Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок || Тарифы страховых взносов в 2018 году таблица ставок

Ставки по фондами предельные величины

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:

  • 22 % — Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — Фонд обязательного медстрахования;
  • 2,9 % — Фонд социального страхования.

Бизнесмены уплачивают страховые взносы:

  • по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
  • по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
  • в соответствиес дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).

Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:

  1. Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
  2. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины в ).

Чтобы своевременно учитывать все изменения и безошибочно считать обязательные платежи во внебюджетные фонды — воспользуйтесь бухгалтерским аутсорсингом.

Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.

Вид взноса Лимит по базе (в руб.)
2018 год 2019 год
Пенсионные взносы 1 021 000 1 150 000
Соцстрахование 815 000 865 000
Медицинские взносы не определен
Вид страховых взносов При начислениях в рамках базы При начислениях, превышающих установленную базу
Пенсионные 22% 10%
Социальные 2,9% 0%
Медицинские 5,1%

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу.

Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

Если тонкости начисления взносов не по силам вашему бухгалтеру, обратитесь в услугам экспертов аутсорсингового сервиса, например Главбух Ассистент. Цены можно посмотреть здесь.

Пенсионные взносы Медицинские взносы Социальные взносы
Постоянно или временно проживающие в РФ
Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 5,1 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Иностранцы ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 0 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Временно пребывающие в РФ
Иностранцы, не ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 0 % 1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы
ВКС из стран ЕАЭС 0 % 5,1 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Остальные ВКС 0 % 0 % 0 %

Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2019 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.

Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2019 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.

Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2019 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.

Категория страхователя Ставки взносов в 2018 году Ставки взносов в 2019 году
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонах ПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9% ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%
Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0% ПФР – 22% в пределах базы и 10% — сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%

Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2019 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.

Категория плательщика Пенсионные взносы (ПФР) Медицинские взносы (ФОМС) Социальное страхование (ФСС)
Организации в сфере ИТ 8 % 4 % 2 %
Некоммерческие организации на УСН 20 % 0 % 0 %
Участники ИЦ «Сколково» 14 % 0 % 0 %
Резиденты особых экономических зон 6 % 0,1 % 1,5 %

Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда.

Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше.

Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используются следующие дополнительные тарифы:

  • 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
  • 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 — п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.

  • 8% — подкласс 4 (опасные УТ);
  • 7% — подкласс 3.4 (вредные УТ);
  • 6% — подкласс 3.3 (вредные УТ);
  • 4% — подкласс 3.2 (вредные УТ);
  • 2% — подкласс 3.1 (вредные УТ);
  • 0% — классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).

Принцип расчёта страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.

Вид взносов 2018 год 2019 год
Фиксированная часть в ПФР 26 545 руб. 29 354 руб.
Медицинское страхование 5 840 руб. 6 884 руб.
Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% от доходов, но не более 212 360 руб. 1% от доходов, но не более 234 832 руб.

В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год.

Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени.

Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.

Страхователи Стандартные страховые взносы
Пенсионные Медицинские Социальные
Общий тариф
Предприятия, не подпадающие под льготы 22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела 5,1 % 2,9 %
Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности
Аптеки и ИП на ЕНВД
ИП на патенте
Пониженный тариф страховых взносов
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ 20 % 5,1 % 1,9 %
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН 20 % 0 % 0 %
Организации в сфере ИТ 8 % 4 % 2 %
Участники ИЦ «Сколково» 14 % 0 % 0 %
Резиденты ОЭЗ 6 % 0,1 % 1,5 %
Фиксированные платежи ИП «за себя»
ИП без работников 29 354 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб. 6 884 руб.

Итак, ставки страховых взносов зависят от многих факторов – вида деятельности, налогового режима, правового статуса работника, условий труда и т.д.

В 2019 году взносы в фонды для ряда категорий плательщиков будут повышены. В первую очередь речь идет об отмене льгот для отдельных видов деятельности. Кроме того, с нового года вырастут фиксированные платежи, которые ИП перечисляют «за себя».

Чтобы не ошибиться в исчислении страховых взносов в 2018 году по сотрудникам, необходимо составить специальную таблицу, включающую все необходимые значения. Предлагаем вам воспользоваться нашей таблицей ставок страховых взносов для правильного исчисления платежей в бюджет государства.

Исчисление страхвзносов в 2018 г., как и ранее, производят на основании таких показателей:

  • начислений в пользу сотрудников (зарплаты и иные вознаграждения);
  • предельных размеров облагаемой базы, сверх которых взносы по страхованию рассчитываются по иным процентам;
  • тарифов (или процентных ставок) страховых взносов.

Процентная ставка взноса имеет прямо отношение к двум другим показателям, а потому необходимо внимательно изучить и эти понятия.

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок || Тарифы страховых взносов в 2018 году таблица ставок

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).
icon

Обратите внимание, что в 2019 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок || Тарифы страховых взносов в 2018 году таблица ставок

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносов Лимит, рублей
Пенсионное страхование 1 021 000
Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством 815 000
Медицинское страхование Не установлен
Страхование по травматизму и профзаболеваниям Не установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносов До достижения лимита После достижения лимита
На пенсионное страхование 22% 10%
На медицинское страхование 5,1% 5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ 2,9% 0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 — 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщика ОПС ОСС ОМС
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов 0% 0% 0%
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя 6% 1,5% 0,1%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток» 6% 1,5% 0,1%
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ 13% 2,9% 5,1%
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям 13% 2,9% 5,1%
IT-организации, прошедшие аккредитацию 8% 2% 4%
Участники проекта «Сколково» 14% 0% 0%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН 20% 0% 0%
Аптеки, работающие на ЕНВД 20% 0% 0%
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости 20% 0% 0%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК  20% 0% 0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Как устанавливается предельная база по взносам

На сегодняшний день лимит установлен только по выплатам в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

  1. По выплатам в ПФ предельная величина на 2018 год составляет 1021000 рублей. В пределах этой суммы ставка по взносам составляет 20 процентов, а сверх нее – 10% (ст.426-426 НК РФ).
  2. По выплатам в ФСС предельный лимит составляет 815000 рублей. Ставка взноса до достижения лимита составляет 2,9%. При превышении ставка нулевая, то есть, доходы, превышающие 815000 рублей, не подлежат обложению (ст.426-426 НК РФ).
  3. По взносам на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) лимит отсутствует, а ставка на всю сумму дохода составляет 5,1 % (ст.426-426 НК РФ).

При этом важно не забывать, что, в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ, существуют и пониженные тарифные ставки для отдельных категорий работников.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите вести ООО или ИП самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Плательщик Пенс.страх., % Соц.страх., % Мед.страх., %
Учреждения и организации, лицензированные в области IT 8 2 4
Учреждения на УСН, занимающиеся рационализаторством, внедрением изобретений и патентов 8 2 4
Предприятия и ИП, сферой деятельности которых является природо-рекреационная деятельность и туризм 8 2 4
Плательщики, осуществляющие выплаты экипажам морских и речных международных судов из реестра РФ
«Сколково» 14
СЭЗ Крыма и Симферополя 6 1,5 0,1
Плательщики – резиденты Владивостокского порта 6 1,5 0,1
Аптеки на ЕДНВ по выплатам на фармацевтических сотрудников 20
ИП, работающие по патентам (кроме торговых, общественного питания и недвижимости) 20
Негосударственные организации non-profit, занятые в сфере культуры, спорта, здравоохранения 20
Благотворительные общества 20

Вид страховых взносов

Размер предельной базы в 2019 году

Взносы на обязательное медицинское страхование

Не имеют предельной базы

Взносы на обязательное социальное страхование

865 000 рублей

Взносы на обязательное пенсионное страхование

1 150 000 рублей

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок || Тарифы страховых взносов в 2018 году таблица ставок

Правительство повысило предел начисления страховых взносов в 2018 году (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).  При этом основное положение осталось неизменным, максимальная база установлена только для взносов в ПФР и ФСС. А взносы на медицинское страхование и на травматизм берутся с любой суммы.

Предельная база для страховых взносов в 2018 году равна:

  • на социальное страхование – 815 тыс. руб.,
  • пенсионное страхование – 1 021 тыс. руб.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году на ОМС и страхование от НС и ПЗ не устанавливается. С заработка, превышающего узаконенный максимум, на пенсионное страхование берется 10 %. На социальное страхование все начисления производятся только до достижения верхнего предела.

Таблица 2. Новые лимиты по страховым взносам на 2018 год

Вид страхового взноса

Предельный размер в 2017 году

Предельная величина базы для страховых взносов 2018

Обязательное пенсионное страхование

876 тыс. руб.

1 021 тыс. руб.

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

755 тыс. руб.

815 тыс. руб.

Обязательное медицинское страхование

предела нет

предела нет

Проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС в рекомендации Системы Госфинансы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 числа следующего месяца. Это требование ст.34 НК РФ. Если установленная дата приходится на официальный выходной, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Взносы считаются уплаченными в момент передачи в банк платежного поручения. При этом должны выполняться два условия:

  • Поручение заполняется без ошибок;
  • На счете плательщика имеется достаточное количество денежных средств.

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок || Тарифы страховых взносов в 2018 году таблица ставок

Таблица 3. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в ИФНС и ФСС в 2018 году

Период

Срок уплаты

Декабрь 2017

15 января

Январь 2018

15 февраля

Февраль

15 марта

Март

16 апреля

Апрель

15 мая

Май

15 июня

Июнь

16 июля

Июль

15 августа

Август

17 сентября

Сентябрь

15 октября

Октябрь

15 ноября

Ноябрь

17 декабря

Код бюджетной классификации – это обязательное поле, которое заполняют при уплате взносов. В платежном поручении КБК указывают в поле 104. Взносы за работников в ИФНС в 2018 году надо заплатить по каждому виду страхования.

С 23 апреля 2018 года начал действовать приказ Минфина 35н от 28.02.2018 года. Он вносит изменения в КБК для зачисления в бюджет пеней и штрафов по взносам на ОПС, перечисляемым за работников, имеющих право на досрочную пенсию. В ст.428 НК предусмотрена дифференциация размера ставки дополнительного тарифа в зависимости от того, проведена на рабочих местах этих работников специальная оценка условий труда или нет. Суммы взносов, начисленные по различным ставкам, перечислялись по отдельным КБК.

Для пеней и штрафов такой градации не было. Они перечислялись по одному коду независимо от того, какая ставка применялась к просроченному платежу: с учетом спецоценки или без нее. С 23.04.2018 года введены новые КБК для уплаты пеней и штрафов по дополнительному тарифу. В таблице приведены актуальные коды бюджетной классификации с учетом нововведений.

Таблица 4. Уплата страховых взносов в 2018 году

Наименование взносов

КБК

взносы

пеня

штрафы

ОПС

1821020201061010160

18210202010062110160

18210202010063010160

ОСС

18210202090071010160

18210202090072110160

18210202090073010160

ОМС

18210202101081013160

18210202101082013160

18210202101083013160

Доп. тариф 1 без спецоценки

18210202131061010160

18210202131062110160

18210202131063010160

Доп. тариф 1 со спецоценкой

18210202131061020160

18210202131062100160

18210202131063000160

Доп. тариф 2 без спецоценки

18210202132061010160

18210202132062110160

18210202132063010160

Доп.тариф 2 со спецоценкой

18210202132061020160

18210202132062100160

18210202132063000160

ОПС фиксированный размер

18210202140061110160

18210202140062110160

1821020214006010160

ОМС фиксированный размер

18210202103081013160

18210202103082013160

18210202103083013160

Страхование от НС и ПЗ

39310202050071000160

39310202050072100160

39310202050073000160

Для отчислений на пенсионное страхование в фиксированном размере, которые платят ИП, с 23.04.2018 года применяется один КБК, он указан в таблице. В старой редакции взносы, исчисленные с дохода до 300 тыс. руб. и превышающего 300 тыс. руб., перечислялись на разные коды дохода бюджета.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

18210102010011000110 КБК

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Лайк   0   69

Обязательные налоги до сих пор вызывают немало вопросов среди юридических лиц, предпринимателей. Однако, кроме таких платежей, которые являются обязательными, установлены еще страховые перечисления в различные внебюджетные фонды.

Порядок начисления и другие особенности регулируются законодательством РФ. Для того, чтобы правильно выплачивать НДФЛ и другие виды отчислений, нужно учитывать некоторые нормы.

Правила начисления

Все страховые перечисления, которые осуществляются в специальные государственные фонды, являются обязательными для ИП и ООО. При этом, для расчета используется определенная база, по которой можно вычислить итоговый объем начисленных сумм по зарплатам, выплачиваемым в компании.

Учитываются и любые другие выплаты, например, доплатам за сверхурочную работу или премии, перечисления по листам нетрудоспособности .

Федеральным законом № 212 установлено, что любое лицо, юридическое или ИП, получающее какой либо доход и зарегистрированное по УСН, обязано выполнять начисления за себя и нанятых сотрудников в некоторые организации.

А именно:

  1. Фонд обязательного медицинского страхования – ФОМС.
  2. ПФР – Пенсионный фонд России.
  3. ФСС – Фонд социального страхования.

Не имеет значения, является ли лицо ИП или ООО, все выплаты строго обязательны. Они отражаются в официальной документации для того, чтобы в дальнейшем заполнять декларации ЕНДВ.

Вся информация по коэффициентам, страховым выплатам устанавливается в соответствующих таблицах, которые составляются фондами с учетом норм законодательства.

Все виды расчетов, которые напрямую связаны с оплатой страховых взносов, которые необходимы для предприятия, перечисляются владельцем компании – директором или уполномоченным лицом, главным бухгалтером.

Если организация работает по общим правилам, в соответствие с нормами законодательства, то действуют прежние тарифы по 207 году, они не были изменены. Ставка составляет 22% от общей расчетной базы.

Были сохранены и периоды перечисления страховых взносов – они составляют:

  1. Один календарный год – расчетный период.
  2. Каждые 9 месяцев или полугодие, а иногда квартал – отчетные периоды.

Конкретная денежная сумма в соответствие с требованиями должна выделяться из общего бюджета, при этом указывается код классификации – КБК.

Полученные средства Пенсионный фонд России распределяет так, как это требуется – сумма делится на страховую и накопительную части, и в дальнейшем перенаправляется в соответствие с нормами персонифицированного учета граждан.

Социальное страхование является обязательным, как и пенсионное, для всех трудоустроенных лиц, если они получают официальную заработную плату.

Перечисление средств на сотрудников и самого директора в ФСС и ПФР – обязательное условие, закрепленное нормами законодательства РФ.

Тип платежа

Тариф, действующий на 2018 год, указывается в %

Обязательное страхование граждан в Пенсионном фонде России 22
Пенсионное страхование при суммах свыше 1 210 тысяч 10
Социальное страховании, которое является обязательным, при условии, что гражданин является временно нетрудоспособным, либо для женщины, уходящей в декрет 2,9
Страхование на случай наступления у работника периода временной нетрудоспособности, который может затянуться на длительный период времени – в связи с материнством. Данная ставка действительна для лиц, не имеющих местного гражданства 8
Оформление страхования, при условии, что сумма составляет свыше 815 тысяч 5,1

Данные виды ставок могут меняться, и этот момент важно не упустить. Их увеличение либо уменьшение может происходить только после издания соответствующего распоряжения.

Пониженные 

В 2018 году были приняты некоторые изменения для каждой категории страхователей. Они имеют право на перечисление оплаты по заниженным тарифам, но при этом необходимо соблюдать некоторые условия.

Условие, на котором возможно применение тарифа по сниженной ставке

Принятая ставка, указывается в %

Внедрение результатов, полученных в процессе интеллектуального труда, хозяйственными организациями, обществами, применение их на практике, при условии, что права на эти результаты принадлежат учредителю – научному учреждению или высшим заведением, а также для компаний, которые разрабатывают проекты в сфере экономики, в особых зонах 8,0
Компании, а также предприниматели, которые выбрали схему УСН, при условии, что они заняты конкретным видом деятельности, и получают доходы не более 79 000 000.

Компании, оплачивающие взносы по тарифам ЕНДВ, к которым можно отнести некоторые аптеки, предприятия фармацевтической промышленности, при условии, что осуществляются выплаты лицам, связанным с данным родом деятельности.

Сюда относятся и некоммерческие компании, действующие в сферах: образование, соцобслуживание граждан, здравоохранение, искусство и культура, при условии, что они выбрали упрощенную схему налогообложения

20
Организации, которые являются непосредственными участниками крупного проекта «Сколково» и осуществляющие деятельность под эгидой этого предприятия 14
Коммерческие средние и крупные компании, в которых сотрудники являются резидентами страны, а сама компания расположена на территории, на которой происходит опережающее развитие экономики 6
Предприниматели, отдельные компании, деятельность которых напрямую связана с работой в свободном порту города Владивосток, по ФЗ № 212 6

Эту таблицу можно упростить, используя следующие данные по ставкам:

  1. Бизнес, доход которого не выходит за рамки малого предпринимательства – специальные аптеки, либо компании, выбравшие упрощенную схему ведения налоговой документации и оплаты, туристко – рекреационные организации – 20%.
  2. Компьютерные корпорации, участники проекта «Сколково» и лица, которые являются плательщиками, оформившими статус участника свободной зоны – 7,6%.
  3. Нулевая ставка является действительной только лишь для тех категоий плательщиков, которые могут быть отнесены к экипажу суда из международного общего реестра.

Кроме того, следует учитывать действующую систему классификации – ОКВЭД. В соответствие с принятыми изменениями по Приказу Росстандарта № 14, некоторые коды по льготным категориям были существенно изменены, но на понижение тарифа это условие не оказывает никакого влияния.

Дополнительные 

Работодатель обязан удерживать из дохода сотрудников страховые взносы даже в том случае, если лица получают доход за работу на  производствах со вредными условиями труда.

Тарифы устанавливаются в соответствие с нормами Налогового законодательства, однако, при проведении оценки были приняты некоторые изменения и введены дополнительные показатели, которые следует принимать во внимание.

Кто осуществляет оплату

Тарифная ставка

Компании с крупным доходом, либо лица, недавно зарегистрировавшиеся как индивидуальные предприниматели, перечисляют определенную часть средств лицам, которые были устроены на работу с определенными условиями труда 9,0
Предприятия, в которых выплаты производятся для граждан, задействованных на работах, должность которых совпадает с указанными в перечне ФЗ № 400 6,0

Чем более сложен уровень работы, тем более высокая ставка должна быть использована – данное требование изложено в статье 428 Налогового кодекса РФ:

  1. Опасность 4 уровня – тариф по отчислениям в ПФР – 8.
  2. Уровень – 3,4 – вредный – 7.
  3. Уровень 3,3 – вредный – 6.
  4. Уровень 3,2 – 3,1 – класс 4 или 2.
  5. Допустимый показатель – 2 или 1 – нулевой тариф.

Уточнять тарифы следует при заполнении сопроводительной документации по отчислениям в ФСС или ПФР.

В случае, если работник, устроенный на предприятии, имеет право на получение послаблений, а оплата может быть произведена по дополнительному тарифу, то следует выбирать наибольший из них – 9%.

Федеральный закон 335-ФЗ от 27.11.2017 года внес изменения в п. 6 ст.427 НК РФ, регламентирующей применение пониженных тарифов. Организациям и ИП для признания вида экономической деятельности из льготного перечня основным нужно, как и прежде, доходы от нее разделить на общую сумму доходов по организации. Доля доходов от льготируемой деятельности должна составлять не менее 70%.

Новый нормативный акт требует включать в общую сумму и доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ, не учитываемые при определении налоговой базы по НДС. Раньше этого не делалось. Из документа непонятно, можно ли эту же сумму добавить к доходу по основной деятельности. То есть увеличить и числитель, и знаменатель дроби при расчете.

Минфин немного снял напряжение, разъяснив, что в общую сумму доходов можно не включать:

  • Займы;
  • Кредиты;
  • Вклады в уставной капитал;
  • Безвозмездную помощь учредителя.

В этом случае все равно пострадают организации, у которых есть доходы, предусмотренные ст.251, полученные от деятельности самой организации, но не относящиеся к льготируемому виду. В законе сказано, что эти поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако, если произведенные в соответствии с новыми правилами расчеты, ухудшают положение отдельных организаций, они не должны пересчитывать и доплачивать взносы за прошлый год.

Прежними в 2018 году останутся и пониженные тарифы страхвзносов. Категории работодателей-льготников, перечисленные в ст. 427 НК РФ, не изменились. Пониженный размер взносов в новом году имеет следующие значения:

  • по ставке 0% облагаются выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном судовом реестре;
  • 7,6% платят участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты свободного порта Владивосток и территорий опережающего соцэкономразвития;
  • 14% – тариф для участников проекта «Сколково», а также «упрощенцев», занимающихся внедрением интеллектуальных разработок, IT-организаций, представителей туристического бизнеса, заключивших договор с руководством ОЭЗ;
  • 20% платят «упрощенцы», занимающиеся льготируемой деятельностью (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ) при уровне дохода не выше 79 млн.руб. в год, благотворительные организации на УСН, некоммерческие, социально ориентированные организации в сфере науки, искусства, образования, спорта и т.п., а также ИП с работниками на патенте и аптеки на ЕНВД.

Расчет страховых взносов в 2018 году

Расчет по страховым взносам в 2018 году предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/[email protected] Срок сдачи отчета согласно ст.431 НК РФ – 30 число следующего за отчетным периодом месяца. За полугодие нужно будет отчитаться 30 июля.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector