Сколько налогов платит ИП в 2019-2020 году на УСН, ОСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН?

Категории налогов ИП

Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:

  • фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
  • налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
  • налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
  • налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).

Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

Как только предприниматель нанимает в штат сотрудников, он должен в течение 10 рабочих дней сообщить об этом в ФСС и ПФР и зарегистрироваться там в качестве страхователя. Эту процедуру можно пройти как с помощью электронного портала госуслуг, так и при личном посещении. В результате ИП получает уведомления о регистрации и размере страховых взносов.

Частный предприниматель с персоналом платит следующие взносы за работников:

  • подоходный налог;
  • взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • взносы на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • взносы на обязательное медицинское страхование.

Срок уплаты — до 15 числа следующего за расчётным месяца.

Трудовая книжка

При найме работников расширяется предприятие, но и увеличивается отчётность ИП

Индивидуальный предприниматель, вне зависимости от того, есть у него наёмные работники или нет, платит фиксированные взносы во внебюджетные фонды. Их список органичен двумя платежами: пенсионным и медицинским страхованием. Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП не обязаны платить, но могут вносить их на добровольных началах, чтобы застраховать себя.

Если годовой доход ИП будет менее 300 тыс. рублей, он за 2018 год уплачивает:

  • на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) 5840 рублей.

Итого: 32 385 рублей. Если годовой доход превысит 300 тыс., дополнительно уплачивается 1% от превышающей его суммы. При этом максимальный взнос в ПФР не может превышать 212 360 рублей.

Напомним, с 2018 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:

  • 26 545 рублей за расчетный период 2018 года;
  • 29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
  • 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

Таким образом, увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2018 годом составляет 2 809 рублей. А в 2020 году необходимо заплатить фиксированных взносов уже на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году.

Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:

  • 5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
  • 6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
  • 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
icon

Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.

Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

  • ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
  • ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.

Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.

В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.

Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

  1. КалькуляторКаждый год предпринимателю налоговая служба присылает извещение о фиксированных суммах взносов, которые надо внести в страховые фонды за себя. Более того, делает квитанции, чтобы уменьшить хлопоты. Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на ОМС не зависят от дохода, а рассчитываются от минимального размера оплаты труда (ежегодно корректируется на государственном уровне). Так, платить в 2017 году надо было 27 990 р. (23 400 в пенсионный фонд и 4 590 в ФОМС). Для 2019 года законодатели убрали привязку к МРОТ, и фонды стали начислять сборы по своим формулам. Величина «своего» взноса в Пенсионный фонд равна теперь 26 545 р. а медстрах – 5 840 р.
  2. Если сумма доходов в году у индивидуального предпринимателя перевалит за отметку в 300 тыс. р., ему следует доплатить с превышения страховые взносы по 1-процентной ставке. Перечисления направляются только в ПФР. Здесь расчёт ИП производит самостоятельно, как и перевод на расчётный счёт фонда.

Сколько налогов платит ИП в 2019-2020 году на УСН, ОСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН?

Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.

Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Сколько налогов платит ИП в 2019-2020 году на УСН, ОСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН?

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2019 год запланированы такие суммы: 29 354 рублей на ОПС и 6 884 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2019 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 41 538 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Налоги ИП на ОСН

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2019 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей;
  • во 2 квартале – 119 000 рублей;
  • в 3 квартале – 52 000 рублей;
  • в 4 квартале – 286 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 36 238 рублей;
  • оплачено поквартально (4 980 7 000 3 020) = 15 000 рублей;
  • доплатил 21 238 рублей.

Налоги индивидуального предпринимателя

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 36 238 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 36 238 = -4 078 рублей, т.е. произошла переплата, из-за того, что доход у ИП небольшой. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета. Для этого надо написать заявление в ИФНС.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 7 140 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 36 238 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей.

Чтобы такого не допускать, рекомендуем сразу же уменьшать рассчитанные авансовые платежи за счёт страховых взносов, уплаченных частями в течение года.

Что касается дополнительного страхового взноса в размере (540 000 – 300 000) * 1%) 2 400 рублей, то ИП вправе заплатить его и в следующем году – до 1 июля 2020 года. При этом дополнительный взнос будет уменьшать авансовый платёж, уплаченный за 1 или 2 квартал 2020 года.

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период

Доходы

Расходы, без взносов

Уплаченные взносы

1 кв.

320 000

243 000

6 500

2 кв.

382 000

196 000

10 000

3 кв.

158 000

84 000

3 000

4 кв.

570 000

310 000

16 738

Всего

1 430 000

833 000

36 238

Сколько налогов платит ИП в 2019-2020 году на УСН, ОСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН?

Считаем авансовые платежи к уплате:

  • за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
  • за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
  • за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 3 000) * 15% = 10 650 рублей.

Рассчитанные налоги для ИП в 2019 году из нашего примера составят (1 430 000 – 833 000 – 36 238) * 15% = 84 114 рубля, но из этой суммы уже уплачено авансом 47 625 рублей. Доплатить надо ещё 36 489 рублей.

А вот расчёт дополнительного страхового взноса, который будет уплачен уже в следующем году, ведётся от всех доходов без учёта расходов, т.е. (1 430 000 – 300 000) * 1% = 11 300 рублей. Несправедливость такого подхода уже отметил Верховный суд, однако необходимые изменения в НК РФ до сих пор не внесены.

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Отчисления, которые ИП должны делать во внебюджетные фонды не являются налогами, но тоже относятся к обязательствам перед государством и являются составной частью финансовой нагрузки на бизнес.

Человечек заполняет документы на фоне значков ПФР И ФСС

Отчисления во внебюджетные фонды за себя и за работников являются для ИП дополнительной финансовой нагрузкой

Особенность этих платежей в том, что они никак не зависят от факта ведения предпринимательской деятельности и её финансового результата. Отчисления индивидуальных предпринимателей за себя вытекают из самого наличия статуса ИП и прекращаются только после государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

За себя

Социальные отчисления предпринимателей за себя в 2018 году имеют три составляющих:

  • фиксированная сумма, равная в 2018 году:
    • 26 545 рублей на обязательное пенсионное страхование;
    • 5 840 рублей на обязательное медицинское страхование.
  • 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей, но не больше 212 360 рублей.

Иначе говоря, если доход ИП за год составил до 300 тысяч рублей, он должен перечислить во внебюджетные фонды за 2018 год в общей сложности 32 385 рублей. При превышении этого порога к названной сумме прибавляется 1% от разницы между общей суммой годовых поступлений и этих самых 300 тысяч.

Крайний срок оплаты фиксированной суммы платежей во внебюджетные фонды — 31 декабря текущего года, а с суммы дохода сверх 300 тысяч рублей — до 2 июля следующего года.

Какие-либо обязательные отчисления в Фонд социального страхования за себя ИП в 2018 году делать не должен.

За работников

Базой для исчисления социальных взносов ИП за работников является фонд заработной платы, ставки в 2018 году равны:

  • 22% — в Пенсионный фонд;
  • 5,1% — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования.

Если годовой доход работника больше 1 021 000 рублей, взносы в Пенсионный фонд с его части сверх этого барьера понижаются до 10%. На страхование от временной нетрудоспособности (оплату больничных) и в связи с материнством взносы исчисляются с сумм в пределах годового дохода в 815 тысяч рублей.

Все отчисления за работников делаются каждый месяц не позже 15 числа следующего или ближайшего рабочего дня, если эта дата выпадает на выходной или праздник.

В 2019-2020 году, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В 2019-2020 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).

Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году, при доходе менее 300 000 рублей следующий:

  1. Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рублей.
  2. Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Всего за 2019 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 36 238 рублей, при годовом доходе менее 300 000 рублей.

Деньги

В 2020 году суммы страховых взносов в фиксированном размере увеличатся на 4 636 рублей и составят:

  1. Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рубля.
  2. Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Всего за 2020 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 40 874 рубля, при годовом доходе менее 300 000 рублей

Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

  • НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
  • НДС или налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
  • налог на землю.
icon

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Упрощенная система налогообложения для ИП

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2019 год надо заплатить не позже 30.04.2020.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал – 25 апреля;
  • за полугодие – 25 июля;
  • за девять месяцев – 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Калькулятор УСН

налоги ИП на УСН 2019

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Основная ответственность предпринимателя перед государством — своевременно и в полном объёме заплатить в бюджет все налоги и сборы, провести во внебюджетные фонды отчисления по страховым взносам. Государственные службы призывают не нарушать требования законодательства. Главный регулятор РФ — Федеральная налоговая служба — строго контролирует частный бизнес и предупреждает, что нарушения Налогового кодекса РФ могут привести к штрафам и административной ответственности, а при совершении особо крупных экономических преступлений могут возбудить и уголовное дело.

Незаконные действия, когда бизнесмен пытается скрыть часть доходов либо показывает увеличенные расходы на ведение своего дела, стараясь уменьшить налоговую базу, могут привести к штрафным санкциям со стороны ФНС РФ:

  • опоздание при подаче декларации в ИФНС повлечёт за собой дополнительный сбор — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%, но и не менее 1 000 рублей);
  • задержка уплаты налога — штраф от 20 до 40% от суммы налога.

При этом индивидуальное предпринимательство — самая не защищённая от взыскания штрафов структура. По долгам перед гос. бюджетом, а также по всем финансовым обязательствам перед контрагентами ИП несёт ответственность своим имуществом. Даже если собственность не относится к бизнес-деятельности, её могут учесть при взыскании долга.

Но при всех вышеперечисленных рисках у частного предпринимателя гораздо больше льгот и преимуществ, чем у ООО:

  • облегчённая отчётность;
  • меньшие штрафы за нарушения;
  • свобода распоряжения своей прибылью;
  • упрощённая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности).

На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • Общая система налогообложения (ОСНО) — система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
  • Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

Условия применения

В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

  • По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
  • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

Плюсы ОСНО для ИП:

  • Подходит для любых видов деятельности;
  • Отсутствуют ограничения на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;

Минусы ОСНО для ИП:

  • Высокая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Условия применения

Применение УСН в 2018 году возможно, если:

  • Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
  • Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
  • Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.

Условия применения

В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

Назвать какие-либо конкретные суммы, которые ИП должен уплачивать в качестве налога, в большинстве случаев нельзя. Государство определяет их количество, вид и ставку, а сумма зависит от фактических доходов предпринимателя или их соотношения с расходами.

Налоговые обязательства ИП перед государством надо рассматривать в контексте применяемой им системы налогообложения. А здесь возможны такие варианты:

  • общая (ОСНО);
  • упрощённая (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патентная (ПСМ).

Общая система отличается самой высокой налоговой нагрузкой на предпринимателя. При её применении он уплачивает несколько налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%;
  • налог на имущество физических лиц по ставке до 2% от среднегодовой стоимости имущества, используемого в предпринимательской деятельности, сумма рассчитывается в налоговой инспекции;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке от 0 до 10 или 18%.

При расчёте НДФЛ ИП вправе вычесть из своих поступлений сумму документально подтверждённых расходов или воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в размере 20% своего дохода и уплатить НДФЛ 13% только с оставшихся 80%.

Девушка с документами и калькулятором

На общей системе налогообложения ИП, как правило, не обойтись без помощи бухгалтера

Отдельного упоминания заслуживает НДС. ИП включает его в конечную стоимость своих товаров или услуг, просто добавляя его к цене, а затем перечисляет государству, так что эти деньги оказываются у него только во временном пользовании.

Право на взимание НДС по льготной ставке 10% имеют ИП, задействованные в таких сферах:

  • продажа:
    • продовольственных товаров,
    • сельхозпродукции,
    • товаров для детей,
    • продукции медицинского назначения,
    • книг и периодических изданий.
  • грузовые и пассажирские перевозки.

Нулевой НДС государство установило для товаров и услуг, поставляемых на экспорт.

УСН: ставки

Предприниматели, использующие упрощённую систему, уплачивают единый налог в связи с применением УСН. Ставка его зависит от выбранного ИП объекта налогообложения:

  • 6% от общего потока доходов без учёта затрат;
  • 15% от разницы между доходами и расходами.

Единый налог на вменённый доход для ИП рассчитывается на основании суммы, заработавшим которую за отчётный период предприниматель считается по умолчанию вне зависимости от величины своего фактического дохода.

Базовая ставка ЕНВД составляет 15% от этой суммы, но местные власти в 2018 году вправе установить и более низкую — от 7,5%.

На местном уровне рассчитывается и вменённый доход — та самая сумма, которая считается заработанной ИП на «вменёнке» по умолчанию. Так, если для того или иного вида деятельности она установлена, например, на уровне 10 тысяч рублей в месяц, с предпринимателя в бюджет причитается по 1,5 тысячи рублей за каждый месяц пребывания в статусе ИП.

ЕСХН: плательщики

Ставка ЕСХН равна 6% от разницы между доходами и расходами ИП за отчётный период.

Право перехода на ЕСХН имеют ИП, занятые производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции, а с начала прошлого года — и оказывающие услуги сельхозпроизводителям в сфере животноводства и растениеводства при условии, что на поступления от этих видов деятельности приходится от 70% суммарного дохода ИП.

Денежные купюры в форме стогов сена посреди поля

Плательщиками ЕСХН являются бизнесмены, занятые в сельском хозяйстве

Патент имеет фиксированную стоимость, которую определяют региональные власти. Она основана на сумме возможного годового дохода по каждому виду деятельности в регионе, определяемой также региональными властями.

Региональные власти определяют и список видов деятельности для своего субъекта РФ из числа прописанных в Налоговом кодексе, для которых становится возможным применение патента.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

  1. ОСН или Общая система налогообложения.
  2. ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
  3. ПСН или Патентная система налогообложения.
  4. УСН или Упрощенная система налогообложения.
  5. ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.

Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

Когда, сколько и как платит налоги частный бизнес, определяет система налогообложения, которую ИП выбирает при регистрации (или при смене налогового режима в процессе ведения дел).

При выборе режима предпринимателю следует сразу учесть несколько основных вводных:

  • численность сотрудников;
  • масштаб бизнеса: денежный оборот, сумму дохода, остаточную стоимость предприятия;
  • виды работ, услуг, которые ИП будет оказывать;
  • потребителей своих услуг, клиентов;
  • льготы и пониженные ставки, предусмотренные разными режимами;
  • регион (есть региональные особенности, тарифы и льготы).

Изменить режим, перейти на другую форму налогообложения или начать совмещать несколько режимов — реально. Но для этого существуют регламентированные периоды и сроки перехода, есть определённые условия, обязательна перерегистрация режима в ИФНС и другие нюансы. Поэтому лучше сразу при регистрации ИП постараться учесть все риски и возможности и выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим.

Для индивидуального предпринимательства в РФ действуют 4 налоговых режима. У каждого из них свои плюсы и минусы при ведении бизнеса.

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
  • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
  • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
  • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный       формат;
  • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

Налоги ИП на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

icon

Обратите внимание, что с 2020 года ЕНВД будет отменен для тех предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами (мехами, одеждой, обувью, лекарствами и т.п.). А с 2021 года ЕНВД планируют полностью отменить.

Ответственность ИП за неуплату налогов

Для каждого вида налогов, предусмотренных для ИП, существуют своя периодичность и крайние сроки уплаты.

НДФЛ со своего дохода ИП на ОСНО уплачивает по такой схеме:

  1. После получения первого дохода на его основании рассчитывает предполагаемый доход за весь год.
  2. Вычитает из него расходы.
  3. Заполняет и передаёт в налоговую инспекцию (ИФНС) декларацию формы 4-НДФЛ об ожидаемом годовом доходе. Всё это делается в течение пяти дней после получения первого дохода.
  4. Получает от ИФНС уведомление с расчётом авансовых платежей по НДФЛ и сроками их проведения.
  5. Оплачивает аванс по НДФЛ в таком порядке:
    1. 50% рассчитанной в ИФНС суммы аванса — до 15 июля.
    2. 25% — до 15 октября.
    3. Оставшиеся 25% — до 15 января следующего года.
  6. По итогам года подаёт декларацию 3-НДФЛ.
  7. В зависимости от своего финансового результата получает назад излишне уплаченный НДФЛ или доплачивает в бюджет то, что должен.

НДС рассчитывается по итогам квартала и платится ежемесячно до 25 числа. Так, по итогам первого квартала общая сумма НДС за январь-февраль и март делится на три части и платится в таком порядке:

  1. Треть суммы — до 25 апреля.
  2. Ещё треть — до 25 мая.
  3. Оставшаяся треть — до 25 июня.

Налог на имущество за прошлый год платится до 15 ноября текущего года.

Когда ИП не уплатил налог или уплатил, но не в полном размере по ошибке, например, в результате неверных расчётов, это грозит ему штрафом в размере 20% от причитающейся к уплате суммы налога. Если же налоговые инспекторы пришли к выводу, что предприниматель сделал это умышленно, штраф возрастает до 40%.

В дополнение штрафа на задолженность начисляются пени из расчёта 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки. Время просрочки рассчитывается со следующего дня после крайнего срока уплаты и до даты окончательного расчёта ИП с бюджетом.

На молодого мужчину указывают пальцами несколько человек

За неуплату налогов в крупном и особо крупном размере полагается уголовная ответственность

За уклонение от уплаты налогов в крупном размере (для ИП от 600 тысяч рублей) сумма штрафа составляет от 100 до 300 тысяч рублей или в сумме дохода предпринимателя за период от одного до двух лет. В качестве альтернативных санкций ст. 199 УК РФ предусмотрены:

  • арест до полугода;
  • лишение свободы до двух лет;
  • принудительные работы до двух лет.

Если неуплаченных налогов набралось от 3 млн рублей, что считается для ИП особо крупным размером, наказание становится ещё строже:

  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей или в сумме дохода ИП за 1–3 года;
  • до пяти лет принудительных работ,
  • лишение свободы до шести лет.

В большинстве случае налоговая нагрузка на ИП относительно невелика. И если делать всё грамотно и вовремя, у государства не будет повода для неприятных вопросов и санкций. А во избежание проблем с обязательными платежами во внебюджетные фонды лучшим выходом будет официально прекратить предпринимательскую деятельность, если финансовый результат от неё станет неудовлетворительным.

Налоги ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

  • доходы (ставка по налогу — 6%);

Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

  • доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).

Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

Налог на имущество

До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась. 

В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона. 

Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.

  • административно-деловые центры;
  • торговые центры;
  • отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
  • нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.  

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Никакого особого или дополнительного «единого налога ИП» в 2018 году нет. Есть только те, что уже перечислены.

Часть из них имеет в названии слово «единый»: единый налог в связи с применением УСН, единый налог на вменённый доход, единый сельскохозяйственный налог.

Едиными их называют, потому что каждый из них уплачивается вместо нескольких налогов, которые причитаются с ИП на УСН.

Условия применения

В 2018 году ЕСХН могут применять:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию (то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
  • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

Условия применения

Альфа Банк акция

Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Налог на землю

ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.

Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

icon

Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 03.09.2019

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector