Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Как заполнить бланк формы статистика П-1

За 2018 год подавать расчет по взносам(РСВ) надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же приказом утвержден электронный формат.

Бланк расчета состоит из 24 листов. В нем информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Перед отправкой ЕРСВ в налоговую инспекцию, сверьте выплаты из раздела 1 с доходами в 6-НДФЛ. На камеральной проверке инспекторы сделают то же самое. Расхождения в расчетах возможны только в двух случаях.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

В РСВ приводят следующие показатели:

  • суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;

  • обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;

  • суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Также см. как правильно заполнить расчет страховых взносов за 4 квартал 2018 года.

Под обозначением П-1 зашифрован отчет о производстве и отгрузке продукции или реализации услуг. Данный вид документа отправляется в органы статистики. Подавать его обязаны хоть и не все, но довольно многие предприятия.

При этом если фирма, которая должна заполнять эту отчетность имеет обособленные подразделения, на них также необходимо оформлять отдельную форму П-1. Передавать отчет нужно не позднее 4 числа месяца, который идет за отчетным.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Освобождаются от сдачи отчетности организации, работающие в сфере малого бизнеса, страховые компании, банковские и финансовые учреждения и т.п.

Представители некоторых организаций обязаны сдавать в Росстат так называемую форму П-1. О том, как правильно оформить документ, зачем он нужен и готовый пример заполнения – все это подробно рассматривается далее.

П-1 статистика — бланк формы (word)

Пустой бланк в Excel

Образец заполнения формы статистики П-1 (word)

Отчет относится к документам статистического назначения. Он сдается каждый месяц в местное отделение Росстата. Причем предельный срок сдачи устанавливается 4 числом месяца, ближайшего к отчетному. Однако если 4 число выпадает на выходной или праздничный день, он сдается в следующий рабочий день.

Документ предназначен для отслеживания динамики экономических показателей, количества товаров и услуг, которые были созданы собственно предприятием. Состоит из титульного листа, а также 5 обязательных разделов (форма унифицирована и обязательна для применения всеми организациями):

  1. Общие показатели развития экономики компании.
  2. Количество товаров, а также услуг, которые были созданы (произведены) непосредственно силами предприятия. Классификация приводится в соответствии с видами деятельности.
  3. Продажа товаров и оказание услуг – оптом и в розницу.
  4. Показатели по перевозкам грузов, показатели грузооборота (только для автотранспорта).
  5. Показатели по объемам производства, а также отгрузке товаров с разделением их на виды (также учитываются и услуги).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. С январского отчета 2017 года применяется новый бланк формы П-1. Он приводится ниже.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Освобождаются от сдачи этого отчетного документа такие организации:

  • малые предприятия – т.е. весь малый бизнес (годовая выручка менее 800 млн рублей, общее количество сотрудников менее 100 человек);
  • страховые компании;
  • банки;
  • компании, в которых численность работников составляет максимум 15 человек, в том числе внештатных, работающих как внешние совместители.

Все остальные компании сдают отчет. При этом не имеет значения цель и характер их деятельности – например, некоммерческие организации (общественные, религиозные объединения) тоже обязаны предоставлять отчетный документ в местное отделение Росстата.

Предоставлять её можно как с почтой, так и в электронном виде. Желательно сохранить резервную копию документа, а в случае с почтовым отправление совершить его заказным письмом с уведомлением о вручении.

Прежде чем начать оформлять документ, следует учесть, что данные, которые в него вносятся, должны отражать ситуацию только по конкретному предприятию. То есть если компания имеет несколько филиалов в разных регионах, то каждое такое обособленно подразделение предоставляет собственный документ в местное отделение Росстата.

Готовый пример оформления отчетного документа представлен ниже.

В случае если данные не были предоставлены или же установлено, что сведения предоставлены заведомо ложные, устанавливается административная ответственность. Сумма штрафов указана в таблице.

штрафы, руб. должностного лица организации
первичное нарушение 10-20 тыс. 20-70 тыс.
вторичное нарушение 30-50 тыс. 100-150 тыс.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Таким образом, корректное оформление и своевременная сдача отчета П-1 – гарантия того, что проверяющие органы не смогут обнаружить какие-либо нарушения и применить санкции.

Не позднее 30 октября нужно отчитаться по авансовым платежам по налогу на имущество. Но не всем налогоплательщикам, а только тем:

  • у кого на балансе есть имущество (движимое и недвижимое), учитываемое в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ);
  • в регионе нахождения имущества которых установлен поквартальный режим отчетности по налогу на имущество (п. 2 ст. 383 НК РФ).

За истекшие отчетные периоды 2018 года налогоплательщики применяли для отчетности новые бланки, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Бланки авансового расчета и декларации по налогу на имущество были откорректированы в связи с отменой федеральной льготы по движимому имуществу.

С 2019 года всё движимое имущество компаний освобождается от налогообложения (закон «О внесении изменений в НК РФ» от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Правительство РФ считает, что такая льгота позволит:

  • стимулировать ускоренное внедрение и развитие отечественных промышленных технологий;
  • обновить активную часть основных фондов компаний (оборудования, машин и т. д.).

Ожидается, что с отчетности за 1 квартал 2019 года авансовый расчет и сама декларация снова будут изменены — ФНС России обнародовала проект приказа «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]».

Сроки сдачи отчетности ИП, имеющими работников

В сдаваемой в налоговый орган отчетности могут возникать ошибки самого разного рода: от опечаток, не мешающих понять, что именно подразумевалось при написании, до не учтенных при расчетах данных, влияющих на итог подлежащих уплате налоговых платежей.

К числу последних с 2017 года приравнены и страховые взносы, процесс исчисления которых отражает отчет РСВ. Распространение на взносы положений НК РФ привело к тому, что к ним стала применяться ст. 81 этого нормативного акта, регулирующая вопросы внесения изменений в налоговую отчетность. Указанная статья делит возникающие в отчетах ошибки на обязывающие к подаче уточненки и на не требующие этого. Во втором случае за налогоплательщиком остается право исправить отчетность.

Кроме того, ст. 81 НК РФ рассматривает те ситуации, при которых сдача обязательного к подаче корректирующего отчета либо вообще не приводит к негативным для подателя последствиям, либо вынуждает к уплате пеней, но не штрафа. И большая роль в этом отведена фактору времени.

Возможность уточнения РСВ без негативных последствий помимо ст. 81 НК РФ регулирует еще и п. 7 ст. 431 этого же документа, посвященный ошибкам, выявляемым в момент приемки отчета в ИФНС. На их исправление, не влекущее за собой санкций, подателю отчетности дается ограниченный промежуток времени.

Таким образом, оперативное исправление недочетов в отчетности позволяет избежать штрафов, а в определенных случаях и пеней. Именно поэтому с представлением корректирующего отчета (в т. ч. корректирующего отчета РСВ за 1 квартал 2019 года) при обнаружении в исходном варианте отчетности ошибок, требующих обязательного исправления, лучше не затягивать.

Как уточнить РСВ за 1 квартал 2019 года, если ошибки выявлены в ИФНС на этапе входного контроля?

Об обнаружении недочетов (и непринятии вследствие этого РСВ) инспекция должна известить подателя отчетности, отправив ему уведомление в срок не позднее:

  • первого рабочего дня, наступающего за днем поступления к ней отчета в электронном виде;
  • 10 рабочих дней, тоже отсчитываемых от даты поступления, но для отчета, сданного на бумаге.

Чтобы уточненный вариант отчетности был принят датой подачи первого (непринятого) варианта, его надо сдать в ИФНС не позднее:

  • 5 рабочих дней с даты извещения, сделанного по электронно сдаваемой отчетности;
  • 10 рабочих дней с даты отправки уведомления по бумажному варианту отчета.

Если же отчетом контроль в ИФНС при приемке пройден, но подателем отчетности после его сдачи самостоятельно выявлены ошибки, требующие уточнения (например, в расчете вообще не учтены доходы, подлежащие обложению взносами, или доход ошибочно отнесен к необлагаемым), то подача корректировочного РСВ за 1 квартал 2019 года будет осуществляться уже с применением правил, содержащихся в ст. 81 НК РФ.

В заполнении уточненный вариант РСВ от исходного будут отличать 2 вещи:

  • в специально предназначенном для этого поле на титульном листе нужно указать номер корректировки;
  • такой же номер корректировки проставляется в исправляемых сведениях в разделе 3; при этом в уточненный отчет войдут только изменяемые персональные сведения, а те, которые изначально были правильными, повторно сдавать не надо.

Смотрите рекомендации ФНС по исправлению раздела 3 расчета по взносам.

Данные раздела 1 следует заполнить в обычном порядке, но внеся в него цифры, соответствующие сделанным исправлениям.

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.

2017 № БС-4-11/[email protected]). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

О том, как приостановка деятельности сказывается на взносах ИП, уплачиваемых им за себя, читайте в материале «Приостановление деятельности не снимает с ИП обязанности платить взносы».

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, тут можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2019 года он истекает 30.04.2019). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

14.12.2018 17,367 Просмотров

Чтобы избежать штрафных санкций, предприятие или ИП с наемными сотрудниками должно своевременно подать отчетность в ПФР (в противном случае с 1 апреля 2019 года будет начислен штраф). При этом функция по контролю за порядком уплаты страховых взносов будет возложена на Налоговую службу, которая имеет широкие полномочия и может наказывать нарушителей за несоблюдение сроков или неправильно заполненные формы документов.

Еще во втором квартале 2018 года было введено дополнительное требование, в соответствии с которым индивидуальные предприниматели, осуществляющие частную бизнес-деятельность, и организации должны передавать в Пенсионный фонд данные об официально трудоустроенных работниках (в том числе тех, которые находятся в отпуске или декрете), используя форму СЗВ-М. Это требование будет актуально и в 2019 году, но от такого обязательства будут освобождены ИП, у которых нет наемных работников.

Типичная ошибка бухгалтеров при заполнении СЗВ-М – это предоставление неполной информации, которая не позволяет оценить реальное количество лиц, подлежащих страхованию. По факту данные сотрудника должны быть включены в такой отчет даже в том случае, если им оказываются услуги не только на основании трудового договора (или оказания услуг), но и при заключении издательского, лицензионного договора, а также договора авторского заказа.

Если речь идет о трудовом договоре, то предприятие или ИП обязано отчитаться о застрахованных лицах, независимо от того, выполняли ли они свои должностные обязанности за отчетный период или нет. В то же время не стоит опасаться штрафа за несвоевременную подачу формы СЗВ-М, если:

  • единственный сотрудник организации – это ее учредитель;
  • организация по какой-то причине прекратила свою хозяйственную деятельность, и у нее нет наемных работников;
  • на собрании товарищества или кооператива прошли выборы председателя, но при этом с ним не был заключен договор на исполнение обязанностей.

Если отчетность подает крупное предприятие, в штате которого более 25 человек, то, во избежание бумажной волокиты, форму придется подать в электронном виде посредством мультимедиа. Небольшие организации и ИП могут подавать СЗВ-М на бумажном носителе.

При указании актуальной информации важно избежать ошибок при заполнении формы. Если в ходе проверки будет выявлена хотя бы одна неточность, то работодателю придется заплатить штраф в 500 руб. (соответственно, такую сумму придется заплатить за каждую неточность или ошибку). И это не считая штрафа за несоблюдение срока подачи отчета СЗВ-М, который должен поступить в контролирующий орган до 15 числа каждого месяца.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

С 2019 года работодателям придется подавать еще один отчет в ПФР, который уже анонсирован правительством. Речь идет о «Сведениях о трудовой деятельности застрахованного лица», где будет отражаться информация об устройстве на работу, переводе на другую должность и увольнении с указанием причин, побудивших разорвать действующий трудовой договор.

  • полное название страхователя или сведения о его переименовании (в этом случае должно быть указано основание для переименования и предоставлена соответствующая документация);
  • регистрационный номер;
  • точные данные о приеме на работу (о перемещении в другое подразделение);
  • наименование профессии, специальности или должности с указанием ее квалификации (рабочей категории, класса, разряда, квалификации);
  • информация о переводе на другую должность;
  • данные об увольнении и точные основания для прекращения действия трудового договора;
  • реквизиты приказа или распоряжения о трудоустройстве.

Подавать сведения о трудовой деятельности своих сотрудников работодатели будут обязаны до 15 числа каждого месяца, т. е. для такого отчета установлен тот же срок сдачи формы, что и для СЗВ-М.

Кто и в какие сроки должен сдавать РСВ за 1 квартал 2019 года

Бланк РСВ состоит из 24-х листов, объединенных в разделы:

  • титульный лист;

  • страница  “Сведения о физлице, не являющемся ИП”;

  • раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика взносов” и 10 приложений к нему;

  • раздел 2 “Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов – глав КФХ” и одно приложение к нему;

  • раздел 3 “Персонифицированная информация о застрахованных лицах”.

Сдаваемый состав отличается в зависимости от группы плательщиков. Как правило, фирмы и предприниматели сдают:

  • титульный лист,

  • первый раздел,

  • подразделы 1.1 и 1.2 из приложения No 1 к первому разделу,

  • приложение № 2 к первому разделу,

  • третий раздел.

О дополнениях к РСВ для всех групп плательщиков читайте в таблице 2.

Таблица 2. Состав РСВ в 2019 году

Категория плательщика взносов

Особенности состава сдаваемого РСВ

Если выплачивали больничные и прочие социальные пособия по нетрудоспособности и материнству

  • прил. № 3 к первому разделу

  • прил. № 4 к первому разделу

Главы КФХ

  • титульный лист,

  • второй раздел,

  • приложение № 1 ко второму разделу

Фирмы и предприниматели, где сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда

  • подраздел 1.3.1 приложения № 1 к первому разделу,

  • подраздел 1.3.2 приложения № 1 к первому разделу

Если начислены взносы на дополнительное социальное обеспечение:

  • летчиков гражданской авиации,

  • сотрудников организаций в сфере угольной промышленности

Подраздел 1.4 приложения № 1 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили взносы по пониженным ставкам

Приложения с № 5 по № 8 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений временно пребывающим в России:

  • иностранцам

  • лицам без гражданства

Прил. № 9 к первому разделу

Если физлица платили взносы с вознаграждений иным физлицам не являющимся ИП за услуги личного, домашнего и иного подобного характера, например:

  • уход и присмотр за детьми, больными, престарелыми в возрасте от 80 лет, иными лицами, нуждающимися в уходе по медицинскому заключению;

  • репетиторские услуги;

  • уборка жилья;

  • помощь по ведению домашнего хозяйства

Прил. № 10 к первому разделу

Физлица, не зарегистрированные как ИП, не указавшие в РСВ свой ИНН

Лист “Сведения о физлице, не являющемся ИП”

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Таким физлицом может быть сотрудник, исполнитель работ, услуг либо единственный учредитель, исполняющий обязанности генерального директора.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Если не сдать нулевой РСВ, инспекция может оштрафовать и заблокировать счет.

Как уже отмечалось, ФНС разработал примерную форму нового РСВ.

Согласно ему рассматриваемый отчет должен содержать такие разделы:

  1. Титульный лист.
  2. Сводные данные об обязанностях страхователя.
  3. Вычисление размера пенсионных взносов.
  4. Вычисление размера медицинских взносов.
  5. Вычисление размера социальных взносов.
  6. Индивидуальные данные о каждом сотруднике.

Прочие части документа следует включить в отчет только при наличии соответствующих данных.

  • лично или через представителя в бумажном виде;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М.

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Если организация не подала в ИФНС нулевой расчет страховых взносов, налоговые инспекторы начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также ИФНС вправе заблокировать счет за опоздание с расчетом по страховым взносам.

РСВ сдают:

  • российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • предприниматели и главы КФХ-работодатели;
  • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2019 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2019 году смотрите на схеме.

Подробнее о сроках сдачи зарплатной отчетности в 2019 году читайте здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Рекомендуем не откладывать сдачу РСВ на последний отчетный день, а сдать его заранее, т. к. в случае опоздания налоговики выставят санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ.  Сумма штрафа составит 5% от величины взносов за каждый просроченный месяц. НК РФ предусматривает ограничения: минимальная сумма штрафа равна 1 тыс. руб., максимальная 30% от величины взносов из «просроченного» отчета.

Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2019 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.

Обратите внимание: если вы в 1 квартале 2019 года не начисляли выплат «физикам», в ФНС сдайте нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него обязательные листы, а Раздел 3 заполните данными на руководителя организации (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Лист (раздел) Кто заполняет
Титульный лист Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 и 2 к Разделу 1, Раздел 3 Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и Приложение 1 к Разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Приложения 1 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые платят взносы по доптарифам
Приложения 5-8 к Разделу 1 В отчете за 1 квартал 2019 года не заполняются. Ранее заполняли организации и предприниматели, которые применяли пониженные тарифы
Приложение 9 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к Разделу 1 Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному соцстрахованию: выдавали больничные, детские пособия и т. д.

Таблица изменений для бухгалтера с 1 января 2019 года

образец нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года

Расчет сдается не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Такие временные рамки установлены пунктом 7 статьи 431.

Если дедлайн выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть действует общее налоговое правило из пункта 7 статьи 6.1 НК.

Отчетные периоды по РСВ – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – год (ст. 423 НК).

Да, изменения есть, и связаны с отменой льгот по страхвзносам для некоторых страхователей. Так, фирмы на спецрежимах с льготными видами деятельности используют теперь обычные тарифы, а не пониженные. Налоговики обращают внимание на следующие изменения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № БС-4-11/[email protected]):

  • те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
  • не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
  • не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
  • не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.

Поля расчета заполняйте текстовыми, числовыми, кодовыми показателями слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Если показатели отсутствуют, поступайте так:

  • «0» («ноль») ставьте в полях для количественных и суммовых показателей. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов, ИНН, количество сотрудников.
  • Прочерк ставьте там, где должны быть текстовые данные, но их нет. Например, у сотрудника нет отчества по паспорту.
  • Ничего не ставьте в пустых клетках, если заполняете расчет на компьютере.

Важно:  отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (Письма ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793). 

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили. Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Контрольные соотношения показателей расчета приведены в Письмах ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417, от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043 и от 05.02.2018 № ГД-4-11/2121. Контрольные соотношения по части расходов на соцобеспечение — в Письме ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.1

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Разберем пошагово алгоритм заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года на примере.

Заполнять расчет следует:

  • ручкой с черной, фиолетовой или синей пастой;

  • печатными заглавными буквами.

При этом запрещается:

  • исправлять ошибки с применением корректирующего средства;

  • печатать РСВ на обеих сторонах бумаги;

  • делать при скреплении листов отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели приводят в рублях и копейках.

Если количественный или стоимостной показатель отсутствует, то в ячейках, отведенных под его заполнение, ставят нули “0”. При отсутствии иных показателей в ячейках ставят прочерки.

Разрешено печатать документ на принтере.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

На титульном листе не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Как оформить остальные показатели, читайте в таблице 3.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Таблица 3. Как заполнить титульный лист РСВ

Поле титульного листа

Как оформлять

Номер корректировки

  • код «0–» при первичном заполнении

  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях

Отчетный (расчетный) период

Когда отчитываются за 1 квартал ставит код «21»

В остальных случаях:

  • код «31» –  за полугодие

  • код «33» – за 9 месяцев

  • код «34» – за год

Календарный год

2019

ИНН

Номер указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции

КПП

  • юрлица – код причины постановки на учет из свидетельства

  • ИП – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя

По месту нахождения

  • код «120» – для предпринимателей

  • код «214» – для российской фирмы

  • код «222» – для подразделения российской фирмы

  • код «124» – для главы КФХ

  • код «335» – для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для юрлица – название

  • для подразделения юрлица – название его или фирмы

  • для ИП – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

В первом разделе должны быть отражены показатели по видам обязательных страховых взносов к уплате:

  • на ОПС;

  • ОСС по больничным и материнству;

  • ОМС.

Как оформить строки первого раздела, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Как заполнить раздел 1 РСВ

Строка раздела 1

Название строки

Как оформляется

010

Код по ОКТМО

ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно:

  • проставить прочерки – при заполнении от руки

  • ничего не ставить – при заполнении на компьютере

020

КБК по взносам на пенсионное страхование

030

Взносы на пенсионное страхование к уплате

Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года

031 – 033

Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев

040

КБК по взносам на медицинское страхование

см. справочник выше

050

Взносы на медицинское страхование к уплате

Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года

051 – 053

Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев

060

КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам

см. справочник выше

070

Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года

071 – 073

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев

080

КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение

см. справочник выше

090

Взносы на дополнительное соцобеспечение

Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года

091 – 093

Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев

100

КБК по взносам на социальное страхование

см. справочник выше

110

Взносы на социальное страхование к уплате

Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года

111 – 113

Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев

120

Превышение расходов над взносами на социальное страхование

Превышение расходов над платежами на социальное страхование по накоплению с начала года

121 – 123

Превышение расходов над платежами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев

В подразделе 1.1 прил. № 1 к первому разделу должен быть отражен расчет облагаемой базы по ОПС. Все показатели необходимо привести:

  • нарастающим итогом с начала года;

  • суммарно за последние три месяца;

  • за каждый из последних трех месяцев.

Как оформить строки подраздела 1.1, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Как заполнить подраздел 1.1 прил. № 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1

Как заполнить

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОПС

020

Число физлиц, на выплаты которым начислены платежи на ОПС

021

Число физлиц из строки 020, вознаграждения которым нарастающим итогом с начала 2019 г. превысили 1 150 000 р.

030

Сумма выплат физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;

  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;

  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;

  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

051

Сумма облагаемых выплат, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2019 г. предельную базу – 1 150 000 р.

060

Сумма рассчитанных взносов на ОПС

061

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых выплат физлицам в пределах 1 150 000 р. по накоплению с начала года

062

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых выплат физлицам свыше 1 150 000 р. по накоплению с начала года

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Как оформить строки подраздела 1.2, читайте в таблице 6.

Таблица 6. Как заполнить подраздел 1.2 прил.№ 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.2 приложения № 1 к разделу 1

Как оформляется

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОМС

020

Число физлиц, на выплаты которым начислены платежи на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%

030

Сумма облагаемых выплат физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;

  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;

  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;

  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОМС

Как оформить строки приложения № 2 к первому разделу, читайте в таблице 7.

Таблица 7. Как заполнить приложение 2 к разделу 1

Строка приложения № 2 к разделу 1

Как оформляется

001

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)

  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОСС

020

Сумма облагаемых выплат физлицам

030

  • выплаты, освобождаемые от платежей на ОСС;

  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;

  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;

  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

040

Сумма облагаемых выплат, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2019 г. предельную базу – 865 000р.

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

051

У фирм и предпринимателей, имеющих фармацевтическую лицензию – сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

052

У фирм, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре – сумма облагаемых вознаграждений членам экипажей судов

053

У ИП на ПСН, имеющим наемных сотрудников, по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК – сумма облагаемых выплат сотрудникам

054

У фирм и предпринимателей, выплачивающих вознаграждения сотрудникам – временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС – сумма облагаемых выплат таким сотрудникам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОСС

070

Сумма расходов на выплату пособий за счет ФСС

080

Полученное от ФСС возмещение расходов на выплату пособий

Нюансы заполнения титульника:

  • Наименование страхователя заполните полностью.
  • В поле «По месту нахождения (учета) (код)» поставьте код из Приложения 4 к Порядку заполнения РСВ.
  • В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате: «8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.
  • Незаполненные ячейки прочеркните, если расчет сдаете в бумажном виде.
  • В левой нижней части титульного листа приведите сведения о том, кто сдает расчет:
Код Что означает Кто является плательщиком
Организация ИП, глава КФХ, физлицо, которое не является ИП
«1» Расчет сдает плательщик В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации.

В месте для подписи руководитель ставит подпись

В месте для подписи вышеуказанные лица ставят подпись
Кто является уполномоченным лицом
Организация Физлицо
«2» Расчет сдает уполномоченный представитель плательщика В поле «Наименование организации — представителя плательщика» укажите наименование организации-представителя, которая сдает расчет.

В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» — Ф. И. О. руководителя уполномоченной организации.

В месте, отведенном для подписи, руководитель уполномоченной организации ставит подпись

В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» уполномоченное физлицо указывает свои Ф. И. О.

В месте, отведенном для подписи, физлицо ставит подпись

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» укажите наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. Копию данного документа приложите к расчету

Пример заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019

ФИО Январь Февраль Март Итого
Артеменко В.М. 50 000,00 50 000,00 40 000,00 пособие 8 329,14 148 329,14
Бушмин А.Р. 70 000,00 70 000,00 70 000,00 210 000,00
Итого 120 000,00 120 000,00 118 329,14 358 329,14

Всего начислено: 350 000 руб. и пособие.

Месяц Облагаемая база ОПС (22%) ОМС (5,1%) ОСС (2,9%)
Январь 120 000 26 400 6 120 3 480
Февраль 120 000 26 400 6 120 3 480
Март 110 000 24 200 5 610 3 190
Итого 350 000 77 000 17 850 10 150

РСВ 1 кв. 2019

Помимо обязательных листов фирма заполнила Приложение 3 к Разделу 1.

Проверка и отправка РСВ

Перед отправкой отчета проверьте его с помощью программы tester, скачав ее с официального сайта ФНС.

Отчет сдайте в электронном виде, если среднесписочный состав работников за 2018 год превысил 25 человек. Если же количество работников 25 и менее, его можно представить и на бумаге.

Заполнение необязательных разделов РСВ

Фирмы и предприниматели, у которых сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда, дополнительно оформляют подраздел 1.3.2 прил. № 1 к первому разделу. Актуальный пример заполнения приведен в окне ниже.

Если работодатель платил сотрудникам больничные или иные пособия по нетрудоспособности и материнству, он дополнительно оформляет прил. № 3 и № 4 к первому разделу. Актуальный пример заполнения прил. № 3 приведен в окне ниже.

Главы фермерских крестьянских хозяйств дополнительно оформляют:         

  • приложение №1 ко второму разделу расчета:

Итоги

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует. Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов. Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года обязаны сдать все страхователи, в т. ч. те из них, кто не выплачивал вознаграждения сотрудникам, но состоит на учете в качестве плательщика взносов. Срок представления — 30.04.2019 года. Не опаздывайте! Иначе налоговики вас оштрафуют.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Подача уточненного варианта РСВ обязательна при выявлении в нем ошибок, требующих корректировки. Такие ошибки может обнаружить ИФНС при принятии отчета или сам податель отчетности. Но в любой из ситуаций у последнего есть возможность избежать последствий в виде штрафа за несвоевременную сдачу отчетности.

Больше подробностей об уточненном РСВ — в нашей статье: «Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году».

Если вы применяете единый сельхозналог, в период осенней отчетной кампании (по истечении 3-го квартала) следуйте следующей схеме действий:

  • сдайте декларацию по ЕСХН до 25 октября, если вы прекратили свою деятельность в сентябре;
  • не отчитывайтесь по итогам 3-го квартала по сельхозналогу, если продолжаете работать.

Внимание! С 2019 года плательщики ЕСХН будут оплачивать НДС (п.12 ст.9 закона «О внесении изменений. » от 27.11.2017 №335-ФЗ).

Это следует из ст. 346.7 НК РФ, устанавливающей для ЕСХН в качестве:

  • отчетного периода полугодие (не признаются отчетными периодами для этого налога 9 месяцев или 3 квартал);
  • налогового периода год.

althttps://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

А также из п. 2 ст. 346.10 НК РФ, определяющего в качестве отчетной даты по сельхозналогу:

  • 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если календарный год отработан полностью;
  • 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя, если вы приняли решение не применять ЕСХН, не дожидаясь окончания года.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector