РСВ: сроки сдачи в 2019 году, новая таблица для бухгалтера, отчет РСВ

Перечисление взносов в налоговую в 2019г.

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой СЗВ-СТАЖ).

Расчет страховых взносов подается в налоговую инспекцию всеми страхователями, то есть организациями и предпринимателями, которые осуществляют выплаты физлицам. Расчетным периодом для заполнения РСВ признается календарный год. В следующей таблице приведены отчетные периоды по этому расчету, а также сроки его представления.

Отчетный/расчетный период Дата окончания срока
2017 год (расчетный период) 30 января 2018
I квартал 2018 30 апреля 2018
полугодие 2018 30 июля 2018
9 месяцев 2018 30 октября 2018
2018 год (расчетный период) 30 января 2019

Страхователи со средней численностью застрахованных лиц за прошлый год 25 человек и более обязаны отчитываться в электронной форме. Правило распространяется и на новые организации с указанным количеством работников. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2016 год Не позднее 28.03.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 28.04.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 28.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 30.10.2017 г.
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2016 год Не позднее 28.03.2017 г.
За январь 2017 г. Не позднее 28.02.2017 г.
За февраль 2017 г. Не позднее 28.03.2017 г.
За март 2017 г. Не позднее 28.04.2017 г.
За апрель 2017 г. Не позднее 29.05.2017 г.
За май 2017 г. Не позднее 28.06.2017 г.
За июнь 2017 г. Не позднее 28.07.2017 г.
За июль 2017 г. Не позднее 28.08.2017 г.
За август 2017 г. Не позднее 28.09.2017 г.
За сентябрь 2017 г. Не позднее 30.10.2017 г.
За октябрь 2017 г. Не позднее 28.11.2017 г.
За ноябрь 2017 г. Не позднее 28.12.2017 г.
Декларация по НДС За IV квартал 2016 г. Не позднее 25.01.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 25.04.2017 г.
За II квартал 2017 г. Не позднее 25.07.2017 г.
За III квартал 2017 г. Не позднее 25.10.2017 г.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2016 г. Не позднее 20.01.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 20.04.2017 г.
За II квартал 2017 г. Не позднее 20.07.2017 г.
За III квартал 2017 г. Не позднее 20.10.2017 г.
Справки 2-НДФЛ За 2016 г. (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2017 г.
За 2016 г. (по всем выплаченным доходам) Не позднее 03.04.2017 г.
Расчет 6-НДФЛ За 2016 год Не позднее 03.04.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 02.05.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 31.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 31.10.2017 г.
Декларация по налогу на имущество организаций За 2016 год Не позднее 30.03.2017 г.
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2017 г. Не позднее 02.05.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 31.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 30.10.2017 г.
Декларация по налогу при УСН За 2016 г. (представляют организации) Не позднее 31.03.2017 г.
За 2016 г. (представляют ИП) Не позднее 02.05.2017 г.
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2016 г. Не позднее 20.01.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 20.04.2017 г.
За II квартал 2017 г. Не позднее 20.07.2017 г.
За III квартал 2017 г. Не позднее 20.10.2017 г.
Декларация по ЕСХН За 2016 г. Не позднее 31.03.2017 г.
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2016 г. Не позднее 01.02.2017 г.
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2016 г. Не позднее 01.02.2017 г.
Единая упрощенная декларация За 2016 год Не позднее 20.01.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 20.04.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 20.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 20.10.2017 г.
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2016 год Не позднее 02.05.2017 г.

Учтите новые основания для отказа в приеме расчета и контрольные соотношения

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят под контроль ФНС. Соответственно, за периоды, начиная 2017 года, страховую отчетность нужно представлять в ИФНС (п. 7, 10 ст. 431 НК РФ).

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Расчет по страховым взносам (как на бумаге, так и в электронном виде) За I квартал 2017 г. Не позднее 02.05.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 31.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 30.10.2017 г.

Сроки представления деклараций по таким налогам, как, например, водный налог, НДПИ и т.д. вы найдете в нашем Онлайн-календаре.

О страховых взносах, начисленных на выплаты физлицам, нужно отчитываться по итогам каждого квартала. В этих целях формируют расчет, утвержденный Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет о страховых взносах сдают в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физлица, которые не являются предпринимателями;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Важно сказать, что если организация или ИП не ведет никакой деятельности и не платит зарплату, а из сотрудников только директор, то отчитаться и сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года также необходимо. В таких условиях нужно сдать нулевой расчет. В противном случае – возможен штраф.

Годовой расчет на директора-учредителя

Если в организации есть хотя бы один работник (например, генеральный директор – единственный учредитель), то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года сдать нужно. Просто начисления в пользу физлиц в годовом расчете за 2017 год будут нулевые.

Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот бланк включает в себя:

  • титульный лист;
  • лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • приложение 3 к разделу 1;
  • приложение 4 к разделу 1;
  • приложение 5 к разделу 1;
  • приложение 6 к разделу 1;
  • приложение 7 к разделу 1;
  • приложение 8 к разделу 1;
  • приложение 9 к разделу 1;
  • приложение 10 к разделу 1;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • приложение 1 к разделу 2;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Однако ФНС хочет ввести новую форму расчета по страховым взносам с 2018 года. В этих целях сформирован проект приказа, содержащий форму расчета по страховым взносам, а также уточнения формата и порядка заполнения расчета.

В числе изменений, внесенных в форму расчета, в частности:

  • в листе “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем” отсутствуют поля для указания места жительства в Российской Федерации;
  • в некоторых приложениях (подразделах) уточнен порядок разбивки показателей по месяцам в расчетном периоде;
  • скорректировано приложение 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование…”, в том числе появились поля для указания кода тарифа плательщика (поле 001) и количества ФЛ, с выплат которым начислены взносы (поле 015), исключены поля 051 – 054;
  • исключено приложение для представления сведений о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года.

На момент подготовки данного материла новый бланк расчета по страховым взносам еще не было утвержден. Но как только это произойдет – материал будет скорректирован.

ФНС РФ в своем письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417 привела новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Поясняется, что Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внес поправки в статью 431 НК РФ, которые вступают в силу с 1 января 2018 года. Поправки расширяют перечень оснований для признания ИФНС расчета по страховым взносам непредставленным.

Так, в частности, расчет считается непредставленным, если сведения по каждому физическому лицу:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за отчетный период или за каждый из последних трех месяцев отчетного периода содержат ошибки, а также если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по работодателю.

Кроме того, расчет считается непредставленным, если в нем указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников.

В связи с этим, с 1 января 2018 года ФНС вводит новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Подробнее об этом см. «Контрольные соотношения для РСВ с 2018 года». Новые контрольные соотношения будут применяться налоговиками уже при приеме расчетов по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Расчет готовят все страхователи, а также физлица, не имеющие статуса ИП, но производящие выплаты гражданам — для них предназначен отдельный лист в форме расчета. Главы КФХ подают РСВ в ИФНС единожды по итогам года. Остальные страхователи отчитываются 4 раза в год — по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и отчетного года.

О том, куда и в каком случае подавать «уточненку» для Расчета по страховым взносам читайте на странице «Расчёт  по страховым взносам».

Определиться, в какую налоговую инспекцию подавать отчет РСВ 2017, довольно просто:

  • ИП и прочие физлица — по месту прописки;
  • юрлица — по месту нахождения;
  • компании с обособленными подразделениями в РФ (в том числе крупнейшие налогоплательщики) – по месту нахождения самого юрлица и по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями начислять выплаты физлицам (письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/[email protected]). То есть два отчета. Однако, если выплаты гражданам подразделение не производит, то подается только один отчет – по месту нахождения головной организации;
  • российские компании с обособленными подразделениями за рубежом — централизованно по месту нахождения головной организации.

1. Попросите сотрудников принести копии ИНН, СНИЛС и паспорта.

Новый отчет включает в себя широкий перечень личных данных о застрахованных лицах: не только ФИО и СНИЛС, но и ИНН, дату рождения и гражданство. Также в новом РСВ бухгалтер указывает данные документа, удостоверяющего личность сотрудника. Чаще всего это паспорт гражданина РФ (код 21), но может быть и свидетельство о рождении, удостоверение беженца, военнослужащего, разрешение на временное проживание в РФ и др. Поэтому актуализируйте личные данные сотрудников в своей бухгалтерской  программе.

2. Номера платежек по взносам и перечисленные суммы в РСВ указывать не нужно.

РСВ: сроки сдачи в 2019 году, новая таблица для бухгалтера, отчет РСВ

В расчете фиксируются только начисленные суммы страховых взносов. Остатки задолженности страхователя на начало и конец периода в расчете не отражаются.

3. Данные о периодах работы, условиях труда и страховом стаже физлиц в расчете по страховым взносам не прописываются. Такие сведения страхователю нужно передать в ПФР в отдельной форме, которая на сегодняшний день пока не утверждена.

С 2017 года единый расчет по страховым взносам (РСС) страхователи должны представлять в налоговые инспекции (а не в ПФР). Форма расчета по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. См. “Новая форма расчета по страховым взносам с 2017 года зарегистрирована“.

Расчет по страховым взносам (РСС), утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, нужно сдавать в ИНФС по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами для представления расчета являются:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

То есть, отчетные периоды точно такие же, как предусмотрены для расчета РСВ-1.

РСВ: сроки сдачи в 2019 году, новая таблица для бухгалтера, отчет РСВ

Впервые расчет по взносам по новой форме необходимо сдать в свою ИФНС по итогам I квартала 2017 года. Единый расчет по страховым взносам (РСС), утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, не относится к отчетности за 2016 год и более ранним периодам. Первичные и уточненные расчеты за 2016 года и ранее следует сдавать в фонды, используя «прежние» формы и форматы. В частности, отчитаться за 2016 года нужно с применением формы РСВ-1, а не нового расчета.

Другие документы по страховым взносам

Фирмы и предприниматели, выдающие физлицам облагаемые вознаграждения, должны сдавать отчетность не только в инспекцию, но и в фонды. Календарь бухгалтера, когда и куда отчитываться в 2019г. – читайте в таблице 2.

Таблица 2. Вся отчетность по сотрудникам – онлайн

Отчетная форма

Крайний срок в 2019 г.

РСВ

К 30-му дню  месяца после истекшего периода

2 НДФЛ

К 1-му апреля после окончившегося года

6-НДФЛ

За год – 1-му апреля следующего года

СЗВ-М

К 15-му дню после истекшего месяца

4-ФСС на бумаге

К 20-му дню месяца после истекшего периода

4-ФСС в виде файла

К 25-му дню месяца после истекшего периода

РСВ 2017 нужно сдать в налоговую не позднее последнего дня месяца, следующего за концом квартала. В 1 квартале 2017 года этот срок наступает 30 апреля, но из-за выходных и праздников крайний срок сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года переносится на 2 мая.

Если среднесписочная численность сотрудников у страхователя больше 25 человек, то расчет по страховым взносам сдается только в электронном виде. Если меньше 25 человек — на усмотрение страхователя: в бумажной или электронной форме.

Крайний срок представления Расчета по страховым взносам в ИФНС не зависит от формы его подачи.

По общему правилу, расчеты по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же крайняя дата выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, правильнее называть расчет за 4 квартал 2017 года – годовым расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не квартальным. Более того, многие бухгалтеры знают, что многие показатели расчета формируются нарастающим итогом с начала 2017 года, а не квартала. Поэтому по итогам года сдается именно годовой РСВ за 2017 год.

РСВ: сроки сдачи в 2019 году, новая таблица для бухгалтера, отчет РСВ

В 2017 году налогоплательщики сдавали расчеты в следующие сроки:

  • за I квартал – не позднее 2 мая (30 апреля – выходной день, а 1 мая – праздничный день);
  • за полугодие – не позднее 31 июля (30 июля – выходной день);
  • за девять месяцев – не позднее 30 октября.

Также см. «Сроки сдачи отчетности по взносам в 2017 году».

Что же касается годового расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, срок его сдачи приходится на 30 января 2018 года. Это и есть крайняя дата (вторник). Также см. “Отчетность в январе 2018 года: какие отчеты и куда сдавать“.

Если же говорить про ИП, у которых нет наемных работников, то годовой расчет по страховым взносам за 2017 год они сдавать не должны. Законодательство не предусматривает предоставления такой отчетности самозанятыми бизнесменами.

Численность сотрудников Способ сдачи
25 человек и менее Или электронно или на бумаге
Больше 25 человек Только в электронном виде

Стало меньше времени на сдачу расчета

По итогам 2016 года у компаний и ИП было больше времени на сдачи годовой отчетности по страховым взносам. На бумаге можно было отчитаться – не позднее 15 февраля, а электронно – не позднее 20 февраля 2017 года. См. «Годовой РСВ за 2016 год».

Однако на сроки сдачу расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года не влияют ни способ сдачи, ни численность работников. Теперь срок для всех единый – не позднее 30 января 2018 года.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector