ЕРСВ за 9 месяцев 2019: срок сдачи

Сроки сдачи отчета в ФСС

Нормативные сроки отправки формы установлены в стат. 24 № 125-ФЗ. Документ предоставляется не позднее:

  • 20-го числа – для бумажных бланков.
  • 25-го числа – для электронного формата.

Срок сдачи отчетности 4-ФСС за 3 квартал 2019 года следующий:

  • По 21-е октября включительно – при отправке сведений «на бумаге».
  • По 25-ое октября включительно – при представлении формы в электронном виде.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Кто обязан отчитываться только электронно, а кто может подать расчет «на бумаге»? Ответ зависит от показателя численности персонала. Если у работодателя за прошлый год трудилось не более 25 чел., можно выбирать формат сдачи – бумажный или электронный. Если численность составляет от 26 чел., допускается только электронный способ отправки данных. За несоблюдение этого требования предусмотрен штраф в 200 руб. (п. 2 стат. 26.30 № 125-ФЗ).

Пошаговая инструкция: как сдать отчет на сайте ФСС

Обратите внимание!Штрафная санкция за нарушение установленных сроков подачи отчета взыскивается за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Работодателю придется заплатить 5-30 % от суммы взносов к уплате за последние 3 месяца периода (п. 1 стат. 26.30 № 125-ФЗ). Минимальный штраф равен 1000 руб.

Форма ЕРСВ представляет собой сводный отчет, содержащий сведения о величине начисленных страховых взносов. Форма расчета для отчетности по итогам 9 месяцев 2019 года утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Крайние даты подачи расчета регламентируются Налоговым кодексом. Есть два основных правила (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • отчет РСВ должен быть представлен в контролирующий орган не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • если дата сдачи отчета совпадает с выходным днем, то она передвигается на ближайший рабочий день, следующий за выходным.
Отчетный период Срок сдачи
4 квартал 2018 года не позднее 30 января 2019 года
1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года не позднее 30 июля 2019 года
3 квартал 2019 года не позднее 30 октября 2019 года
4 квартал 2019 года не позднее 30 января 2020 года

Таким образом, срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал выпадает на 30 октября 2019 года.

Срок сдачи 4 ФСС за 3 квартал 2019

Крайний срок, в который надо уложиться с отчетом, приходится на среду, поэтому дата не переносится.

Если организация вообще не ведет деятельность и платит зарплату, то подайте расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года с нулевыми начислениями. Аналогичные выводы — в письмах ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190. “Нулевку” нужно сдать даже если в фирме только один генеральный директор-учредитель.

Сроки нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года такой же, что и для “обычных” ЕРСВ – не позже 30 числа месяца, следующего за отчётным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

РСВ ЗА 3 КВАРТАЛ 2019 ГОДА: ШТРАФЫ И БЛОКИРОВКИ СЧЕТОВ

Если вовремя не сдать ЕРСВ за 3 кв. 2019 года, то ИФНС может наложить штраф. Минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Такой штраф выписывают, если компания опоздала только со сдачей ЕРСВ, а обязательные платежи по взносам перечислила вовремя.

Если же организация перечислила взносы с опозданием, штраф составит 5 процентов от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но не больше 30 процентов и не меньше 1000 рублей (письмо ФНС от 30.12.2016 г. № ПА-4-11/25567).

Штраф будут считать по всем трем видам страховых платежей, которые компания перечисляет в налоговую. Поэтому его придется перечислять тремя платежными поручениями на разные КБК (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Единый расчет по страховым взносам 3 квартала 2019 г. инспекция принимает по форме из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Этот бланк действует с отчетности за 1 квартал 2017 г. Он приведен в окне ниже.

Заполнить онлайн ⟶

Общий срок сдачи РСВ в налоговую – не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчетными периодами являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие (2 квартал);
  • 9 месяцев (3 квартал).
  • год.

РСВ – одна из форм налоговой отчетности. Поэтому в отношении него действует общее правило о переносе крайней даты сдачи. Если она выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.

В 2019 году налоговые инспекторы принимают РСВ за 9 месяцев (3 квартал) на бланке, утвержденном приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Заполнить РСВ можно:

  • синей, фиолетовой или черной ручкой;
  • заглавными печатными буквами.

При заполнении нельзя:

  • делать исправления с помощью корректирующего средства;
  • распечатывать отчет на обеих сторонах бумаги;
  • при скреплении листов проделывать отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях и копейках. Если числовой показатель неизвестен, то в ячейках для его заполнения пишут нули “0”. Если нет показателя, отличного от числового, то в ячейки вносят прочерки.

Сдавать расчеты по форме 4-ФСС необходимо по итогам каждого отчетного периода. Таких периодов всего четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год. При этом на сроки сдачи отчетности влияет способ ее представления:

    • «на бумаге» 4-ФСС следует сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
    • в электронном виде – отчеты передаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если применить эти правила к расчету 4-ФСС за 2017 год, то получится, что сдать расчет 4-ФСС за четвертый квартал 2017 года (а точнее, за весь 2017 год) нужно не позднее 22 января «на бумаге» и не позднее 25 января 2017 года в электронном формате.

Форма расчета 4-ФСС утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.Именно этот бланк нужно представить в ФСС в январе 2017 года.

Правила заполнения формы 4-ФСС прописаны в Порядке, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381. Электронный формат расчета и контрольные соотношения утверждены приказами ФСС России от 9 марта 2017 № 83 и от 11 сентября 2017 № 416.

В расчете по форме 4-ФСС за 2017 год обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.Даже если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, «нулевой» расчет 4-ФСС за 4 квартал 2017 года все равно нужно сдать.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Отчетный период На бумаге В электронном виде
за 2018 год до 21 января 2019 до 25 января 2019
за I квартал 2019 года до 22 апреля 2019 до 25 апреля 2019
за полугодие 2019 года до 22 июля 2019 до 25 июля 2019
за 9 месяцев 2019 года до 21 октября 2019 до 25 октября 2019
Строки/графы Что записать
Таблица 1 «Расчет базы »
1 Сумму выплат, которую выплатили “физику” с начала года (за отчетный квартал)
2 Сумму выплат, которая не облагалась взносами на травматизм
3 База для взносов, считайте ее так (строка 1 – строка 2)
4 Сумма выплат, которую выдали работнику-инвалиду
5 Тариф в зависимости от класса профессионального риска
6 Процент скидки к страховому тарифу, его определяет фонд на текущий год
7 Процент надбавки к страховому тарифу
8 Дата приказа, в котором фонд установил надбавку к тарифу
9 Страховой тариф с учетом скидки и надбавки к нему
Таблица 1.1 «Сведения необходимые »*
2, 3, 4 Регистрационный номер, ИНН и ОКВЭД контрагента, кто принимал сотрудников
5 Количество сотрудников, которых направляли на работу контрагенту
6 Выплаты, которые получили работники. Считайте сумму нарастающим итогом с начала года
7 Выплаты работникам-инвалидам. Расчет аналогичен, как в графе 6 таблицы 1.1
8,10,12 Выплаты сотрудникам, с которых начислили взносы помесячно
9,11, 13 Выплаты инвалидам, взносы перечислили помесячно
14 Размер тарифа контрагента, который зависит от класса профессионального риска
15 Тариф контрагента с учетом скидки и надбавки
Таблица 2 «Расчет по обязательному »
1 Сумма долга по взносам, с начала расчетного периода
2 Сумма взносов, которую начислили с начала расчетного периода по тарифу с учетом скидки и надбавки к нему
3 Доначисления по взносам по итогам камеральной или выездной проверки
4 Взносы, которые Соцстрах не зачел в прошлых периодах
5 Сумма взносов за прошлые расчетные периоды
6 Сумма, которую возместил фонд, из-за превышения начисленных взносов
7 Возврат переплаты 
8 Строка 1 Строка 7
9 Долг на конец отчетного периода
10 Долг на конец отчетного периода из-за превышения расходов над взносами
11 Переплата, которую еще не вернул фонд
12 Задолженность на начало расчетного периода
13 Долг Соцстраха из-за разницы расходов и взносов, покажите сумму на начало расчетного периода
14 Переплата, которую не вернул фонд на начало расчетного периода
15 Расходы по несчастным случаям с начала года
16 Размер уплаченных взносов, дата и номер платежного поручения
17 Недоимка, по которой фонд утратил право взыскания
18 Сумма строк 12, 15-17
19 Задолженность компании на конец отчетного периода
Таблица 3 «Расходы по обязательному »
1,4,7 Расходы от несчастных случаев на производстве
2,5 Выплаты работникам по совместительству
3,6,8 Выплаты сотрудникам, которые пострадали у контрагента
9 Затраты на предупредительные меры
10 Сумма строк 1, 4, 7, 9
11 Размер начисленных и невыплаченных пособий
12
Графа 3 Число дней больничных из-за травмы на производстве
Графа 4 Расходы, которые фонд зачел в счет уплаты взносов
Таблица 4 «Численность пострадавших »
1 Данные с акта по форме Н-1, с количеством смертей (строка 2)
2 Данные с актов о профзаболеваниях
3 Сведения с актов о профзаболеваниях
4 Сумма строк 1, 3, но выделите число пострадавших – строка 5
Таблица 5 «Сведения о результатах »
По строке 1 в графе 3 Число рабочих мест, по которым надо проводить СОУТ
По строке 1 в графах 4-6 Количество рабочих мест, где провели СОУТ. Если оценку не делали, в графах 4-6 должны быть нули
По строке 2 в графах 7-8

Сведения о числе работников, которые работают на вредном, опасном производстве:

  • графа 7 – подлежат осмотру
  • графа 8 – прошли осмотр

По какой форме составить РСВ

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Сдать расчет в электронной форме (в виде файла) должны фирмы и предприниматели, у которых средняя списочная численность наемных сотрудников за истекший год превышает 25 человек. Если этот показатель составляет 25 человек или менее, то отчитаться в налоговую можно на бумаге, а в электронной форме – по желанию юрлица или ИП.

Типовая форма расчета по страховым взносам состоит из 24 листов. Она включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Лист  “Сведения о физлице, не являющемся ИП”.
  3. I раздел “Сводные данные об обязательствах плательщика взносов”, к которому предусмотрено 10 приложений.
  4. II раздел “Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов – глав КФХ”, к которому предусмотрено 1 приложение.
  5. III раздел “Индивидуальная информация о застрахованных лицах”.

У обычных юрлиц и ИП отчетность включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел I;
  • подразделы 1.1 и 1.2 из приложения № 1 к I разделу;
  • приложение № 2 к I разделу;
  • раздел III.

Но в отношении отдельных плательщиков взносов есть особенности по составу отчетности (см. таблицу 1).

Таблица 1. Состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Кто вносит платежи

Дополнительные листы отчетности

Физлица – не предприниматели, не указавшие в отчете ИНН

Лист “Сведения о физлице, не являющемся ИП”

Главы фермерских крестьянских хозяйств

  • II раздел,
  • приложение 1 ко II разделу

Юрлица и ИП с сотрудниками, работающими во вредных или опасных условиях

  • подраздел 1.3.1 приложения 1 к I разделу,
  • подраздел 1.3.2 приложения 1 к I разделу

Если фирма или ИП выплачивали больничные и другие пособия по нетрудоспособности и материнству

  • приложение 3 к I разделу
  • приложение 4 к I разделу

Если юрлицо или ИП начисляли взносы по пониженным ставкам

Приложения  с 5 по № 8 к I разделу

Если начислены взносы на дополнительное соцобеспечение:

  • летчиков гражданской авиации;
  • персонала фирм в угольной промышленности

Подраздел 1.4 приложения 1 к I разделу

Если физлица перечисляли взносы с выплат иным физлицам, не зарегистрированным как ИП, за  личные, домашние или иные аналогичные услуги

Приложение 10 к I разделу

Если юрлицо или ИП перечисляли взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ

Приложение 9 к I разделу

Заполнить онлайн ⟶

Нужно ли сдавать нулевой отчет

Срок сдачи 4 ФСС за 3 квартал 2019 года

Сдать в налоговую «нулевой» расчет по страховым взносам обязаны все юрлица и ИП, которые заключили трудовой или договор ГПХ хотя бы с одним физлицом. Это может быть работник, исполнитель по договору о выполнении работ, услуг либо единственный участник – генеральный директор.

Сдавать в инспекцию «нулевой» РСВ необходимо даже в том случае, если за отчетный период вознаграждения физлицам не начисляли. Если не отчитаться по нулевой форме, налоговики решат, что отчетность не сдана, и могут заблокировать счет.  На разбирательства с инспекцией и разблокировку счета уйдет время. Поэтому лучше не рисковать и отчитаться по нулевой форме.

Такой отчет включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел I;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к I разделу;
  • приложение 2 к I разделу;
  • раздел III.

Если в 2017 году страхователь не начислял выплат и вознаграждений, с которых должны быть начислены страховые взносы на травматизм, то он должен представить в ФСС нулевой отчет 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в указанные выше сроки. При этом титульный лист формы заполняется по общим правилам, а в соответствующих графах и строках таблиц 1,2,5 ставятся прочерки (п. 2 Порядка заполнения 4-ФСС).

За непредставление нулевого расчета страхователю будет грозить штраф в размере 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Кроме того, должностное лицо организации может быть привлечено к ответственности в виде административного штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

В данном порядке можно выделить только индивидуальных предпринимателей. По закону если у них нет нанятых сотрудников, то они не сдают отчет, потому что он предназначен для страхователей. 

Для нулевой отчетности компания не должна заполнять отчет полностью. Достаточно представить обязательные листы (п. 2 приложения 2 к приказу № 381). К ним относятся титульник и таблицы 1,2 и 5.

Как и при заполнении обычного отчета 4-ФСС за 3 квартал, в тех ячейках, где у вас нет показателей, ставьте прочерки.

Даже если выплат физлицам не было начислено, подать в инспекцию «нулевой» расчет должны фирмы и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой или ГП договор. Это может быть сотрудник, исполнитель работ, услуг либо единственный учредитель, исполняющий обязанности генерального директора.

Заполнение титульного листа

На титульном листе расчета по страховым взносам не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Остальные поля следует оформить с учетом особенностей, изложенных в таблице 2.

Таблица 2. Заполнение титульного листа РСВ

Поле

Что указать

Номер корректировки

  • код «0–» при первичном заполнении РСВ
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ

Отчетный (расчетный) период

В расчет по страховым взносам за 3 квартал – код «33» 

В остальных случаях:

  • код « 21» – в ЕРСВ за 1 квартал
  • код «31» –  в расчете за полугодие
  • код «34» – в годовом расчете

Календарный год

2018

ИНН

Идентификатор фирмы или предпринимателя, указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции

КПП

  • фирмы – код причины постановки на учет из свидетельства
  • предприниматели – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя расчета по страховым взносам за 3 квартал

По месту нахождения

  • код «120» – для предпринимателей
  • код «214» – для российской фирмы
  • код «222» – для подразделения российской фирмы
  • код «124» – для главы КФХ
  • код «335» – для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для фирмы – название
  • для подразделения фирмы – название его или фирмы
  • для предпринимателя – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

Юрлица и ИП с сотрудниками, которые работают во вредных или опасных условиях, дополнительно заполняют:

  • подраздел 1.3.1 приложения 1 к разделу I;
  • подраздел 1.3.2 приложения 1 к разделу I.

Если производилась выплата больничных и других пособий по нетрудоспособности и материнству, то работодатель дополнительно заполняет приложения 3 и 4 к I разделу. 

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Приложение 4 к I разделу оформляется так, как предписывает приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Физлица, не являющиеся предпринимателями, не указавшие в отчете ИНН, дополнительно заполняют лист “Сведения о физлице, не являющемся ИП”.

Главы КФХ дополнительно заполняют:       

  • II раздел;
  • приложение 1 к разделу II.

Юрлица или ИП, которые перечисляли платежи на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающие в РФ, заполняют приложение 9 к I разделу.

На титульном листе не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Остальные поля должны быть оформлены так, как сказано в таблице 2.

Таблица 2. Как заполнить титульный лист

Поле титульного листа

Как оформляется

Номер корректировки

  • код «0–» при первичном заполнении ЕРСВ
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ

Отчетный (расчетный) период

В расчете по страховым взносам 3 квартала – код «33» 

В остальных случаях:

  • код « 21» – в ЕРСВ за 1 квартал
  • код «31» –  в расчете за полугодие
  • код «34» – в годовом расчете

Календарный год

2019

ИНН

Идентификатор фирмы или предпринимателя, указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции

КПП

  • фирмы – код причины постановки на учет из свидетельства
  • предприниматели – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя расчета по страховым взносам 3 квартала

По месту нахождения

  • код «120» – для предпринимателей
  • код «214» – для российской фирмы
  • код «222» – для подразделения российской фирмы
  • код «124» – для главы КФХ
  • код «335» – для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для фирмы – название
  • для подразделения фирмы – название его или фирмы
  • для предпринимателя – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам 3 квартала

ЕРСВ за 9 месяцев 2019: срок сдачи

Актуальный пример заполнения титульного листа смотрите в окне ниже. 

Как заполнить подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1

В подразделе 1.1 приложения 1 к I разделу нужно привести расчет облагаемой базы по пенсионным взносам. Все показатели отражают:

  • нарастающим итогом с начала года;
  • в общей сумме за последние три месяца;
  • отдельно за каждый из трех последних месяцев.

Как оформить подраздел 1.1, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Заполнение подраздела 1.1 приложения 1 к разделу I

Номер строки

Что указать

010

Общее количество физлиц, застрахованных по ОПС

020

Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены платежи на ОПС

021

Количество физлиц из строки 020, вознаграждения которым на 30 сентября 2019 г. по накоплению с начала года превысили 1 150 000 р.

030

Сумма вознаграждений физлицам

040

  • вознаграждения, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Все облагаемые вознаграждения физлицам

051

Облагаемые вознаграждения, превышающие для каждого физлица нарастающим итогом с начала 2019 г. предельную базу – 1 150 000 р.

060

Рассчитанные взносы на ОПС

061

Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам в пределах 1 021 000 р. нарастающим итогом с начала года

062

Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам свыше 1 150 000 р. нарастающим итогом с начала года

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

В подразделе 1.2 приложения 1 к I разделу приводят расчет облагаемой базы по ОМС. Все показатели должны быть указаны:

  • нарастающим итогом с начала года;
  • общей суммой за три последние месяца;
  • отдельно за каждый из трех последних месяцев периода.

Как заполнить подраздел 1.2, смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу I

Номер строки

Что указать

010

Общее количество физлиц, застрахованных по ОМС

020

Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены взносы на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%

030

Все облагаемые выплаты физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Все облагаемые выплаты физлицам

060

Рассчитанные платежи на ОМС

В подразделе 1.1 приложения № 1 к первому разделу должен быть отражен расчет облагаемой базы по ОПС. Она определяется как величина начислений физлицам, застрахованным в системе ОПС, по трудовым соглашениям, ГП договорам на выполнение работ или услуг, за полученные исключительные права на интеллектуальную собственность и т.д.

Все показатели необходимо привести:

  • нарастающим итогом с начала года;

  • суммарно за последние три месяца;

  • за каждый из последних трех месяцев.

Как оформить строки подраздела 1.1, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Как заполнить подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1

Как оформляется

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОПС

020

Число физлиц, на выплаты которым начислены платежи на ОПС

021

Число физлиц из строки 020, выплаты которым на 30 сентября 2019 г. нарастающим итогом с начала 2019 г. превысили 1 150 000 р.

030

Величина выплат физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Величина облагаемых выплат физлицам

051

Величина облагаемых вознаграждений, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2019 г. предельную базу – 1 150 000 р.

060

Величина рассчитанных начислений на ОПС

061

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам в пределах 1 150 000 р. по накоплению с начала года

062

Величина рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам свыше 1 150 000 р. по накоплению с начала года

Актуальный пример заполнения подраздела 1.1 приложения № 1 к первому разделу смотрите в окне ниже.

В подразделе 1.2 приложения № 1 к первому разделу должен быть отражен расчет облагаемой базы по ОМС. Она определяется как сумма начислений физлицам, застрахованным в системе ОМС, по трудовым соглашениям, ГП договорам на выполнение работ или услуг, за полученные исключительные права на интеллектуальную собственность и т.д.

Как оформить строки подраздела 1.2, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Как заполнить подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.2 приложения № 1 к разделу 1

Как оформляется

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОМС

020

Число физлиц, на вознаграждения которым начислены платежи на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%

030

Величина облагаемых вознаграждений физлицам

040

  • вознаграждения, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Величина облагаемых вознаграждений физлицам

060

Величина рассчитанных платежей на ОМС

Актуальный пример заполнения подраздела 1.2 приложения 1 к первому разделу смотрите в окне ниже. 

Как заполнить подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1

Особенности заполнения строк приложения № 2 к разделу I см. в таблице 6.

Таблица 6. Заполнение приложения № 2 к разделу I

Номер строки

Как оформляется

001

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)
  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

010

Количество физлиц, застрахованных по ОСС

020

Облагаемые выплаты физлицам

030

  • выплаты, освобождаемые от платежей на ОСС;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

040

Облагаемые выплаты, которые для каждого физлица превышают нарастающим итогом с начала года предельную базу – 865 000 р.

050

Облагаемые выплаты физлицам

051

У юрлиц и ИП, имеющих фармацевтическую лицензию – сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

052

У юрлиц, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре – сумма облагаемых выплат членам экипажей

053

У предпринимателей на ПСН с наемными сотрудниками по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК, – облагаемые выплаты персоналу

054

У юрлиц и ИП, выплачивающих вознаграждения сотрудникам – временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС – облагаемые выплаты такому персоналу

060

Рассчитанные платежи на ОСС

070

Расходы на пособия за счет ФСС

080

Полученное от фонда возмещение расходов на пособия

В приложении № 2 к первому разделу отражается расчет облагаемой базы по ОСС. Она определяется как сумма начислений застрахованным физлицам по трудовым соглашениям, ГП договорам на выполнение работ или услуг, за полученные исключительные права на интеллектуальную собственность и т.д.

Как оформить строки приложения № 2 к первому разделу, читайте в таблице 6.

ЕРСВ за 9 месяцев 2019: срок сдачи

Таблица 6. Как заполнить приложение № 2 к разделу 1

Строка приложения № 2 к разделу 1

Как оформляется

001

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)
  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОСС

020

Величина облагаемых вознаграждений физлицам

030

  • вознаграждения, освобождаемые от платежей на ОСС;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

040

Сумма облагаемых вознаграждений, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2018 г. предельную базу – 815 000 р.

050

Величина облагаемых вознаграждений физлицам

051

У фирм и предпринимателей, имеющих фармацевтическую лицензию – сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

052

У фирм, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре – сумма облагаемых вознаграждений членам экипажей судов

053

У ИП на ПСН, имеющим наемных сотрудников, по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК – величина облагаемых вознаграждений сотрудникам

054

У фирм и предпринимателей, выплачивающих вознаграждения сотрудникам – временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС – сумма облагаемых вознаграждений таким сотрудникам

060

Величина рассчитанных платежей на ОСС

070

Сумма расходов на выплату пособий за счет ФСС

080

Полученное от ФСС возмещение расходов на выплату пособий

Актуальный пример заполнения приложения 2 к первому разделу смотрите в окне ниже. 

Порядок заполнения 4-ФСС

В декабре 2018 года налоговая служба выпустила специальное письмо с изменениями в порядке заполнения, касающееся некоторых категорий страхователей (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/[email protected]). 

Поправки связаны с отменой льгот по страховым взносам. Юрлица на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. Поэтому такие фирмы:

  • указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
  • не используют коды тарифов: «08», «09» и «12»;
  • не используют коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
  • не заполняют приложения 6 и 8.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Отчет 4-ФСС за 3 квартал 2019 года заполняется по правилам из Приложения 2 к Приказу № 381. Если работодатель зарегистрирован в регионе-участнике пилотного проекта, дополнительно нужно учесть положения из Приказа ФСС № 114 от 28.03.17 г. Общие требования к отражению данных такие:

  • Форму можно составить на компьютере или «от руки».
  • Данные отражаются печатными заглавными буквами.
  • Для каждого показателя отведена своя строка. Если сведений нет, ставятся прочерки.
  • Запрещается исправлять ошибки корректорами. Если нужно внести уточнения, неверные сведения зачеркиваются, сверху указываются верные. Запись заверяет подпись ответственного лица. Обязательно нужно поставить дату и расшифровку ФИО.
  • Нумерация страниц ведется по хронологии, титул не нумеруется.
  • Рег. № (из 10 знаков) и код подчиненности (из 5 знаков) страхователя указываются согласно регистрационному уведомлению ФСС.
  • Цифровые показатели вносятся без округлений, то есть, в полных рублях и копейках.
  • Каждая страница подписывается внизу страхователем. Рядом ставится дата заполнения.

В отчете есть обязательные для всех работодателей листы и необязательные. В любом случае подаются титульник формы, таблицы 1, 2 и 5. Только при наличии сведений представляются таблицы 1.1, 3, 4. 

Будьте внимательны при заполнении электронного отчета 4-ФСС, большинство ошибок критичны и из-за них ФСС не примет расчет. Чтобы этого избежать и сдать 4-ФСС с первого раза, следуйте советам в рекомендации

Титульный лист

При сдаче первичной формы в № корректировки указывается «000». Если в дальнейшем подаются уточнения, приводится их порядковый номер, начиная с «001» (для первых), «002» (вторых) и далее.

Код отчетного периода заполняется в соответствии с календарем. Для 3 квартала – это «09». Год – 2019. Период указывается в первых двух ячейках. Данные после знака «/» вносятся, когда страхователь обращается за возмещением расходов по страховым выплатам.

Код ОКВЭД отражается основной. То есть, тот, по которому работодателю установлен тариф по травматизму.

Численность (среднесписочная) приводится с начала 2019 года – с января по сентябрь. Отдельно нужно указать количество трудоустроенных инвалидов и лиц, занятых в опасных (вредных) трудовых условиях.

Таблица 1

Здесь рассчитывается величина облагаемой базы. В стр. 1 нужно отразить суммы всех начисленных в пользу персонала выплат. В стр. 2 уточняются необлагаемые выплаты, а по стр. 3 определяется величина облагаемой базы. Данные приводятся с начала года и отдельно за июль-сентябрь. Расчет % тарифа ведется в стр. 5-9.

Таблица 1.1

Данный раздел предназначен для страхователей, которые на временной основе направляют своих специалистов в другие организации для работы. Указать нужно сведения о принимающей стороне; о численности направленных сотрудников и показателей для начисления взносов.

Таблица 2

Во втором обязательном разделе вносятся сведения о состоянии расчетов по травматизму. Если на начало года есть долг перед Соцстрахом, его сумма указывается по стр. 1. Начисления за период всего и за июль-сентябрь отражаются по стр. 2. Также в счет начислений входят суммы, которые доначислены страхователю по итогам проверок (стр. 3); не принятые к зачету расходы (стр. 4); начислены за прошлые годы (стр. 5); поступили страхователю от ФСС (стр. 6, 7).

В аналогичном порядке отражается долг фонда перед работодателем на начало года (стр. 12). Расходы страхователя и данные по уплате взносов, списанию вносятся по стр. 15-17. Итоговые расчеты – по стр. 9, 19 в зависимости от того, с чьей стороны образовался долг по состоянию на конец 3 квартала.

Таблица 3, 4

срок сдачи 6-ндфл

Эти две таблицы формируются работодателем только, когда у него есть страховые случаи. В табл. 3 указываются данные по статьям расходов. К примеру, по затратам на оплату больничных в связи с профзаболеваниями, происшествиями на производстве; на оплату санаторно-курортного лечения и т.д. Отразить нужно число дней страхового случая и величину зачтенных выплат.

При наличии у страхователя несчастных случаев на производстве дополнительно формируется табл. 4. Сведения по строкам 1, 2 отражаются на основании актов по ф. Н-1. Случаи с летальным исходом указываются по стр. 2.

Таблица 5

Результаты проведенной СОУТ (спецоценки условий труда) и обязательных медосмотров детализируются в последней таблице. Данные нужно показывать на начало 2019 года. Информация по СОУТ отражается по стр. 1, по медицинским осмотрам – в стр. 2.

Даже если страхователь не проводит оценку труда, табл. 5 следует включить в отчет. При отсутствии данных к заполнению по всем графам проставляют прочерки.

Заверяет достоверность отраженной информации подпись руководителя. Общее число заполненных листов нужно указать на титуле документа. Если к форме прикладываются приложения, их количество уточняется отдельно.

Проверить 4-ФСС на ошибки по формулам ФНС

Штрафы за просрочку сдачи РСВ

При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Если вы хотите передать право сдавать ваши отчеты в ФСС уполномоченному представителю, вы должны оформить соответствующую доверенность. Образец доверенности можно найти в Приложении А инструкции ФСС.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.

Согласно данным статистики, 98% отчетов, сформированных в Экстерне, получают положительные протоколы.

«Заморозить» счет юрлица или ИП налоговая может:

  1. За опоздание с отчетом на срок от 10 дней и более;
  2. За долги по взносам, которые плательщик погасил по требованию инспекции.

За просрочку со сдачей РСВ взыщут денежный штраф в размере 5% от недоимки по взносам за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы недоимки и не менее 1000 рублей.

Заблокировать счет фирмы или предпринимателя налоговики могут:

  • за просрочку с отчетностью от 10 дней и более с крайней даты для ее подачи;

  • за недоимку – если плательщик не исполнит требование о погашении долга, направленное ему из инспекции.

За пропуск крайней даты для сдачи отчетности взыскивается денежная санкция – штраф в размере 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не больше, чем 30% от величины недоимки, и не меньше, чем 1000 р.

ЕРСВ за 9 месяцев 2019: срок сдачи

Если вовремя не сдать ЕРСВ за 3 кв. 2019 года, то ИФНС может наложить штраф. Минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Такой штраф выписывают, если компания опоздала только со сдачей ЕРСВ, а обязательные платежи по взносам перечислила вовремя.

Если же организация перечислила взносы с опозданием, штраф составит 5 процентов от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но не больше 30 процентов и не меньше 1000 рублей (письмо ФНС от 30.12.2016 г. № ПА-4-11/25567).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Штраф будут считать по всем трем видам страховых платежей, которые компания перечисляет в налоговую. Поэтому его придется перечислять тремя платежными поручениями на разные КБК (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641).

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector