Таблица сроков уплаты налогов в 2019 году

Содержание

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

1. Налоги и сборы, уплачиваемые в федеральный бюджет.

Речь идет (ст. 13 НК РФ):

  • о налогах — НДС, НДФЛ, на прибыль юрлиц, НДПИ, водном, за биологические ресурсы;
  • об акцизах.

2. Налоги и сборы, перечисляемые в региональные бюджеты.

А именно налоги (ст. 14 НК РФ) на:

  • имущество юрлиц;
  • игорный бизнес;
  • транспорт.

3. Налоги и сборы, перечисляемые в муниципальные бюджеты.

А именно (ст. 15 НК РФ):

  • налоги — земельный, на имущество граждан;
  • торговый сбор.

Таблица сроков уплаты налогов в 2019 году

Кроме того, положениями ст. 18 НК РФ определены специальные режимы начисления налогов:

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • СРП (система налогообложения при соглашениях о разделе продукции);
  • ПСН.

Кроме указанных выше платежей, с 2017 года НК РФ также регулирует уплату большей части страховых взносов (в то время как ФНС стала заниматься их администрированием). Изучим их основные особенности.

Налог

Характеристики

Период

Крайний срок уплаты

НДПИ

Все плательщики

Декабрь 2017 года, каждый месяц 2018-го в период с января по ноябрь

До 25-го числа месяца, идущего за тем, за который платится налог

Водный

Все плательщики

4-й квартал 2017 года, первые 3 отчетных квартала 2018-го

До 20-го числа месяца, идущего за кварталом, за который платится налог

Сбор за биологические ресурсы

Плательщики, указанные в п. 1 ст. 333.1 НК РФ

При оформлении разрешения на пользование биоресурсами

Плательщики, перечисленные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате единовременного взноса в величине 10% от сбора

При оформлении разрешения

Плательщики, указанные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате разницы между сбором и разовым взносом — равными платежами в течение срока действия разрешения

Каждый месяц, пока действует разрешение

До 20-го числа каждого месяца в течение срока действия разрешения

Изучим теперь, каким будет в 2018 году календарь уплаты налогов, относящихся к региональным.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕНВД, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

ВАЖНО! Спецрежимники на ЕСХН с 01.01.2019 являются плательщиками НДС.Подробности см. здесь

Таблица сроков уплаты налогов в 2019 году

При применении УСН и ЕНВД юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. ЕСХН здесь является исключением. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор и налог на игорный бизнес), либо законами регионов (имущество, земля, транспорт). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2019 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Организации по истечении года предоставляют декларацию по транспортному налогу по форме 1152004. Срок уплаты транспортного налога за 2018 год юридическими лицами зависит от того, есть в вашем регионе отчетные периоды или нет. Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть уплачены в соответствии с отчетными периодами, которые равны одному кварталу. Ниже смотрите таблицу по регионам со сроками уплаты транспортного налога.

Однако законодательные органы регионов имеют право не устанавливать отчетные периоды, и этим правом воспользовалось большинство субъектов Российской Федерации. В этих субъектах транспортный налог можно оплатить один раз в год, а авансы в течение года не платить. Ниже смотрите таблицу по регионам со сроками уплаты транспортного налога.

При этом есть одно условие — срок уплаты налога по итогам года не может быть ранее срока сдачи декларации (п. 1 ст. 363 НК РФ). Декларацию компании должны сдать до 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Таким образом, власти субъекта могут назначить крайнюю дату для уплаты налога не ранее 1 февраля. Чтобы точно определить, когда оплатить налог за год, компании могут изучить региональное законодательство или посмотреть в нашей таблице.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2019 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

О принципиальных различиях существующих систем налогообложения читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

КБК: НДС для юридических лиц: пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия

1. ПФР, который принимает взносы на страховую, накопительную часть пенсии (по стандартным, пониженным, дополнительным тарифам).

2. ФСС, управляющий взносами по временной нетрудоспособности, материнству (стандартным, пониженным).

При этом ФСС управляет еще одним типом взносов — на травматизм. Собирает их Фонд сам, без посредничества ФНС.

3. ФФОМС, принимающий взносы по программам обязательного медицинского страхования (ОМС) (стандартные, пониженные).

Указанные взносы всегда дополняют налоги хозяйствующего субъекта в статусе работодателя и могут рассматриваться как часть налоговой нагрузки данного субъекта. ИП, не имеющие работников, также обязаны платить взносы, но только по пенсионному страхованию и ОМС за себя. В предусмотренном законом порядке данные взносы могут уменьшать налоги.

Рассмотрим теперь, в какие сроки хозяйствующие субъекты обязаны уплачивать перечисленные выше налоги, сборы и взносы. Условно объединим их в группы:

  • общераспространенные коммерческие налоги;
  • акцизы;
  • налоги на доходы физлиц;
  • налоги, которые уплачиваются фирмами, использующими природные ресурсы;
  • государственные пошлины;
  • региональные налоги;
  • местные налоги;
  • налоги на спецрежимах;
  • страховые взносы.

Один из самых удобных вариантов отображения графика уплаты налогов в 2018 году – таблица. Воспользуемся им.

Тип платежа

Характеристики

Период

Крайний срок перечисления

Акцизы

При закупке или ввозе из стран ЕАЭС этилового спирта

Месяц

15-е число месяца, в котором совершена закупка спирта

При продаже подакцизных товаров собственного производства

25-е число месяца, идущего за тем, в котором были проданы подакцизные товары

При ведении налогоплательщиком деятельности по какому-либо из статусов, указанных в подп. 3.1 ст. 204 НК РФ

2 месяца (следующих за месяцем совершения подакцизных операций)

25-е число месяца, идущего за 2-месячным периодом

При проведении операций, которые указаны в подп. 30 либо 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

5 месяцев (следующих за месяцем совершения подакцизных операций)

25-е число месяца, идущего за 5-месячным периодом

При ввозе подакцизных товаров в целях продажи на территории России

Перед выпуском товара на таможне

При импорте товара в РФ в целях переработки и внутреннего потребления

При ввозе товара в РФ в целях переработки

В порядке, установленном п. 3 ст. 250 ТК ТС

Сейчас рассмотрим, как уплачиваются в 2018 году налоги на доходы физлиц.

Платеж

Характеристики

Период

Крайний срок уплаты

НДФЛ

При перечислении налога ИП (и другими субъектами предпринимательской деятельности в статусе физлиц) за себя

4-й квартал 2017 года

15 января

2017 год, 1-е полугодие 2018-го

16 июля

3-й квартал 2018 года

15 октября

При уплате налога агентами, выплатившими работникам больничные и отпускные

Месяц

До конца месяца, в котором были осуществлены выплаты

При уплате налога агентами, выплатившими работникам зарплату

Не позднее дня, следующего за днем выплаты последней части зарплаты

При уплате налога агентами в статусе АО, выплатившими дивиденды

В течение месяца после наступления наиболее раннего из событий, указанных в п. 9 ст. 226.1 НК РФ

При уплате дивидендов фирмой в статусе, отличном от АО

Не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов

При уплате налога с выплат по гражданско-правовым договорам

В день перечисления выплат подрядчику

Теперь изучим график налоговых платежей, которого в 2018 должны придерживаться фирмы, использующие природные ресурсы.

Платеж

Характеристики

Период

Крайний срок уплаты

Земельный

При уплате налога юрлицами и неиспользовании региональным законодателем отчетного периода

2017 год

Определяется властями региона, но не может наступать ранее 1 февраля

При уплате налога юрлицами и использовании отчетного периода

2017 год, первые 3 квартала 2018-го

За 2017 год — в срок, установленный субъектом РФ (но не ранее 1 февраля); за указанные отчетные периоды в 2018 году — в любой срок, определенный субъектом РФ

При уплате налога гражданами

2017 год

1 декабря

На имущество граждан

Все плательщики

2017 год

1 декабря

Торговый сбор

Все плательщики

4-й квартал 2017 года, первые 3 квартала 2018-го

До 25-го числа месяца, что идет за периодом, за который рассчитан сбор

Теперь изучим, в соответствии с каким календарем бухгалтера уплата налогов 2018 года будет осуществляться «спецрежимниками».

Платеж

Характеристики

Период

Крайний срок уплаты

ЕСХН

Все плательщики

2017 год

До 2 апреля

6 месяцев 2018 года

До 25 июля

УСН

При перечислении налога фирмами

2017 год

2 апреля

При перечислении налога ИП

2017 год

30 апреля

Вне зависимости от категории плательщика — при уплате авансовых платежей

1 отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018 года

25-е число месяца, что идет за периодом, за который исчислен платеж

ЕНВД

Независимо от категории плательщика

4-й квартал 2017 года, первые 3 отчетных квартала 2018-го

25-е число месяца, идущего за периодом, за который рассчитан платеж

СРП

Все плательщики

Периоды — аналогичны тем, что установлены законом для НДПИ, налога на прибыль, НДС

Те же, что определены для НДПИ, налога на прибыль, НДС

ПСН

Плательщики (только ИП), оформившие патент на срок менее 6 месяцев

Период действия патента, который может начинаться в 2017 году, а заканчиваться в 2018-м, либо начинаться и заканчиваться в 2018-м

День окончания действия патента

Плательщики с патентом, выданным на срок 6 месяцев и более, при выплате 1/3 от суммы патента

90 дней после получения зарегистрированного патента (если регистрация осуществлена в 2018 году)

Плательщики с «длинным» патентом, при выплате 2/3 от его суммы

День окончания действия патента

Теперь — о сроках уплаты страховых взносов в 2018 году.

Платеж****

Характеристики

Период

Крайний срок уплаты

В ПФР

Уплачиваемый работодателями (по всем тарифам: основному, пониженным, дополнительным)

Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го

15-е число месяца, что идет за тем, за который исчислен взнос

Уплачиваемый предпринимателем за себя

2017 год

9 января при номинальном крайнем сроке до 31 декабря 2017 года

2018 год

31 декабря

Уплачиваемый ИП за себя (с доходов более 300 000 руб.)

2017 год

2 апреля

ФСС

Уплачиваемый работодателями

Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го

15-е число месяца, следующего за тем, за который рассчитан взнос

ФФОМС

Уплачиваемый работодателями

Уплачиваемый ИП за себя (фиксированный)

2017 год

9 января при номинальном сроке до 31 декабря 2017 года

2018 год

31 декабря

Срок уплаты страховых взносов за текущий месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, перечислите взносы в следующий за ним рабочий.

Вид страховых взносов За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса
Стра­хо­вые взно­сы в ИФНС

Взносы с выплат работникам и иным физическим лицам

За декабрь 2018 г. 15.01.2019 г.
За январь 2019 г. 15.02.2019 г.
За февраль 2019 г. 15.03.2019 г.
За март 2019 г. 15.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 15.05.2019 г.
За май 2019 г. 17.06.2019 г.
За июнь 2019 г. 15.07.2019 г.
За июль 2019 г. 15.08.2019 г.
За август 2019 г. 16.09.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 15.10.2019 г.
За октябрь 2019 г. 15.11.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 16.12.2019 г.

Взносы ИП за себя

За 2018 г. 09.01.2019 г.
За 2018 г. с дохода, который превышает 300 000 руб. 01.07.2019 г.
Страховые взносы в ФСС

Взносы на травматизм

За декабрь 2018 г. 15.01.2019 г.
За январь 2019 г. 15.02.2019 г.
За февраль 2019 г. 15.03.2019 г.
За март 2019 г. 15.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 15.05.2019 г.
За май 2019 г. 17.06.2019 г.
За июнь 2019 г. 15.07.2019 г.
За июль 2019 г. 15.08.2019 г.
За август 2019 г. 16.09.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 15.10.2019 г.
За октябрь 2019 г. 15.11.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 16.12.2019 г.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020
Взносы ИП за себя За 2018 год Не позднее 09.01.2019
За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2019
За 2019 год Не позднее 31.12.2019
За 2019 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2019 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2020
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы «на травматизм» За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2018 году, которые указаны ниже.

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

  • 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код ФТС, используется при импорте продукции;
  • 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
  • 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
  • 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию; 
  • 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
  • 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
  • 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
  • 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

График уплаты местных налогов

Платеж

Характеристики

Период

Крайний срок уплаты

На имущество юрлиц

При отсутствии установленного законом субъекта РФ отчетного периода

2017 год

Устанавливается субъектом РФ

При наличии установленного регионом отчетного периода

2017 год, 1-й отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018-го

При наличии отчетного периода и при исчислении платежа по кадастровой цене

2017 год, первые 3 отчетных квартала 2018-го

На игорный бизнес

Все плательщики

Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го

До 20-го числа месяца, что идет за тем, за который исчислен налог

На транспорт

При уплате налога юрлицами и при условии, что властями РФ не отменены отчетные периоды

2017 год, первые 3-го квартала 2018-го

За 2017 год — в срок, определенный региональным законодателем (но наступающий не ранее 1 февраля); по результатам отчетных периодов в 2018 году — в срок, установленный регионом

При уплате налога гражданами

2017 год

1 декабря

Теперь изучим, каким будет в 2018 году график уплаты налогов, относящихся к местным.

Фирма имеет право производить авансовые платежи исходя из фактически полученной за отчетный период прибыли. Согласно статье 285 Налогового кодекса таковыми являются 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д. до конца календарного года. 

Крайний срок перечисления авансов в бюджет при рассматриваемом способе – 28-е число месяца, следующего за отчетным. Для 4 квартала 2018 года это: 28 ноября 2018 года, 28 декабря 2018 года и 28 января 2019 года.

Для перехода на данный способ, нужно представить в ИФНС соответствующее заявление в произвольной форме (см. бланк выше). Причем сделать это надо до 31 декабря года, после окончания которого начнется его применение.

Возможность применять такой способ есть и у вновь созданных компаний. При этом уведомить ИФНС о начале его применения следует в месяце создания. По его итогам нужно рассчитать размер первого авансового платежа и представить в первую отчетность.

Программа БухСофт позволяет составить, проверить и сдать любой отчет. Чтобы сдать декларацию по налогу на прибыль, перейдите по ссылке {amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;.

Статья 286 Налогового кодекса обязывает компании производить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, при одновременном выполнении двух условий:

  1. В ИНФС не подали заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
  2. Доходы за 4 предыдущих квартала превысили в среднем 15 млн. рублей за квартал.

Отчетными периодами при данном способе уплаты являются:

  • I квартал;
  • полугодие;
  • 9 мес. календарного года.

По итогам каждого из указанных периодов определяют квартальный авансовый платеж. Эту сумму показывают в декларации. По сути она представляет собой налог на прибыль, полученный за весь отчетный период. Но это не задолженность фирмы, так как в отчетном периоде начисляются авансовые платежи:

  • ежемесячно в течение 3 последних месяцев отчетного периода;
  • ежеквартально по итогам предыдущих отчетных периодов.

Таким образом, сумма налога к уплате является разницей между исчисленной суммой налога по итогам года и исчисленными в течение года авансами.

Отметим, что речь идет именно о начисленных, а не об уплаченных авансах. ИФНС проверит по карточкам расчетов с бюджетом правильность и своевременность уплаты налога. Данные в карточки заносят из двух источников:

  • начисления сумм налога авансов согласно декларациям;
  • суммы по платежкам. 

В программе БухСофт правильные платежки составляются бесплатно. Чтобы сделать платежку перейдите по ссылке – Подготовить платежку по налогу на прибыль {amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;.

Срок уплаты ежемесячного авансового платежа – не позже 28 числа каждого месяца отчетного квартала. Например, сроки уплаты за 4 квартал 2018 года: до 29 октября, до 28 ноября и до 28 декабря.

Ежемесячно следует уплачивать треть авансового платежа за квартал (заявлен в декларации). Формулы расчета:

  1. За II квартал:
  1. За III квартал:
  1. За IV квартал:

Отметим: если сумму нельзя поделить на три без остатка, то полученный остаток можно прибавить к платежу за последний месяц квартала (п. 5.11 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572).

Согласно расчетам значение авансового платежа может получиться отрицательным или быть равно 0. В таком случае не нужно производить уплату за квартал.

Также отметим: уплату можно производить досрочно. Платить позже установленного срока нельзя. За это могут оштрафовать. 

Квартал

Ежеквартальная уплата

Ежемесячно уплате по фактической прибыли

Ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала

I

январь

28.04.2018

28.02.2018

29.01.2018

февраль

28.03.2018

28.02.2018

март

28.04.2018

28.03.2018

II

апрель

30.07.2018

28.05.2018

28.04.2018

май

28.06.2018

28.05.2018

июнь

30.07.2018

28.06.2018

III

июль

29.10.2018

28.08.2018

30.07.2018

август

28.09.2018

28.08.2018

сентябрь

29.10.2018

28.09.2018

IV

октябрь

28.03.2019

28.11.2018

29.10.2018

ноябрь

28.12.2018

28.11.2018

декабрь

28.01.2019

28.12.2018

У инспекторов есть три способа наказать компанию за неуплату или несвоевременную уплату.

  1. Штраф. Его размер составляет от 20% от значения прибыли, показанного в декларации. При этом не имеет значения, был ли налог не уплачен полностью или частично (ст. 122 НК РФ). Максимальная сумма штрафа может достичь 40% от суммы прибыли. Инспекторы применят максимум, если при проверке докажут умышеленность занижения налоговой базы.
  2. Пени. Требование об уплате пени выставят за каждый день просрочки или неуплаты.
  3. Блокировка расчетного счета фирмы. Сделать это инспекторы могут сразу после вынесения решения о взыскании налогов.

Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

  • Организация, в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ, может не платить авансовые платежи. Тогда она уплачивает налог единовременно по завершении квартала на основании данных о фактических итогах работы.
  • Организация платит ежемесячные авансовые платежи по результатам прошедшего квартала. То есть сумма авансовых платежей на текущий квартал считается равной сумме налога, начисленного за прошедший квартал. Она делится на 3 части и уплачивается ежемесячно равными долями (по 1/3) в течение текущего квартала, а затем учитывается в расчете итоговых платежей по этому кварталу. При этом авансы на 4-й квартал текущего года и на 1-й квартал следующего года устанавливаются равными сумме, начисленной за 3-й квартал текущего года. Сроки итогового платежа за прошедший квартал и первого авансового платежа за текущий квартал совпадают.
  • Можно платить ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли. В этом случае ежемесячно рассчитывается и уплачивается реальная сумма налога от прибыли, полученной по итогам месяца. При этом последний платеж (за декабрь) делается не в январе, а в соответствии с общим сроком, установленным для последнего расчета по прибыли за год.

Подробнее об авансах по прибыли читайте в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, с 2016 года соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

Таблица сроков уплаты налогов в 2019 году

Об особенностях оплаты НДФЛ читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по ним, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим основания для таких платежей, нужно ознакомиться с соответствующими местными законами, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

О том, насколько различны в регионах ставки налога на транспорт, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам – таблица 2018-2019».

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются сроки уплаты авансов по налогу на транспорт. В течение года юридические лица оплачивают авансовые платежи, рассчитанные в размере ¼ произведения налоговой базы на налоговую ставку, с учетом повышающих коэффициентов (применяются для легковых автомобилей) и с учетом налоговых льгот. Последняя сумма налога, уплачиваемая в бюджет, вычисляется как разница между всей общей суммой  и суммами уплаченных авансовых платежей.

В таблице 1 в алфавитном порядке приведены сроки уплаты авансовых платежей регионов России, согласно принятым региональным законам.

Субъект РФ

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на транспорт

Основание

1

Адыгея

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Республики Адыгея от 28 декабря 2002 г. № 106

2

   Алтай

не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом

Закон Республики Алтай от 27 ноября 2002 г. № 7-12

3

Алтайский край

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС

4

Амурская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Амурской области от 18 ноября 2002 г. № 142-ОЗ

5

Архангельская область

не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября

Закон Архангельской области от 1 октября 2002 г. № 112-16-ОЗ

6

Астраханская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Астраханской области от 22 ноября 2002 г. № 49/2002-ОЗ

7

Башкортостан

по транспортным средствам, за исключением водных и воздушных видов, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, II квартал, III квартал). В отношении водных и воздушных видов транспорта авансовые платежи не предусмотрены

Закон Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. № 365-з

7

Белгородская область

не позднее 10-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Белгородской области от 28 ноября 2002 г. № 54

8

Брянская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Брянской области от 9 ноября 2002 г. № 82-З

9

Бурятия

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

10

Владимирская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ

11

Волгоградская область

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД

12

Вологодская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ

13

Воронежская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ

14

Дагестан

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Республики Дагестан от 2 декабря 2002 г. № 39

15

Еврейская автономная область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. № 343-ОЗ

16

Забайкальский край

не предусмотрены

Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 73-ЗЗК

17

Ивановская область

не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ

18

Ингушетия

не предусмотрены

Закон Республики Ингушетия от 27 ноября 2002 г. № 43-РЗ

19

Иркутская  область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г. № 53-оз

20

Кабардино-Балкарская Республика

за первый квартал не позднее 30 апреля, за второй – не позднее 31 июля, за третий – не позднее 31 октября года налогового периода

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ

21

Калининградская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Закон Калининградской области от 16 ноября 2002 г. № 193

22

Калмыкия

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 г. № 79-V-З

23

Калужская  область

не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. № 156-ОЗ

24

Камчатский край

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Камчатского края от 22 ноября 2007 г. № 689

25

Карачаево-Черкесская Республика

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2002 г. № 46-РЗ

26

Карелия

не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

27

Кемеровская область

не позднее первого числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

Закон Кемеровской области от 28 ноября 2002 г. № 95-ОЗ

28

Кировская  область

если сумма налога за прошедший год 5000 рублей и более, то авансовые платежи уплачиваются не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября); если сумма налога за прошедший налоговый период менее 5000 рублей, то авансы платить не нужно

Закон Кировской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

29

   Коми

не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября года налогового периода

Закон Республики Коми от 26 ноября 2002 г. № 110-РЗ

30

Костромская область

за I квартал – не позднее 1 мая, за II квартал – не позднее 1 августа и за III квартал – не позднее 1 ноября

Закон Костромской области от 28 ноября 2002 г. № 80-ЗКО

31

Краснодарский край

Не позднее пятого числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 639-КЗ

32

Красноярский край

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Красноярского края «О транспортном налоге» от 8 ноября 2007 г. № 3-676

33

   Крым

не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода (I квартал, II квартал, III квартал).

Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 8-ЗРК/2014

34

Курганская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255

35

Курская область

не позднее 10-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО

36

Ленинградская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз

37

Липецкая область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ

38

Магаданская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. № 291-ОЗ

39

Марий Эл

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

40

Мордовия

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. № 46-З

41

Москва

не предусмотрены

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33

42

Московская область

Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ

43

Мурманская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Мурманской области от 18 ноября 2002 г. № 368-01-ЗМО

44

Ненецкий автономный округ

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 375-ОЗ

45

Нижегородская область

    30 апреля – за I квартал текущего года;
31 июля – за II квартал текущего года;
31 октября – за III квартал текущего года.

Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З

46

Новгородская область

не позднее 30 мая, 30 августа и 30 ноября текущего года

Областной закон Новгородской области от 30 сентября 2008 г. № 379-ОЗ

47

Новосибирская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ

48

Омская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Омской области от 18 ноября 2002 г. № 407-ОЗ

49

Оренбургская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ

50

Орловская область

не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября по истечении каждого отчетного периода

Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ

51

Пензенская область

не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО

52

Пермский край

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

53

Приморский край

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Приморского края от 28 ноября 2002 г. № 24-КЗ

54

Псковская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз

55

Ростовская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

56

Рязанская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г. № 76-ОЗ

57

Самарская область

не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Самарской области от 6 ноября 2002 г. № 86-ГД

58

Санкт-Петербург

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. № 487-53

59

Саратовская область

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО

60

Сахалинская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Сахалинской области от 29 ноября 2002 г. № 377

61

Свердловская область

не предусмотрены

Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ

62

Севастополь

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 75-ЗС

63

Северная Осетия – Алания

не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Закон Республики Северная Осетия – Алания от 20 октября 2011 г. № 30-РЗ

64

Смоленская область

не позднее 10-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Смоленской области от 27 ноября 2002 г. № 87-з

65

Ставропольский край

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Ставропольского края от 27 ноября 2002 г. № 52-кз

66

Тамбовская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Тамбовской области от 28 ноября 2002 г. № 69-З

67

Татарстан

не позднее 10-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, II квартал, III квартал).

Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ

68

Тверская область

до последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Тверской области от 6 ноября 2002 г. № 75-ЗО

69

Томская область

не предусмотрены

Закон Томской области от 4 октября 2002 г. № 77-ОЗ

70

Тульская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Тульской области от 28 ноября 2002 г. № 343-ЗТО

71

    Тыва

не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября

Закон Республики Тыва от 28 ноября 2002 г. № 92 ВХ-1

72

Тюменская область

не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября текущего налогового периода

Закон Тюменской области от 19 ноября 2002 г. № 93

73

Удмуртская Республика

не позднее 10 мая, 10 августа, 10 ноября года налогового периода

Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ

74

Ульяновская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Ульяновской области от 6 сентября 2007 г. № 130-ЗО

75

Хабаровский край

не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

76

Хакасия

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66

77

Ханты-Мансийский автономный округ (Югра)

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14 ноября 2002 г. № 62-оз

78

Челябинская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

79

Чеченская Республика

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ

80

Чувашская Республика

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

81

Чукотский автономный округ

не предусмотрены

Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ

82

Якутия

(Республика Саха)

не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г.  1231-З № 17-V

83

Ямало-Ненецкий автономный округ

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 61-ЗАО

84

Ярославская область

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. № 71-з

Строение кода КБК

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц.

Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст.

75 НК РФ).

Налог на прибыль

Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.

Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

  • она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
  • ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).

Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

  1. Налоги по выбранному налоговому режиму.
  2. Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
  3. Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

Если опасаетесь ошибиться в части своевременной уплаты налогов/платежей, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

Налоговый режим Налог Ставка Срок уплаты в бюджет
ОСНО НДС 0, 10, 18 % До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
Налог на прибыль 20% Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания кварталаЕжемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяцаНалог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
Налог на имущество юрлиц до 2,2 % Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
УСН Единый налог 6 % (с доходов),15 % (доходы за минусом затрат) По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периодаЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости) до 2 % Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости) до 2 % Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕСХН Единый сельхоз. налог 6 % (с доходов за минусом затрат) Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодияЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону* и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

Форма графика уплаты налогов

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

  • Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:
Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%
ИФНС ОПС (пенсионное страхование) 22
ОМС (медицинское страхование) 5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9
ФСС Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве) 0,2-8,5Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

Ежеквартальные авансовые платежи производят компании, доходы которых за предыдущие 4 квартала не достигли в среднем 15 млн. рублей за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). Перечисления сумм в бюджет производят не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда срок приходится на выходной или праздничный день, то платеж можно произвести в ближайший рабочий день. При уплате налога на прибыль за 4 квартал 2018 года 28 января 2019 года приходится на понедельник.

  1. За II квартал:
  1. За III квартал:
  1. За IV квартал:
Вид налога За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса

Налог на прибыль (при уплате ежеквартальных авансовых платежей)

За 2018 год 28.03.2019 г.
За I квартал 2019 г. 29.04.2019 г.
За полугодие 2019 г. 29.07.2019 г.
За 9 месяцев 2019 г. 28.10.2019 г.

Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал)

За 2018 год 28.03.2019 г.
За январь 2019 г. 28.01.2019 г.
За февраль 2019 г. 28.02.2019 г.
За март 2019 г. 28.03.2019 г.
За I квартал 2019 г. 29.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 29.04.2019 г.
За май 2019 г. 28.05.2019 г.
За июнь 2019 г. 28.06.2019 г.
За I по­лу­го­дие 2019 г. 29.07.2019 г.
За июль 2019 г. 29.07.2019 г.
За август 2019 г. 28.08.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 30.09.2019 г.
За 9 месяцев 2019 г. 28.10.2019 г.
За октябрь 2019 г. 28.10.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 28.11.2019 г.
За декабрь 2019 г. 30.12.2019 г.

Налог на при­быль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибы­ли)

За 2018 год 28.03.2019 г.
За январь 2019 г. 28.02.2019 г.
За февраль 2019 г. 28.03.2019 г.
За март 2019 г. 29.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 28.05.2019 г.
За май 2019 г. 28.06.2019 г.
За июнь 2019 г. 29.07.2019 г.
За июль 2019 г. 29.08.2019 г.
За август 2019 г. 30.09.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 28.10.2019 г.
За октябрь 2019 г. 28.11.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 30.12.2019 г.

НДС

За IV квартал 2018 г.
1 платеж 25.01.2019 г.
2 платеж 25.02.2019 г.
3 платеж 25.03.2019 г.
За I квартал 2019 г.
1 платеж 25.04.2019 г.
2 платеж 27.05.2019 г.
3 пла­теж 25.06.2019 г.
За II квартал 2019 г.
1 платеж 25.07.2019 г.
2 платеж 26.08.2019 г.
3 платеж 25.09.2019 г.
За III квартал 2019 г.
1 платеж 25.10.2019 г.
2 платеж 25.11.2019 г.
3 платеж 25.12.2019 г.

УСН

За 2018 г.
организации 01.04.2019 г.
предприниматели 30.04.2019 г.
За I квартал 2019 г. 25.04.2019 г.
За полугодие 2019 г. 25.07.2019 г.
За 9 месяцев 2019 г. 25.10.2019 г.

НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных пособий

С зарплаты за месяц Максимум на следующий за днем выплаты денег день
За январь 2019 г. 31.01.2019 г.
За февраль 2019 г. 28.02.2019 г.
За март 2019 г. 01.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 30.04.2019 г.
За май 2019 г. 31.05.2019 г.
За июнь 2019 г. 01.07.2019 г.
За июль 2019 г. 31.07.2019 г.
За август 2019 г. 02.09.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 30.09.2019 г.
За октябрь 2019 г. 31.10.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 02.12.2019 г.

ЕНВД

За IV квартал 2018 г. 25.01.2019 г.
За I квартал 2019 г. 25.04.2019 г.
За II квартал 2019 г. 25.07.2019 г.
За III квартал 2019 г. 25.10.2019 г.

ЕСХН

За 2018 г. 01.04.2019 г.
За полугодие 2019 г. 25.07.2019 г.

Торговый сбор на тер­ритории г. Москвы

За IV квартал 2018 г. 25.01.2019 г.
За I квартал 2019 г. 25.04.2019 г.
За II квартал 2019 г. 25.07.2019 г.
За III квартал 2019 г. 25.10.2019 г.

Водный налог

За IV квартал 2018 года 21.01.2019 г.
За I квар­тал 2019 г. 22.04.2019 г.
За II квартал 2019 г. 22.07.2019 г.
За III квар­тал 2019 г. 21.10.2019 г.

НДПИ

За декабрь 2018 г. 25.01.2019 г.
За январь 2019 г. 25.02.2019 г.
За февраль 2019 г. 25.03.2019 г.
За март 2019 г. 25.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 27.05.2019 г.
За май 2019 г. 25.06.2019 г.
За июнь 2019 г. 25.07.2019 г.
За июль 2019 г. 26.08.2019 г.
За август 2019 г. 25.09.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 25.10.2019 г.
За октябрь 2019 г. 25.11.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 25.12.2019 г.

Вид налога

За какой период уплачивается

Срок уплаты

Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)

За 2017 год

Не позднее 28.03.2018

За I квартал 2018 года

Не позднее 28.04.2018

За I полугодие 2018 года

Не позднее 30.07.2018

За 9 месяцев 2018 года

Не позднее 29.10.2018

Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)

За 2017 год

Не позднее 28.03.2018

За январь 2018 года

Не позднее 29.01.2018

За февраль 2018 года

Не позднее 28.02.2018

За март 2018 года

Не позднее 28.03.2018

Доплата за I квартал 2018 года

Не позднее 28.04.2018

За апрель 2018 года

Не позднее 28.04.2018

За май 2018 года

Не позднее 28.05.2018

За июнь 2018 года

Не позднее 28.06.2018

Доплата за I полугодие 2018 года

Не позднее 30.07.2018

За июль 2018 года

Не позднее 30.07.2018

За август 2018 года

Не позднее 28.08.2018

За сентябрь 2018 года

Не позднее 28.09.2018

Доплата за 9 месяцев 2018 года

Не позднее 29.10.2018

За октябрь 2018 года

Не позднее 29.10.2018

За ноябрь 2018 года

Не позднее 28.11.2018

За декабрь 2018 года

Не позднее 28.12.2018

Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)

За 2017 год

Не позднее 28.03.2018

За январь 2018 года

Не позднее 28.02.2018

За февраль 2018 года

Не позднее 28.03.2018

За март 2018 года

Не позднее 28.04.2018

За апрель 2018 года

Не позднее 28.05.2018

За май 2018 года

Не позднее 28.06.2018

За июнь 2018 года

Не позднее 30.07.2018

За июль 2018 года

Не позднее 28.08.2018

За август 2018 года

Не позднее 28.09.2018

За сентябрь 2018 года

Не позднее 29.10.2018

За октябрь 2018 года

Не позднее 28.11.2018

За ноябрь 2018 года

Не позднее 28.12.2018

НДС

1-й платеж за IV квартал 2017 года

Не позднее 25.01.2018

2-й платеж за IV квартал 2017 года

Не позднее 26.02.2018

3-й платеж за IV квартал 2017 года

Не позднее 26.03.2018

1-й платеж за I квартал 2018 года

Не позднее 25.04.2018

2-й платеж за I квартал 2018 года

Не позднее 25.05.2018

3-й платеж за I квартал 2018 года

Не позднее 25.06.2018

1-й платеж за II квартал 2018 года

Не позднее 25.07.2018

2-й платеж за II квартал 2018 года

Не позднее 27.08.2018

3-й платеж за II квартал 2018 года

Не позднее 25.09.2018

1-й платеж за III квартал 2018 года

Не позднее 25.10.2018

2-й платеж за III квартал 2018 года

Не позднее 26.11.2018

3-й платеж за III квартал 2018 года

Не позднее 25.12.2018

Налог при УСН (включая авансовые платежи)

За 2017 год (уплачивают только организации)

Не позднее 02.04.2018

За 2017 год (уплачивают только ИП)

Не позднее 03.05.2018

За I квартал 2018 года

Не позднее 25.04.2018

За I полугодие 2018 года

Не позднее 25.07.2018

За 9 месяцев 2018 года

Не позднее 25.10.2018

НДФЛ с отпускных и больничных пособий

За декабрь 2017 года

Не позднее 09.01.2018

За январь 2018 года

Не позднее 31.01.2018

За февраль 2018 года

Не позднее 28.02.2018

За март 2018 года

Не позднее 02.04.2018

За апрель 2018 года

Не позднее 03.05.2018

За май 2018 года

Не позднее 31.05.2018

За июнь 2018 года

Не позднее 02.07.2018

За июль 2018 года

Не позднее 31.07.2018

За август 2018 года

Не позднее 31.08.2018

За сентябрь 2018 года

Не позднее 01.10.2018

За октябрь 2018 года

Не позднее 31.10.2018

За ноябрь 2018 года

Не позднее 30.11.2018

ЕНВД

За IV квартал 2017 года

Не позднее 25.01.2018

За I квартал 2018 года

Не позднее 25.04.2018

За II квартал 2018 года

Не позднее 25.07.2018

За III квартал 2018 года

Не позднее 25.10.2018

ЕСХН

За 2017 год

Не позднее 02.04.2018

За I полугодие 2018 года

Не позднее 25.07.2018

Торговый сбор на территории г. Москвы

За IV квартал 2017 года

Не позднее 25.01.2018

За I квартал 2018 года

Не позднее 25.04.2018

За II квартал 2018 года

Не позднее 25.07.2018

За III квартал 2018 года

Не позднее 25.10.2018

Примечания

*  Сроки, приведенные в таблице, установлены законом для действующих хозяйствующих субъектов (сроки уплаты налогов для ИП и фирм, прекративших деятельность, могут быть иными). В таблице не учтены возможные вычеты и иные основания для уменьшения исчисленного налога (вплоть до нуля — как в случае со страховыми взносами для ИП при УСН без штата работников, когда платить налог в установленный срок может не потребоваться).

Таблица сроков уплаты налогов в 2019 году

** Если уплата налога (сбора, взноса) носит нерегулярный характер (осуществляется в привязке к конкретным правоотношениям, например, совершению операции с подакцизным товаром), то период в таблице не указывается.

*** Во всех случаях, когда в таблице не указана точная дата уплаты налога (сбора, взноса), фактический срок платежа следует определять с учетом выходных и праздников. Во всех таблицах, если где-либо не указано иное, дата перечисления (крайний срок уплаты) налога, сбора или взноса относится к 2018 году.

**** В таблице отражены сроки уплаты не только взносов, находящихся в юрисдикции НК РФ, но и взносов «на травматизм», начисляемых в соответствии с законом «Об обязательном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В таблице приведены сроки только по обязательным взносам работодателя (ИП) во внебюджетные фонды.

Каждый из предусмотренных НК РФ и другими федеральными нормативными актами налогов, сборов и взносов уплачивается в соответствии с установленным сроком. Либо — в срок, определяемый по прошествии определенного времени с момента появления события, после которого хозяйствующий субъект стал обязанным уплатить налог, сбор или взнос.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector