Сроки оплаты торгового сбора в Москве

Когда производится уплата торгового сбора?

На территории России уплата торгового сбора сегодня осуществляется только московскими субъектами хозяйствования. Муниципалитеты других субъектов и города федерального значения в действие этот вид сбора не вводили. В столице правила его применения регламентированы законом г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62 (ред. от 23.11.2016).

Плательщиками могут быть ИП и юридические лица. Критерии, по которым можно определить необходимость уплаты сбора:

  • Предпринимательская деятельность ведется в рамках муниципального образования, на территории которого введено взимание этого вида обязательного платежа.
  • Субъектом хозяйствования осуществляется торговая деятельность.
  • При реализации товаров используются движимые и недвижимые объекты осуществления торговли (здания, сооружения, нежилые помещения, магазины, товарные склады, торговые точки, киоски, объекты развозной и разносной торговли и т.п.). На признание в качестве плательщика сбора не оказывает влияние факт наличия торгового имущества в собственности – учитываются как собственные, так и арендованные объекты, которые фактически задействованы в торговых операциях.

Сроки уплаты торгового сбора — до 25-го числа месяца (если это выходной — до ближайшего рабочего дня), что идет за отчетным кварталом. При просрочке исполнения данного обязательства ФНС начислит пени на основании ст. 75 НК РФ, а также может оштрафовать налогоплательщика на основании ст. 122 НК РФ.

В платежном поручении на уплату торгового сбора очень важно отразить, в частности:

  1. Корректные реквизиты территориального подразделения ФНС, в котором торговая фирма поставлена на учет.
  2. Корректный КБК:
    • 182 (код ФНС) 10505010021000110 (если осуществляется текущий платеж);
    • (код ФНС) 10505010022100110 (если уплачивается пеня);
    • (код ФНС) 10505010023000110 (если уплачивается штраф).

Выше мы отметили, что нормативные акты, устанавливающие порядок применения торгового сбора, пока что действуют только в Москве. При этом в 2017 году введение сбора в других городах России не планируется. Но при его введении в 2018 году или позднее КБК, указанные (или обновленные) к тому моменту, будут одинаковы для плательщиков вне зависимости от региона.

  • Предпринимательская деятельность ведется в рамках муниципального образования, на территории которого введено взимание этого вида обязательного платежа.
  • Субъектом хозяйствования осуществляется торговая деятельность.
  • При реализации товаров используются движимые и недвижимые объекты осуществления торговли (здания, сооружения, нежилые помещения, магазины, товарные склады, торговые точки, киоски, объекты развозной и разносной торговли и т.п.). На признание в качестве плательщика сбора не оказывает влияние факт наличия торгового имущества в собственности – учитываются как собственные, так и арендованные объекты, которые фактически задействованы в торговых операциях.

Сроки оплаты торгового сбора в Москве

Торговый сбор фирмы, имеющие магазины в столице, платят каждый квартал.

Подробнее о том, как заплатить торговый сбор, читайте в статье «Торговый сбор в 2017 году – кто и куда платит?».

Разобраться со сроками уплаты торгового сбора в 2018 году поможет материал «Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году?».

Размер платежа рассчитывается как ставка торгового сбора, умноженная на физический показатель объекта торговли (площадь магазина, например). В зависимости от типа объекта различается механизм расчета налога:

  • по мобильным объектам и стационарным помещениям площадью до 50 кв. м ставка устанавливается непосредственно за объект торговли, без привязки к площади;
  • стационарные объекты площадью больше 50 кв. м платят дополнительно за каждый последующий квадратный метр площади 50 руб.
  • для розничных рынков размер торгового сбора равен площади, умноженной на ставку сбора и коэффициент-дефлятор.

Ставки каждый город устанавливает самостоятельно, но в пределах, указанных в НК РФ.

Для торгового сбора КБК устанавливаются в том же порядке, что и для остальных налогов: 14–17 цифры меняются в зависимости от того, перечисляется налог, пени по нему или штраф.

КБК торгового сбора вы можете найти в публикации.

Оплачивают торговый сбор компании так же, как и другие бюджетные платежи — заполняя платежное поручение.

Порядок заполнения платежки зависит от типа объекта осуществления торговли: здание или движимый торговый объект.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения поручения, воспользуйтесь материалами статьи «ФНС рассказала, как заполнить платежку на торговый сбор», написанной на основе рекомендаций налоговых инспекторов.

ВАЖНО! Если у вас несколько объектов торговли, то платежное поручение нужно составлять для каждого из них отдельно.

Если опоздать с перечислением торгового сбора в бюджет или перечислить его не вовремя или не в полном объеме, возможен штраф. О его размерах узнайте из этого материала.

Ставки и сроки уплаты торгового сбора в 2019 году

Период Крайний срок
4 квартал 2018 25 января 2019
1 квартал 2019 25 апреля 2019
2 квартал 2019 25 июля 2019
3 квартал 2019 25 октября 2019
4 квартал 2019 27 января 2020

Ставки сбора 2019

В разных районах Москвы предусмотрены свои ставки торгового сбора. Приведем актуальные ставки торгового сбора в 2019 году в Москве.

Сумма сбора не зависит от того, сколько дней вы торговали и сколько выручки получили (п. 1 ст. 412 НК РФ, Письма Минфина от 03.03.2016 N 03-11-13/12306, ФНС от 07.07.2017 N СД-4-3/[email protected]). Неважно, открыли вы магазин в январе или в марте, торговый сбор за 1 квартал будет одинаковым. Платить сбор не надо, только если вы не работали весь квартал.

Центральный административный округ (ЦАО) Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 81 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 60 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 1200 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 21 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
Южный административный округ (ЮАО) Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 30 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
1. Молжаниновский район САО.

2. Северный район СВАО.

3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО.

4. Некрасовка ЮВАО.

5. Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО.

6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО.

7. Митино и Куркино СЗАО

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 21 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
1. Все районы САО (кроме Молжаниновского).

2. Все районы СВАО (кроме Северного).

3. Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский).

4. Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка).

5. Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово).

6. Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково).

7. Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 30 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
На всей территории г. Москвы Развозная и разносная торговля 40 500 руб. за каждый торговый объект
Организация розничных рынков 65,85 руб. (50 руб. × 1,317) за каждый 1 кв. м площади рынка.

Ставка определена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2019 год (п. 4 ст. 415 НК, приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595)

КБК торгового сбора (Письмо ФНС от 14.10.2015 № СД-4-3/[email protected]):

  • сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110
  • пени – 182 1 05 05010 02 2100 110
  • штрафы – 182 1 05 05010 02 3000 110

Отчетность по торговому сбору сдавать не надо. Правильность его исчисления ИФНС проверяет на основании поданного вами уведомления ТС-1.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Сроки оплаты торгового сбора в Москве

Местный налог уплачивается за каждый квартал в срок не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом налогообложения. Представим сроки уплаты в 2017 году в виде таблицы.

Период налогообложения

Срок уплаты 2017

1 квартал 2017

до 25 апреля 2017

2 квартал

25 июля

3 квартал

25 октября

4 квартал

25 января 2018

Налоговым кодексом установлено поквартальное исчисление обязательств по сбору. В ст. 417 НК РФ оговаривается требование по самостоятельному расчету величины платежа обособленно по каждому облагаемому объекту сбора (недвижимость или движимый актив). Для расчета понадобятся такие данные:

  • значение ставки сбора – этот показатель дифференцирован по принадлежности к разным видам деятельности, он не зависит от уровня доходности или прибыльности, для него характерна привязка к виду торговой деятельности и соответствующему физпоказателю, а также территории, где расположен объект;
  • фактическое значение параметра физпоказателя по объекту, за который платится сбор.

Платеж может иметь фиксированную сумму за один объект или рассчитываться как произведение тарифа и количества квадратных метров – реальная торговая выручка на размер сбора не влияет.

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году приходятся на 25 число в месяце, который следует за квартальным периодом обложения. При совпадении крайней даты уплаты с выходным или праздником, последний день проведения платежа сдвигается на следующий рабочий день.

Сроки оплаты торгового сбора 2018:

  • для платежа по итогам 4 квартала 2017 года – крайняя дата приходится на 25 января 2018 г.;
  • если погашаются обязательства за 1 квартал 2018 года – уплата сбора производится до 25 апреля 2018 г. включительно;
  • при уплате сбора за 2 квартал 2018 г. ориентироваться надо на срок, истекающий 25 июля 2018 г.;
  • за 3 квартал 2018 г. надо заплатить сбор не позднее 25 октября 2018 г.;
  • обязательства по уплате торгового сбора за 4 квартал 2018 года должны быть погашены плательщиком до 25 января 2019 г. включительно.
За первый квартал До 25.04.2017
За второй квартал До 25.07.2017
За третий квартал До 25.10.2017
За четвертый квартал До 29.01.2018

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году?

Соответственно, с четвертым кварталом 2019 года налогоплательщики должны были рассчитаться до 25 января этого года.

Отчетность по торговому сбору предоставлять не нужно. Правильность расчетов проверяет Институт Федеральной налоговой службы на основе полученной формы ТС-1.

Ставки на торговые точки по Закону №62 устанавливаются:

  • для объектов налогообложения, имеющих торговые залы и занимающих площадь больше 50 кв. м;
  • для объектов налогообложения, имеющий торговые залы и занимающих площадь менее 50 кв. м;
  • для руководящих рынком организаций (по расчету на один кв. м территории розничного рынка).

Сумма налогового сбора зависит от местонахождения торговой точки и занимаемой площади. Так, магазины, располагающиеся в центре города федерального значения платят намного больше за ту же территорию, чем владельцы магазинов на окраине.

Важно отметить, что на сумму торгового сбора не влияет сезонность бизнеса и полученная прибыль.

В 2019 году ставка по торговому сбору для компаний, занимающихся торговлей на розничных рынках, увеличилась до 680,35 рублей, так как повысился коэффициент-дефлятор.

Сроки для перечисления сбора с торговли закреплены на федеральном уровне (п. 2 ст. 417 НК РФ). Крайние их даты определены как 25-е числа месяцев, наступающих после завершения периода, отведенного на обложение сбором. Такой период, согласно НК РФ (ст. 414), равен кварталу.

Сроки подчинены общему для всех приводимых в НК РФ сроков правилу переноса в ситуации совпадения с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Исходя из изложенного выше, как крайние даты сроков уплаты торгового сбора в 2018 году определятся такие дни:

  • 25.01.2018 — для уплаты за 4 квартал 2017 года;
  • 25.04.2018 — для уплаты за 1 квартал 2018 года;
  • 25.07.2018 — для уплаты за 2 квартал 2018 года;
  • 25.10.2018 — для уплаты за 3 квартал 2018 года.

За 4 квартал 2018 года перечисление сбора надо будет сделать уже в 2019 году в срок не позже 25.01.2019.

О значениях КБК, проставляемых в платежных документах по сбору, читайте здесь.

Вы освобождены от уплаты торгового сбора (без подачи уведомления в налоговый орган) в случае:

  • если вы используете патентную систему налогообложения (ПНС);
  • уплачиваете единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • занимаетесь торговлей со склада (например, интернет-магазин).

При этом к складам в данном случае относятся здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

Также от уплаты сбора освобождена торговля

  • осуществляемая на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • в кинотеатрах, театрах, музеях;
  • осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать»;
  • осуществляемая религиозными организациями в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.
  • значение ставки сбора – этот показатель дифференцирован по принадлежности к разным видам деятельности, он не зависит от уровня доходности или прибыльности, для него характерна привязка к виду торговой деятельности и соответствующему физпоказателю, а также территории, где расположен объект;
  • фактическое значение параметра физпоказателя по объекту, за который платится сбор.

Оплата торгового сбора: куда платить и когда

От уплаты торгового сбора освобождается (с обязательной подачей уведомления плательщика сбора в налоговую службу) использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления:

  • розничной торговли через вендинговые автоматы;
  • торговли на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
  • торговли на территории розничных рынков (торговый сбор уплачивают только управляющие компании розничных рынков);
  • разносной торговли, осуществляемой в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
  • торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать»;
  • торговли в кинотеатрах, театрах, музеях (если доля их доходов от продажи билетов в общем объеме доходов составляет не менее 50 процентов);
  • торговли на территории агрокластеров;
  • организации и индивидуальные предприниматели в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:
    1. основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
    2. площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10 процентов общей площади объекта.

Справочник кодов льгот по торговому сбору можно увидеть на сайте Департамента экономической политики и развития Москвы в разделе «Торговый сбор» – «Льготы».

Оплачиваемый квартал Срок уплаты
IV квартал 2016 года не позднее 25 января 2017 года
I квартал 2017 года не позднее 25 апреля 2017 года
II квартал 2017 года не позднее 25 июля 2017 года
III квартал 2017 года не позднее 25 октября 2017 года

Сроки оплаты торгового сбора в Москве

В указанные сроки плательщики торгового сбора должны перечислить квартальные платежи по торговому сбору в 2017 году (п. 2 ст. 417 Налогового кодекса РФ). При этом стоит заметить, что ежемесячная уплата торгового сбора НК РФ не предусмотрена.

Если торговый сбор заплатить с опозданием, то ИФНС может начислить плательщику сбора пени (ст. 75 НК РФ).

Сумму торгового сбора уплачивайте по реквизитам ИФНС, в которых организация поставлена на учет в качестве плательщика сбора (п. 7 ст. 416 НК РФ).

При этом в целях уплаты торгового сбора в 2017 году указывайте следующие КБК.

КБК Платеж по торговому сбору
182 1 05 050 10 02 1000 110 КБК для перечисления торгового сбора
182 1 05 050 10 02 2100 110 КБК для перечисления пени по торговому сбору
180 1 05 050 10 02 3000 110 КБК для перечисления штрафа по торговому сбору

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Принципы расчета торгового сбора

Обязанность уплаты торгового сбора возлагается на тех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые занимаются торговой деятельностью на предназначенной для этого территории, помимо предпринимателей, которые облагаются патентной системой налогообложения, и лиц, выплачивающих единый сельскохозяйственный налог.

Специальный режим подразумевает под собой осуществление предпринимательской деятельности на стационарных и нестационарных объектах и продажу произведённой продукции из склада на рынке. К нестационарным объектам принято относить любые магазины, палатки и павильоны.

Под объектом налогообложения принято понимать не саму прибыть от продаж, а сами места осуществления торговой деятельности, а именно любое имущество, которое используется для специальных целей. Региональные власти устанавливают размеры торгового сбора, выплачиваемого исходя из площади занимаемой территории.

Подавая специальное уведомление, индивидуальный предприниматель обязан сам определить сумму по торговому сбору и указать в документе следующие показатели:

  • ставку, которая устанавливается для определенного вида торговой территории;
  • ставку в рублях, выплачиваемую с квадратных метров занимаемого объекта;
  • сумму полученного ежеквартального торгового сбора;
  • информацию о льготах;
  • размер фактического ежеквартального торгового сбора, подлежащего к уплате.

В случае непредоставления налогоплательщиком сведений о торговом сборе в специальном документе, Федеральная налоговая служба начислит этот налог самостоятельно. Данный орган будет руководствоваться данными, предоставленными в муниципальные структуры. Торговый сбор, как и все другие налоги, предпринимателю следует оплачивать не позднее 25-го числа за отчетный квартал. В противном случае будет наложен штраф.

Когда налогоплательщик подсчитал и передал соответствующую сумму по торговому сбору в налоговую инспекцию, ему необходимо перечислить её в бюджет и отразить в декларации налогообложения на прибыль от профессиональной деятельности, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Если при заполнении отчетности по торговому сбору были допущены ошибки, их можно исправить. Для этого необходимо отправить в налоговую службу новую форму-уведомление ТС-1.

Торговый сбор рассчитывается каждый квартал. Сумма за данный налог будет одинаковой до тех пор, пока законодательство не изменит ставку или предприниматель не сменит объекты для профессиональной деятельности.

Главная задача предпринимателя состоит в том, чтобы правильно рассчитать торговый сбор и учесть все параметры. Для этого необходимо выяснить к каким зонам относятся торговые объекты, согласно Закону РФ №62. Затем следует умножить ставку, которая утверждается тем же законом, на физические составляющие торговой точки.

Следующей задачей предпринимателя является рассчитать льготы на выплату торгового сбора, если они имеются. Эти льготы так же, как и ставка, утверждаются законом №62.

Форма типового трудового договора может различаться в зависимости от Устава предприятия.

Как обычно проводится взимание платы по системе Платон на официальном сайте — расскажем .

Фиксированный суммы для выплаты торгового сбора не существует, все расчеты ведутся предпринимателями индивидуально с учетом всех особенностей профессиональной деятельности.

Торговый сбор = С (%) * ФХ

С Это индивидуальная базовая ставка.
ФХ Физические характеристики объекта, подвергаемого налогообложению.

Следует обратить особенное внимание на то, что ставка за торговый сбор рассчитывается на один квадратный метр и не может превышать пятьсот пятидесяти пяти рублей. Бывают ситуации, когда размер этой ставки равен практически нулю.

Важно помнить, что превышение ставки «по патенту», которая выдается на срок в три месяца, не допустимо. Если в течение квартала произошло расширение торговых площадей, то расчет следует вести с начального момента увеличения. Обо всех изменениях, происходящих с территорией, где осуществляется торговая деятельность, необходимо сообщать в налоговую службу в течение пяти рабочих дней.

Владельцы торгового бизнеса, которые должны платить сбор, обязаны становиться на учет в территориальном подразделении ФНС по адресу недвижимой торговой точки или же по месту нахождения организации или проживания ИП. Встать на учет нужно в течение 5 дней после приобретения торговых объектов и их хотя бы однократного применения в отчетном квартале.

ТС = ФХ × СТ,

ТС — исчисленный торговый сбор;

ФХ — физическая характеристика торгового объекта;

СТ — ставка сбора.

Однако определение показателей ФХ и СТ — довольно трудоемкая процедура.

Дело в том, что в качестве показателя ФХ может рассматриваться:

  • площадь торгового объекта;
  • непосредственно объект (вне зависимости от его площади).

При этом в первом случае применяется один тип ставок, во втором — другой. В первом случае показатель ФХ — число, отражающее площадь объекта в квадратных метрах, во втором — цифра 1.

Величина показателя СТ может зависеть — в Москве это так — от географии ведения бизнеса. Например, для торгового бизнеса, ведущего работу в центре столицы, установлена ставка в 1200 рублей за 1 кв. метр магазина площадью более 50 кв. метров. В свою очередь, например, в Новокосино ставка — 600 рублей для аналогичных торговых точек.

Показатель ТС, который в итоге вычисляет владелец торгового бизнеса, может быть применен в целях оптимизации уплачиваемых им налогов. Изучим то, как именно.

Инструкция для налогоплательщика

Главное и обязательное правило для всех, кто занимается торговлей, – подать уведомление плательщика торгового сбора в налоговые органы Москвы. В противном случае, сбор не может быть засчитан в счет уплаты других налогов, плюс штраф 10% от оборота, но не менее 40 тысяч рублей, а также пени за просрочку уплаты сбора.

Уведомление необходимо подавать в течение пяти рабочих дней после открытия магазина (согласно пункту 2 статьи 416 Налогового кодекса РФ) или, если торговый объект – недвижимость, нужно встать на учете в инспекцию по местонахождению точки. В остальных случаях – по месту учета головного офиса (согласно пункту 7 статьи 416 Налогового кодекса).

Категория

Освобождение от уплаты сбора

Подача уведомления

Использование ПСН

да

нет

Использование ЕСХН

да

нет

Отпуск товаров со склада

да

нет

Розничная торговля через вендинговые автоматы

да

да

Торговля на ярмарках выходного дня

да

да

Торговля на специализированных ярмарках и региональных ярмарках

да

да

Торговля на территории розничных рынков

да

да

Управляющие компании розничных рынков

нет

да

Разносная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных
и казенных учреждений

да

да

Торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать»

да

да

Торговля в кинотеатрах, театрах, музеях

да

да

Торговля на территории агрокластеров

да

да

Лица, оказывающие бытовые услуги и осуществляющие при этом торговлю (при соблюдении определенных условий)

да

да

Для большего понимания процедуры постановки на учет в качестве плательщика и уплаты торгового сбора, ниже короткая инструкция о том, что нужно сделать, чтобы стать добросовестным налогоплательщиком и в дальнейшем спокойно осуществлять свою торговую деятельность:

  • Направить уведомление плательщика торгового сбора в налоговые органы (срок подачи уведомления составляет 5 рабочих дней со дня начала ведения торговли)
  • В течение 5 дней после получения уведомления Налоговые органы ставят на учет организацию или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора
  • В течение 5 дней налоговые органы направляют плательщику свидетельство о постановке на учет (в качестве плательщика торгового сбора)
  • Уплатить торговый сбор не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом).
  • Уменьшить сумму уплачиваемых налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей при применении общей системы налогообложения), единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму торгового сбора (можно вычесть, только если было подано уведомление плательщика торгового сбора).

И в завершение скажем, что для постановки на учет в качестве плательщика сбора необходимо подать уведомление по форме ТС-1 в налоговый орган по местонахождению объекта (стационарный объект) или по юридическому адресу организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (нестационарный объект).

Более подробную информацию о торговом сборе можно найти на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе «Торговой сбор».

Когда производится уплата торгового сбора?

Законом установлено, что платеж рассчитывается в зависимости от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения объекта торговли.

Кстати, в качестве основы для определения ставки торгового сбора была взята стоимость патента в сфере торговли, который уже два года активно используется индивидуальными предпринимателями.

icon

1. Территориальный признак (городские округа).

Самые высокие ставки торгового сбора установлены в ЦАО. Ниже установлены ставки для районов города в пределах МКАД. Меньше всех заплатят торговцы округов, находящихся за пределами МКАД.

2. Объекты.

Закон определяет следующие типы торговых объектов – стационарные с торговым залом, нестационарные или стационарные без торгового зала (например, окно выдачи) и рынки.

3. Стоимость.

Важно отметить, что уплата торгового сбора производится не авансом, а по итогам квартала. Торговый сбор уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом), если торговая деятельность велась на конкретном объекте торговли хотя бы один раз в течение квартала.

Например, вы являетесь владельцем придомового продуктового магазина площадью 38 м², расположенного в районе Измайлово и уплачиваете торговый сбор в размере 30 тысяч рублей за квартал. Три недели шел ремонт и площадь магазина увеличилась на 20 м². Получается, что за текущий (на момент изменения площади) квартал вам нужно будет уплатить 30 тысяч 400 рублей (базовая ставка до 50 м² 8 м² по 50 рублей за каждый метр).

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году?

В разных районах Москвы предусмотрены свои ставки торгового сбора. Приведем актуальные ставки торгового сбора в 2019 году в Москве.

Центральный административный округ (ЦАО) Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 81 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 60 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 1200 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 21 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
Южный административный округ (ЮАО) Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 30 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
1. Молжаниновский район САО.

2. Северный район СВАО.

3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО.

4. Некрасовка ЮВАО.

5. Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО.

6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО.

7. Митино и Куркино СЗАО

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 21 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
1. Все районы САО (кроме Молжаниновского).

2. Все районы СВАО (кроме Северного).

3. Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский).

4. Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка).

5. Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово).

6. Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково).

7. Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 30 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
На всей территории г. Москвы Развозная и разносная торговля 40 500 руб. за каждый торговый объект
Организация розничных рынков 65,85 руб. (50 руб. × 1,317) за каждый 1 кв. м площади рынка.

Ставка определена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2019 год (п. 4 ст. 415 НК, приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595)

Ответственность

Различные наказания применяются и при задержке в оплате налога, и при отказе от него.

В случае если индивидуальный предприниматель не зарегистрировал вовремя свою торговую деятельность, то ему грозит денежное наказание в следующих размерах:

  • 10000 рублей за несвоевременную постановку на учет предприятия;
  • 10% от дохода предприятия за определенное время, но не меньше 40000 рублей за отказ от постановки на учет, кроме того, руководитель дополнительно выплачивает 2000-3000 рублей;
  • 200 рублей, если руководитель предприятия не уведомил налоговую службу о снятии с учета, за каждый документ;
  • 20% от общей суммы задолженности при полной или частичной неуплате;
  • 40% от общей суммы задолженности при намеренной неуплате.

Чтобы избежать начисления всевозможных штрафов, важно производить оплату торгового сбора в определенные установленные для этого сроки. При этом предпринимателям необходимо следить за правильностью производимых расчетов и точностью в заполнении отчетных платежных документов.

Всегда следует помнить о том, что одна ошибка в написании КБК грозит индивидуальному предпринимателю несвоевременной оплатой по налоговым счетам, то есть возникнет их просрочка. А это в свою очередь чревато наложением штрафных санкций чаще всего в виде денежного наказания.

Сдача денег инкассаторам проводится по общепринятым правилам, которые не имеют исключений.

Отсюда вы узнаете, какие нужны документы для открытия расчетного счета ИП.

Какие поправки внесены в Налоговый кодекс и как их расшифровать — читайте .

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector