалось платить только свои собственные налоги. А если за вас кто-то перечислял налог, платеж попадал к невыясненным.

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

— минимизировать пени за просрочку платежей;

— избежать уголовной ответственности, если неуплата признается налоговым преступлением (ст. 28.1 УПК РФ).

Другая фирма, уплачивая за вас налог, обязана указать это в платежном поручении. Думаю, что в ближайшее время Минфин России внесет изменения в приказ от 12.11.2013 № 107н. И пояснит, как заполнять поля платежного поручения, если налог перечисляют за другое лицо.

Платить налог за фирму может как компания, так и физлицо. Например, директор вправе перечислить деньги с личного счета или по квитанции через банк. Но чтобы платеж зачислили по назначению, рекомендую подать в инспекцию заявление. Поясните, что налог уплатил директор или другое лицо за вашу фирму, укажите ИНН и прочие реквизиты фирмы. И приложите к письму копию квитанции об оплате.

Когда применять новые лимиты по УСН?

Сведения о застрахованных лицах представляются не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (в ред., действ. с 01.04.2016)).

За какой период представляется Срок представления
За апрель 2016 года Не позднее 10.05.2016 г.
За май 2016 года Не позднее 10.06.2016 г.
За июнь 2016 года Не позднее 11.07.2016 г.
За июль 2016 года Не позднее 10.08.2016 г.
За август 2016 года Не позднее 12.09.2016 г.
За сентябрь 2016 года Не позднее 10.10.2016 г.
За октябрь 2016 года Не позднее 10.11.2016 г.
За ноябрь 2016 года Не позднее 12.12.2016 г.

А срок представления СЗВ-М за декабрь 2016 г. выпадает уже на 2017 г. – сведения нужно будет представить не позднее 10.01.2017 г. (конечно, если этот день не будет выходным).

Порядок исчисления и списания некоторых расходных статей также изменился в 2017 году, в результате чего уменьшилась исчисляемая налоговая база.

Были внесены следующие поправки:

  • Контроль исчисления и порядка уплаты страховых взносов (как и взыскание задолженностей по их уплате) перешел в ведомство ФНС и ИФНС;
  • Появилась возможность внесения обязательных платежей налогоплательщика третьим лицом. Такие платежи не признаются расходами, но могут учитываться, если налогоплательщик признан должником этого третьего лица;
  • Привлеченную независимую оценку квалификации сотрудников можно учесть как расходную статью.

До этого, оплачивая страховые взносы за самого себя, частный предприниматель делал свою налоговую базу по «упрощенке» меньше на некоторую сумму. Величина вычета из налоговой базы зависела от суммы дохода, с которого этот вычет исчислялся. С дохода до 300 тыс. руб. вычет шел фиксированный, а после этой суммы платеж варьировался в зависимости от величины дохода.

После вступления в силу изменений от 2017 года сумма, на которую уменьшается налоговая база по УСН после уплаты страховых взносов предпринимателем за себя, была зафиксирована полностью.

В этом году декларация разделяет пункты 1 и 2 – «доходы» и «доходы минус расходы» по выбору объекта налогообложения. Появилась возможность учитывать и вносить авансовые платежи.

Для ИП подача декларации УСН по месту постановки на учет в ФНС возможна лично или представителем (обязательно указываются данные документа о представительских полномочиях, декларация подается в двух экземплярах, один из которых с пометкой возвращается налогоплательщику). Также возможна подача декларации почтой либо через Интернет.

Ознакомьтесь с правилами заполнения, порядком подачи налоговой декларации на УСН в 2017 г., 

По общим правилам, сведения сдают ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для СЗВ-М дополняющей формы сроки сдачи не закреплены правовой нормой. Сдавайте «доп» сразу, как обнаружили ошибку в отчете. Если организация обнаружила ошибку и исправила до момента, когда ее обнаружит ПФР, то штрафа не будет.

Для уточнения, после получения протокола из ПФР, страхователь должен в течение 5 рабочих дней подать достоверные сведения. В этом случае штрафа тоже не будет.

Штраф ПФР выпишет, если обнаружит, что не все данные включены в отчет. Сумма штрафа — 500 рублей за каждое не указанное физлицо.

Установлен ли срок, в течение которого необходимо подать дополняющую СЗВ-М? В случае, если страхователь сам обнаружил неточность в сданной форме, естественно, нет. Ведь даже если бы срок был определен в каком-либо нормативном акте, проверяющие из ПФР все равно никогда не смогли бы проверить, в какой именно день вы нашли ошибку в своей СЗВ-М.

А вот если некорректные сведения выявили проверяющие, то они должны будут направить вам требование об их исправлении. На то, чтобы подать в ПФР достоверные сведения, страхователю по Инструкции отводится 2 недели (п. 41 Инструкции, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 14.12.2009 № 987н). Если он в указанный срок укладывается, то штраф ему выставить не должны. Так что ваша задача в такой ситуации оперативно сдать дополняющую СЗВ-М. Данной точки зрения придерживаются и в некоторых отделениях ПФР на местах.

С 30 ноября 2016 года уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Причем это лицо не вправе требовать возврата уплаченной суммы из бюджетной системы РФ (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ). С 2017 года данное правило применяется и в отношении страховых взносов (абз. 1 п. 9 ст. 45 НК РФ). Цель нововведения — улучшение исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов.

Законодатель уточнил, как учитывать перечисления в бюджет, осуществленные третьими лицами. Их отражают в расходах в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при погашении задолженности перед третьим лицом. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение отражают в пределах фактически погашенной задолженности в те периоды, когда налогоплательщик погашает ее перед третьим лицом (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

Лимиты доходов на УСН увеличат в два раза.

Лимит В 2016 году С 2017 года
Коэффициент-дефлятор на УСН

Коэффициент дефлятор на 2016 год — 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015г. № 772). На этот коэффициент умножают размеры лимитов для перехода и применения УСН.

До 2017 года индексировался ежегодно. С 2017 до 2020 года лимиты не будут индексироваться на коэффициент-дефлятор. На 2020 год величина коэффициента составит 1.

Лимит для перехода на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ)

45 млн. руб. – перейти на УСН могут организации и предприниматели, чьи доходы по итогам 9 месяцев предшествующего года не превысили эту сумму.

Пример: перейти на УСН с 2017 года могут те, у кого доходы за 9 месяцев 2016 года не превысят 59,805 млн. руб. (45 млн руб. х 1,329).

90 млн. руб. – чтобы перейти на УСН с 2018 года, сумма дохода за 9 месяцев 2017 года не должна превышать 90 млн. руб.
Лимит для применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

60 млн. руб. – если доход на УСН по итогам года больше этой суммы, то организация или ИП теряет право на спецрежим с начала квартала, в котором допущены превышение. Чтобы остаться на УСН в 2016 году, надо уложиться в лимит доходов за год 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. × 1,329).

Пример: доход на УСН в октябре 2016 года составил 82 млн. руб. Право работать на УСН потеряно со IV квартала 2016 года — с этого квартала придется применять общий режим.

120 млн. руб. – чтобы не потерять право применять УСН в 2017 году доходы за 2017 год не должны превысить эту сумму.

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность при УСН – онлайн-курс в Школе бухгалтера. Дополнительная профессиональная программа повышения квалификации разработана на основе требований профессионального стандарта «Бухгалтер».

Если компания решит сменить общую систему на упрощенку с 2017 года, она должна ориентироваться на прежние лимиты:

  • перейти на УСН с 2017 года смогут те организации и ИП, у кого доходы за 9 месяцев 2016 года не превысят 59,805 млн. руб. (45 млн. руб. х 1,329).
  • вправе работать на УСН в 2016 году организации и ИП, чьи доходы за 2016 года не превысят 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. × 1,329). 
  • Новый предельный доход – 90 млн. руб. – будет действовать в 2017 году. То есть перейти на УСН с 2018 года смогут те организации и ИП, у кого доходы за 9 мес. 2017 года не превысят 90 млн. руб.
  • Вправе работать на упрощенке в 2017 году организации и ИП, чьи доходы за 2017 год не превысят 120 млн. руб.  

Образец СЗВ-М дополняющей формы 2019

Посмотреть вебинар «УСН: изменения с 2017 года». Лектор Наталья Горбова расскажет про изменения в НК РФ, про лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД, УСН и «патента»; про действия при превышении доходного лимита при УСН.

Период отчетности Срок сдачи (до…включительно)

Ноябрь 2018

17.12.2018

Декабрь 2018

15.01.2019

Январь 2019

15.02.2019

Февраль 2019

15.03.2019

Март 2019

15.04.2019

Апрель 2019

15.05.2019

Май 2019

17.06.2019

Июнь 2019

15.07.2019

Июль 2019

15.08.2019

Август 2019

16.09.2019

Сентябрь 2019

15.10.2019

Октябрь 2019

15.11.2019

Ноябрь 2019

16.12.2019

Если страхователь забудет отчитаться вовремя, ему придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Такой же штраф выставит ПФР за недостоверные или неполные данные в СЗВ-М (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Если в компании трудится ни один десяток работников, штрафы за ошибки и задержку отчетности могут быть существенными. Например, если в организации 70 сотрудников, штраф составит 35 000 (70 чел. Х 500 руб.).

Если сведения за отчетный месяц представляются на 25 и более застрахованных лиц (включая тех работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры), то страхователь должен сдать отчет СЗВ-М через интернет — в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Если же сведения подаются менее чем на 25 человек, то отчитаться можно «на бумаге» (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

Суть поправки. В 2017 году подавайте форму СЗВ-М в Пенсионный фонд не позднее 15-го числа, а не 10-го, как раньше (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, далее — Закон № 27-ФЗ). А с учетом выходных крайней датой для декабрьской формы будет понедельник, 16 января. Сама форма СЗВ-М не поменялась (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).

В чем польза. У вас есть лишних пять дней для сдачи отчета. И теперь вы спокойно можете брать отпуск на две недели с начала месяца, а не с середины. Выйти на работу 15-го числа и сдать СЗВ-М без штрафов.

Увеличенный срок сдачи СЗВ-М удобен, если вы приняли в конце месяца нового работника без СНИЛС. В таком случае вы обязаны заказать свидетельство в Пенсионном фонде (п. 2 ст. 7 Закона № 27-ФЗ). И у вас есть шанс успеть получить на новичка СНИЛС до сдачи сведений и избежать штрафов.

— пенсионное страхование;

— медицинское страхование;

— социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Новые правила уплаты взносов вы найдете в главе 34 НК РФ. А хорошо всем знакомый Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ больше не действует. Уже с января 2017 года перечислять страховые взносы нужно по реквизитам ИФНС. И отчетность подавать в налоговую начиная с I квартала 2017 года.

Лимит по основным средствам

С 2017 года увеличен до 150 миллионов рублей лимит остаточной стоимости основных средств, при превышении которого организация не вправе применять УСН (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ; Закон № 243-ФЗ; письмо Минфина России от 07.11.2016 № 03-11-11/65043).

Так, если остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2016 года составляла более 100 миллионов рублей, но по состоянию на 1 января 2017 года не превысила 150 миллионов рублей, организация вправе применять «упрощенку» с 1 января 2017 года (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/[email protected]).

Отметим, что изначально законодатели хотели повысить лимит до 1 миллиарда рублей (проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (подготовлен Минфином России 25.03.2016)), но чиновники посчитали это нецелесообразным, так как увеличение могло бы привести к сокращению налоговых поступлений в бюджет (письмо Минфина России от 12.05.2016 № 03-11-11/27340).

Организации на УСН должны контролировать остаточную стоимость основных средств. Общая остаточная стоимость всех ОС в течение 2016 года не должна превышать 100 млн. рублей. Иначе теряется право на «упрощенку» с начала квартала, в котором допущено превышение (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). С 2017 года лимит увеличен до 150 млн. руб.

До 2017 года предприятие не имело права владеть активами остаточной стоимостью выше 100 млн руб. по итогам бухгалтерского учета (и предприятиям, только переходящим на «упрощенку», и тем, кто уже ее применяет).

Теперь лимит остаточной стоимости ОС поднят до 150 млн руб.

В случае превышения предприятием (не имеет значения – юридическим лицом или ИП) этого лимита применение упрощенного налогового режима останавливается, начиная с квартала, когда это превышение было установлено.

В 2016 году компания может использовать УСН если остаточная стоимость ее основных средств не превышает 100 миллионов рублей. Определять эту величину требуется по правилам бухучета (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Также см. «Бухгалтерский учет на УСН».

Причем нужно оговориться, что следить за лимитом по остаточной стоимости требуется фирмам, как планирующим применять УСН с начала нового года, так и уже использующими этот спецрежим.

Отслеживание лимита по основным средствам

Организация применяет УСН Если по итогам какого-то отчетного периода (например, квартала или полугодия) лимит по остаточной стоимости будет превышен, то организация перейдет на ОСН с начала квартала, котором произошло превышение.
Организация планирует перейти на УСН Для перехода на УСН с начала нового года нужно, чтобы лимит по остаточной стоимости основных средств не был превышен по состоянию на 31 декабря года, предшествующего началу применения УСН.

C 2017 года максимальная планка по стоимости активов со 100 увеличится до 150 миллионов рублей. Соответственно, с 1 января 2017 года компании и ИП будут вправе опираться уже на новый максимальный предел по остаточной стоимости своих ОС.

Сократили документооборот микропредприятиям

— правила внутреннего трудового распорядка;

усн

— положение об оплате труда;

— положение о премировании;

— график сменности,

— инструкцию по охране труда.

С 2017 года вы станете тратить меньше времени на кадровый учет. Также вам не придется разрабатывать формы для каждого кадрового документа.

Подумайте, от каких бумаг лучше отказаться. Удобно не составлять документы, которые вы меняете редко. Допустим, положение об оплате труда. Пункты из этого положения пропишите в трудовых договорах с каждым работником.

Образец СЗВ-М дополняющей формы 2019

А бумаги, которые вы меняете часто, удобнее оставить. Скажем, вы пять раз за последний год пересматривали положение о премировании. Не отменяйте этот документ. Иначе вам придется несколько раз в год корректировать все трудовые договоры. Лучше оставьте в трудовом договоре запись о том, что вы выплачиваете работнику премию в порядке, предусмотренном положением о премировании.

На заметку

Кто является микропредприятием в 2017 году

Вы зарегистрировались до 1 августа 2016 года и применяете УСН? В число «микро» вы попадете, если доходы за 2016 год не превысили 120 млн. руб. А средняя численность работников была не больше 15 человек.

Если же вы зарегистрировались после 1 августа 2016 года, то до 1 августа 2017 года по умолчанию считаетесь микропредприятием (п. 4.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). После 1 августа 2017 года вы можете потерять статус «микро», если превысите лимиты по доходам или численности за прошлый год.

Если же вы зарегистрировались после 1 августа 2016 года, то до 1 августа 2017 года по умолчанию считаетесь микропредприятием (п. 4.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). После 1 августа 2017 года вы можете потерять статус «микро», если превысите лимиты по доходам или численности за прошлый год.

Как перейти с УСН на другую систему

Ранее было допустимо совмещать УСН с ЕНВД. Начиная с 2017 года стало возможно совмещение «упрощенки» не только с ЕНВД, но также и с патентной системой налогообложения. Законодательно были уточнены условия совмещения, а именно: учет по каждой системе ведется раздельно или же расходы распределяются пропорционально, и с этого года прибыли по другим системам налогообложения не учитываются в базе для исчисления УСН.

Изменения в КУДиР

Для книги учета доходов и расходов, официально необходимой при УСН, в 2017 году разработали новую форму:

  1. В новой КУДиР появился дополнительный раздел для отражения торгового сбора.
  2. Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность без печати, то для книги ее применение теперь тоже необязательно.
  3. В графе 4 первого раздела («Доходы») больше не нужно указывать прибыль иностранных компаний, подотчетных данной организации.

Переделывать книгу нет необходимости, достаточно лишь с января 2017 года вести ее с учетом актуальных правил.

Узнайте подробнее о нюансах заполнения Книги учета доходов и расходов

Онлайн-касса для УСН

1 февраля 2017 года для предприятий на УСН стало обязательно применение кассовой техники с онлайн-контролем. Стандартную ККТ, зарегистрированную до 1 февраля 2017 года, разрешено использовать до 1 июля 2017 года. После этого старую технику необходимо оборудовать в соответствии с новыми требованиями либо заменить новой.

Таким образом, сведения о торговых операциях передаются в налоговую инспекцию онлайн.

В отдаленных местностях с затрудненным доступом к средствам связи применение старой кассовой техники пока допускается.

Суть поправки. К 1 июля 2017 года те, кто работает с ККТ, должны будут заменить их на онлайн-кассы (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее — Закон № 290-ФЗ). Большинству упрощенцев предстоит приобрести новый кассовый аппарат или модернизировать старый, если это возможно. Затем обеспечить Интернет во всех торговых точках, принимающих наличные.

А некоторым фирмам придется перейти на онлайн-ККТ еще раньше. Ведь с 1 февраля 2017 года инспекторы регистрируют только новые кассы, которые оснащены не ЭКЛЗ, а фискальным накопителем (п. 6 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Так что если срок вашего ЭКЛЗ истекает после февраля, вам придется переходить на онлайн-кассу раньше. Подробнее про переход читайте в «Упрощенке», 2016, № 11.

Образец СЗВ-М дополняющей формы 2019

Как реагировать. Если не хотите покупать новые кассы или модернизировать старые, законный способ один. Переходите на безналичные расчеты с покупателями и заказчиками. Выписывайте счета юрлицам и требуйте оплату через банк. Ведь если вы получили выручку на расчетный счет, ККТ можно не применять.

Чтобы торговать с физлицами без ККТ, заключите договор с платежным агентом. Тогда граждане будут рассчитываться с агентом, например, через терминал. И получать чеки ККТ уже из этого терминала. Затем платежный агент переведет деньги на ваш банковский счет за минусом комиссии. И вы избавитесь от наличных расчетов.

Если вы сами получаете оплату картами или электронными деньгами, применять ККТ обязательно (п. 1 ст. 1.2 и ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Не спешить с переходом на онлайн-кассы могут лишь упрощенцы, выписывающие БСО населению. Для них крайняя дата перехода на онлайн-кассы — 1 июля 2018 года (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Напомним, применять БСО можно, если ваш бизнес — бытовые услуги населению за наличный расчет. Подробно об этом читайте ниже.

Бланки строгой отчетности помогут отложить переход на онлайн-ККТ

Юлия Сидненко,
советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

— Если вы выписываете бланки строгой отчетности при расчетах с физлицами за услуги, можете это делать до 30 июня 2018 года включительно. А перейти на онлайн-кассы лишь с 1 июля 2018 года (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Такая возможность есть у тех, кто оказывает услуги населению, применял прежде ККТ, но с 2017 года снял кассу с учета и перешел на бланки строгой отчетности.

Другой вариант отсрочить онлайн-кассы — это перевести бизнес с наличными расчетами на ЕНВД. Тогда крайней датой перехода будет 1 июля 2018 года. До этой даты вправе работать без ККТ коммерсанты на патенте.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector