Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Основной, не льготный, тариф составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % – на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % – на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % – на социальное (в ФСС).

Сумма “пенсионных” взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год предельную базу(лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше – ставка уже 10 %.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % – с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы. Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.

Фиксированные ставки страховых платежей

В 2019 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2017 года форма стала более упрощенной и содержит цифры только по «травматическим» взносам. Бумажный вариант формы нужно сдавать до 20-го числа, а электронный вариант — до 25-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом.

Начислять платежи по общим тарифам должны фирмы и предприниматели, которые выдают вознаграждения следующим физлицам:

  • наемным сотрудникам;
  • исполнителям работ или услуг по ГП договорам;
  • владельцам исключительных прав – при перечислении платы за покупку этих прав или их временное использование и т.д.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Все существующие тарифы страховых платежей делятся на:

  • общие,
  • сниженные,
  • дополнительные,
  • фиксированные.

Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха. Какие отчеты нужно сдавать – читайте в таблице 4.

Таблица 4. Отчетность по платежам – онлайн

Отчет

Куда отчитаться

Кода сдавать

Полезные ссылки

СЗВ М

В ПФР

К 15 числу после окончившегося месяца

Программа БухСофт создает любые отчеты и проверяет их по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:

Подготовить СЗВ-М

Расчет по страховым взносам

В налоговую

К 30 числу месяца после окончившегося периода

Программа БухСофт автоматически создает, проверяет и отправляет налоговые отчеты. Попробуйте бесплатно: 

Подготовить расчет

4 ФСС на бумаге

В ФСС

К 20 числу месяца после окончившегося периода

Программа БухСофт проверяет любые отчеты по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:

Подготовить 4-ФСС

4 ФСС в виде файла

К 25 числу месяца после окончившегося периода

Фиксированные платежи – это взносы предпринимателей и частнопрактикующих лиц «за себя». К частнопрактикующим относятся физлица, которые имеют частную практику, приносящую им доход, в том числе:

  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • медиаторы,
  • патентные поверенные,
  • арбитражные управляющие и т.д.

В отличие от фирм, которые перечисляют страховые платежи помесячно, предприниматели и частники платят взносы «за себя» один или два раза в год. Подробнее о крайних датах перечислений – в таблице 7. 

Таблица 7. Сроки для фиксированных платежей

Платеж

Крайняя дата

По правилам

За 2018 г.

За 2019 г.

На ОПС при доходе 300 000р. и менее

К 31 декабря отчетного года  

9 января 2019 г.

31 декабря 2019 г.

На ОПС при доходе от 300 000р. и более

К 1 июля следующего года

1 июля 2019 г.

1 июля 2020 г.

На ОМС  

К 31 декабря отчетного года

9 января 2019 г.

31 декабря 2019 г.

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году

По общему правилу пониженные страховые взносы в 2019 году продолжат действовать в отношении некоторых категорий плательщиков. Однако сразу скажем, что не всех, кто привык ими пользоваться в 2018 году. Некоторых упрощенцев законодатели обделили. Рассказываем, сколько платить страховых взносов по сниженным тарифам в 2019 году.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Также учтите, что в пунктах с 4 по 13 этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.

Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

Далее вашему вниманию представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов, из которой хорошо видно, на сколько выросли ставки страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков. Хоть формально и льготников.

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах

Аптеки на ЕНВД и ИП-фамацевты

С 2019 года законодатели урезали состав применяющих пониженные ставки страховых взносов.

В частности, это следует из письма Минфин России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260, в котором он ответил на вопрос о продлении действия пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году в отношении некоммерческих и благотворительных организаций, а также малого и среднего бизнеса на УСН.

Министерство отмечает, что продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов представителями малого и среднего бизнеса, занятыми в социальной и производственной сферах, не предусмотрено. При этом чиновники ссылаются на протокол заседания Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период от 12.07.

ФЗ от 3 августа 2018 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019 – 2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:

  • социально ориентированных НКО на упрощёнке и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
  • благотворительных организаций на УСН.

Таким образом, предприятия и коммерсанты, работающие в социальной и производственной сферах на УСН, пониженные тарифы страховых взносов с 2019 года не применяют. Законодатели лишили их этого права.

Большинство упрощенцев – фирм и ИП – с 2019 года обязаны применять по страховым взносам общий тариф 30%, поскольку льготный переходный период в 2018 году подошёл к концу.

Ставки страховых взносов с 2019 года изменятся для юрлиц на «упрощенке», аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН. В статье – таблица с учетом изменений, а также справочники, образцы документов, полезные ссылки.

По итогам изменений, внесенных в Налоговый кодекс, пониженная ставка страховых взносов в 2019 году по-прежнему разрешена:

  • IT-организациям,
  • фирмам и предпринимателям, работающим в сфере туризма в рекреационно-туристских ОЭЗ;
  • фирмам, учрежденным бюджетными юрлицами;
  • участникам проекта «Сколково»;
  • некоммерческим фирмам на УСН и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Подробнее о льготах читайте в таблице 5. 

Таблица 5. Страховые взносы 2019: ставки таблица по льготам

Кто выдает облагаемые вознаграждения

Тариф

На ОПС

На ОСС

На ОМС

АО, ООО и партнерства, которые:

  • учреждены автономной или бюджетной научной организацией или ВУЗом, владеющими исключительными правами на НИОКР;
  • внедряют результаты этих НИОКР

20%

2,9%

5,1%

Фирмы и ИП, которые:

  • ведут технико-внедренческую деятельность;
  • платят сотрудникам, работающим в ОЭЗ

Фирмы и ИП, которые:

  • ведут туристско-рекреационную деятельность;
  • платят сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ кластера

Российские IT-организации

8%

2%

4%

Некоммерческие фирмы на «упрощенке» (кроме гос- и муниципальных учреждений), работающие в сферах:

  • соцобслуживания населения;
  • НИОКР;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • массового любительского спорта
  • театры, библиотеки, музеи, архивы

20%

Благотворительные фирмы, работающие на УСН

Фирмы,  участвующие в проекте «Сколково»

14%

Фирмы – участники инновационных проектов

Коммерческие фирмы и ИП – резиденты территории опережающего развития

6%

1,5%

0,1%

Коммерческие фирмы и ИП –  резиденты порта Владивосток

6%

1,5%

0,1%

Фирмы – резиденты Калининградской ОЭЗ

6%

1,5%

0,1%

Российские фирмы, которые создают и продают анимационные фильмы и аудиовизуальное видео

8%

2%

4%

С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экономических зон, участники проекта “Сколково” и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице выше.

Максимумы для определения ставки страховых взносов 2019 года

По платежам на ОМС с 2015г. общие ставки не зависят от годовой суммы дохода физлица, подлежащего медицинскому страхованию. Эти физлица:

  • россияне,
  • иностранцы из стран-участниц Евразийского экономического союза,
  • граждане стран, не входящих в ЕАЭС, проживающие в России временно или постоянно (кроме высококвалифицированных специалистов).

Сколько бы вознаграждений ни начислили такому физлицу за год, вносить платежи по ОМС нужно по единой ставке 5,1%. Хотя до 2015г. Правительство РФ устанавливало максимум облагаемых выплат для начисления платежей на ОМС.

По платежам на ОПС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, начиная с 2011г. и по настоящее время Правительство РФ устанавливает годовые максимумы облагаемых выплат физлицам. Эти лимиты ежегодно возрастают. Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1. 

Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для начисления взносов

Год

Лимит для взносов на ОСС

Лимит для взносов на ОПС

2019г.

865 000

1 150 000

2018г.

815 000

1 021 000

2017г.

755 000

876 000

2016г.

718 000

796 000

2015г.

670 000

711 000

2014г.

624 000

624 000

2013г.

568 000

568 000

Дополнительные тарифы 2019

Доптарифы по пенсионному страхованию остаются прежними (ст. 428 НК РФ). Работодатели, которые не провели спецоценку условий на рабочих местах, в 2019 г. уплачивают дополнительно взносы по тарифам:

  • 6% за работников на тяжелых работах (Список № 2, «малые» списки – п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ);

  • 9% за трудящихся в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 – п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Те, кто спецоценку провел, будут платить допвзносы по тарифам, в зависимости от присвоенного класса опасности:

  • 8% – подкласс 4 (опасные условия труда);

  • 7% – подкласс 3.4 (вредные условия);

  • 6% – подкласс 3.3 (вредные условия);

  • 4% – подкласс 3.2 (вредные условия);

  • 2% – подкласс 3.1 (вредные условия);

  • 0% – классы 1 и 2 (оптимальный и допустимый уровень).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Работы Тариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах 9 %
С тяжелыми условиями труда 6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ
Условия труда Оценка условий труда Тариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные 4 8 %
Вредные 3,4 7 %
3,3 6 %
3,2 4 %
3,1 2 %
Допустимые 2,0 0 %
Оптимальные 1,0 0 %

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9 % – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
  • 6 % – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Пример применения нового значения базы по взносам

На 2019г. внесено несколько изменений по тарифам взносов:

  • уточнено применение общих ставок,
  • урезаны льготы для фирм и предпринимателей,
  • установлены льготные новые ставки страховых взносов 2019 года для участников спецпроектов и т.д.

Подробнее об изменениях читайте в таблице 3.

Таблица 3. Новые ставки страховых взносов 2019 года

Новые ставки страховых взносов 2019 года

Пояснение

Продлено действие общих тарифов

Основные тарифы по ОПС (22% и 10%) теперь действуют бессрочно

Введены новые льготы

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году разрешена с вознаграждений физлицам:

  • из инновационных научно-технологических центров;
  • работающим в российских фирмах, создающих и продающих анимационные фильмы и аудиовизуальное видео

Уточнена действующая льгота

Льгота по тарифу распространяется на физлиц, занятых в исполнении инвестиционного проекта в экономически свободной зоне России

Отменена льгота

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году отменена для:

  • фирм на «упрощенке»;
  • аптек на ЕНВД;
  • предпринимателей на патенте

Рассмотрим на примере, как применять регрессивную шкалу по взносам в 2019 году.

Данные для расчета: оклад работника – 120 000 рублей. В 2019 году организация применяет общие тарифы (ПФР – 22% и 10%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма – 0,2%. Сумма, превышающая предельную величину в 2019 году: ПФР – 1 150 000 рублей, ФСС – 865 000 рублей.

Месяц Облагаемый взносами годовой доход нарастающим итогом, руб. Сумма взносов, руб.
В пределах базы Сверх базы По ставке 22% По ставке 10%
1 120 000 26 400
2 240 000 26 400
3 360 000 26 400
4 480 000 26 400
5 600 000 26 400
6 720 000 26 400
7 840 000 26 400
8 960 000 26 400
9 1 080 000 26 400
10 1 150 000 50 000 12 000
11 1 150 000 170 000 12 000
12 1 150 000 280 000 12 000
Месяц Облагаемая взносами зарплата нарастающим итогом, руб. Сумма взносов, руб. (ставка 2,9 %)
1 120 000 3480
2 240 000 3480
3 360 000 3480
4 480 000 3480
5 600 000 3480
6 720 000 3480
7 840 000 3480
8 960 000 (облагается только 865 000) 2755
9 не начисляются
10
11
12

3. Рассчитаем медицинские взносы. Платежи в ФФОМС в 2019 году по-прежнему начисляют со всех выплат.

Месяц Облагаемая взносами зарплата, руб. Сумма взносов, руб. (ставка 5,1 %)
1 120 000 6120
2 120 000 6120
3 120 000 6120
4 120 000 6120
5 120 000 6120
6 120 000 6120
7 120 000 6120
8 120 000 6120
9 120 000 6120
10 120 000 6120
11 120 000 6120
12 120 000 6120
ИТОГО 1 440 000 73 440

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

4. Рассчитаем взносы на травматизм. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2019 году определяют в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты.

Месяц Облагаемая взносами зарплата, руб. Сумма взносов, руб. 
2 120 000 240
3 120 000 240
4 120 000 240
5 120 000 240
6 120 000 240
7 120 000 240
8 120 000 240
9 120 000 240
10 120 000 240
11 120 000 240
12 120 000 240
ИТОГО 1 440 000 2880
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector