Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Вниманию ИП: когда и как сдавать 3-НДФЛ за 2016 год. Часть 1

За индивидуальными предпринимателями закреплена обязанность подачи сведений о доходах по форме 3-НДФЛ. Данные за текущий 2016 год нужно будет представить не позднее 2 мая 2017 года. Форму 3-НДФЛ за 2016 год следует заполнять на утвержденном бланке. Обязанность эта обозначена, как и сама форма бланка, в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Примечательно, что крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год на самом деле — 30 апреля, но дата эта выпадает на воскресенье, поэтому сдача декларации о доходах для ИП переносится на первый рабочий день после праздничных и выходных дней — а это 2 мая. Конечно, это крайний срок, и лучше заранее озаботиться данным вопросом.

Быстро и без ошибок заполнить налоговую декларацию онлайн вы можете, воспользовавшись удобным и функциональным сервисом от Бухсофт!

Способы сдачи

Декларацию в налоговый орган можно представить несколькими способами: лично, через представителя (по доверенности), по почте. а также направить через Интернет по телекоммуникационным каналам связи.

Сдать налоговую декларацию можно одним из двух способов.

  • на бумаге. Сдавать таким способом декларацию можно лично, через представителя или по почте.
  • в электронном виде.

Примечание: Пункт 4 статьи 80 НК.

В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).

Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально. Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.

При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.

Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения.

Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения.

Заполните опись вложенияв двух экземплярах (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК). Сотрудник почты поставит штамп на каждом экземпляре. Один из них вложите в почтовое отправление, другой храните у себя.

Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация cдана вовремя, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока, который установлен для сдачи (п. 8 ст. 6.1 НК).

Сдать декларацию по форме 3-НДФЛ через интернет человек может:

  • через уполномоченного специализированного оператора связи;
  • при помощи личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.

Чтобы сдавать декларации через спецоператора. Нужно заключить с ним договор. И оплачивать соответствующие услуги (п. 5 раздела I Порядка, утв. приказом МНС от 02.04.2002 № БГ-3-32/169).

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Налогоплательщик может отправить сдаваемую отчетность одним из следующих способов:

  1. обратиться в ФНС по месту регистрации самому;
  2. передать документ с поручителем (он должен иметь при себе доверенность и паспорт);
  3. отправить по почте (должна быть не только заполнена налоговая декларация 3-НДФЛ за 2016 год, но и приложена опись всех вложений) заказным письмом;
  4. отправить по интернету (при наличии доступа к личному кабинету).

В какой форме нужно сдать декларацию о доходах за 2016 год?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена фискалам, как в бумажном, так и в электронном формате. При этом бумажный вариант можно лично принести в налоговую инспекцию, а можно отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложений. Электронная декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена посредством сети Интернет через оператора электронного документооборота.

Важно! Подача декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязательна в электронном формате, если она подается по доходам от предпринимательской деятельности и среднесписочная численность сотрудников ИП в 2016 году составила более 100 человек. 

Такая обязанность прописана в пункте 3 статьи 80 НК РФ.

Правила подачи 3НДФЛ для налогового вычета

Декларация о налоге на доходы 3-НДФЛ является одним из основных видов документов, предъявляемых в налоговые органы. Её обязаны ежегодно сдавать определённые группы физических лиц. Среди граждан, которым вменяется представление этого отчёта, числится группа индивидуальных предпринимателей (ИП), занимающихся хозяйственной деятельностью на общей системе налогообложения (ОСНО).

Декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, который должны заполнить граждане, отчитывающиеся перед налоговыми органами по налогу на доходы. Следует подчеркнуть, что отчёт по этой форме подают именно физические лица.

Декларация 3-НДФЛ
Составление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ — непростая задача

Среди граждан, которым вменяется в обязанность подача этого документа, выделяются следующие группы:

  • физические лица, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Они в индивидуальном порядке определяют свои доходы и самостоятельно рассчитывают налог на доходы. В эту группу входят индивидуальные предприниматели на общей налоговой системе (ОСН), а также нотариусы, адвокаты и другие физлица;
  • граждане России, получавшие доходы за рубежом;
  • физические лица, получившие помимо основной работы дополнительный доход, продав автомобиль, квартиру, земельный участок, дачу, дом или другую крупную недвижимость;
  • граждане, сдающие в аренду жильё или другое имущество;
  • физические лица, которые выиграли в лотерею;
  • физические лица, желающие уменьшить налог на доходы путём возвращения части ранее уплаченной суммы. В частности, такой вычет из налогооблагаемой базы может осуществляться в случаях платы за обучение или лечение, при покупке квартиры или другой недвижимости, и так далее.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

А также в группу граждан, от которых требуется подача декларации о доходах 3-НДФЛ, входят некоторые государственные служащие, сотрудники МВД, занимающие определённые должности, а также члены их семей. Полный список таких госслужащих указан в специальном приложении к Указу Президента РФ № 557 от 18.05.2009 с учётом редакции этого Закона от 01.07.2014.

Аналогичный список сотрудников МВД, обязанных сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, имеется в приложении к приказу МВД России № 875 от 31.10.2013 с поправками от 25.06.2014.

Граждане не обязаны сдавать эту декларацию, если налог на доходы удерживался с них источником этих доходов. В этом контексте под «источником» подразумевается работодатель, который рассчитывается с физическим лицом за проделанную работу или услугу и потом уплачивает налог на доходы за своего работника. Иными словами — когда налог на ваши доходы выплачивает предприятие, то отчёт по форме 3-НДФЛ вам подавать не надо.

Если же идёт речь о прибылях, полученных физическими лицами не в рамках трудовых отношений с предприятием или иным работодателем, то отчёт 3-НДФЛ не надо сдавать в следующих случаях:

  • если рассматриваемое имущество находится у граждан более пяти лет (до 2016 года — трёх лет), то прибыль от его продажи не декларируется;
  • если имущество досталось в качестве наследства либо получено в результате дарения ближайшими родственниками или членами семьи. Это правило не касается дальних родственников, к которым относятся, например, тёща, зять, невестка или другие непрямые родственники;
  • если полученная гражданами прибыль входит в перечень доходов, освобождённых от уплаты налогов, согласно статье № 217 НК РФ.

Этот отчёт о суммах налогов на прибыль предъявляется в налоговую инспекцию ежегодно. Крайним сроком её подачи для индивидуальных предпринимателей (ИП) является дата 30 апреля следующего за периодом прошлого года.

Заметка для «чайников»: в 2017 г. отчёт по форме 3-НДФЛ сдаётся до 2 мая, так как день 30.04.2017 является воскресеньем, а 1 мая — праздником.

Причём крайний срок выплаты самого налога на доходы отодвигается до 15 июля года, следующего за календарным годом за который рассчитывается прибыль, указанная в этой декларации. Из этого следует, что по доходам, полученным в 2016 году, декларация 3-НДФЛ предъявляется до 2 мая 2017 года, а деньги по налогу за доходы перечисляются до 15 июля 2017 года.

За несданную в срок декларацию предусматривается штраф в размере одной тысячи рублей.

Из этого правила есть исключения. Например, при возникновении такой ситуации когда 3-НДФЛ составляет человек, заинтересованный в предъявлении этого документа, а также имеющий право его подать, но, согласно законодательству РФ не обязанный этого делать. В таком случае непредоставление декларации не влечёт за собой штрафных санкций.

Налогоплательщик может отослать справку 3-НДФЛ в любое время по истечении календарного года, за который он отчитывается (ст.№229.2 НК РФ). Всё же и при таких обстоятельствах физическое лицо ограничено трёхлетним сроком, с окончанием которого его право на вычеты и пересчёт налога является уже недействительным (ст.№78.7 НК).

Справка по форме 3-НДФЛ можно представлять в налоговый орган различными способами:

  • лично;
  • через своего представителя по доверенности;
  • по почте;
  • в электронном виде по интернету.

Документ заполняется по форме, утверждённой ФНС РФ в приказе № ММВ-7–11/[email protected] от 24.12.2014.

В 2015 году в этот бланк были внесены некоторые изменения (приказ ФНС № ММВ-7–11/[email protected] от 25.11.2015).

Таким образом, отчёты 3-НДФЛ за 2015 и 2016 годы необходимо сдавать с учётом последних поправок, а справки за 2014 год — без их учёта.

НДФД за 2016 год нужно уплатить до 17 июля 2017 года, поскольку крайний срок уплаты — 15 число выпадает на выходной день (субботу). Крайний срок уплаты налога прописан в пункте 4 статьи 228 НК РФ.

Кстати, у ИП есть возможность уменьшить сумму НДФЛ, если в течение отчетного года он вносил авансовые платежи.

Форма 3-НДФЛ состоит из обязательных листа и разделов, а также листов, которые заполняются только отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации 3-НДФЛ используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:

  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».

А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:

  • Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Предприниматели, которые платят торговый сбор, снижают НДФЛ на сумму уплаченного сбора. Важно, чтобы ИП был зарегистрирован в Москве, где действует торговый сбор, и платил налоги по ставке 13 %. Как отразить это уменьшение в декларации? Сумму торгового сбора отражают в строке 123 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

См.Торговый сбор в 2017 году

Такое же правило действует для дорожного сбора. Дорожный сбор ИП вправе учесть при расчете НДФЛ в составе профессионального вычета. Эта сумма записывается в листе В декларации по форме 3-НДФЛ.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Еще уменьшить НДФЛ можно на сумму патента, если ИП потерял на право на этот спецрежим. Например, из-за того, что вовремя не оплатил стоимость патента. Как заполняется в этом и других случаях 3-НДФЛ, читайте в следующем разделе.

  1. На 3-НДФЛ печать не ставят. Это правило действует, если ИП отчитывается сам или через стороннюю организацию.
  2. ИП заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ на основе Книги учета доходов и расходов ИП, где он отражал данные о доходах за 2016 год.
  3. В разделе 2 есть строка 122 – для стоимости патента, зачтенной в счет НДФЛ. Если бизнесмен потерял право на патентную систему в прошлом году, то НДФЛ можно уменьшить на оплаченный патент. Зачтенный патент записывают в строке 122.
  4. Строка 123 – для суммы торгового сбора.
  5. Если ИП получил дивиденды от контролируемых иностранных компаний, то он заполняет строку 051. Данные заполняются из листов А (доходы от российских источников) и Б (доходы от иностранных источников).
  6. Если были доходы от контролируемой иностранной компании, то их надо расшифровать по видам. Для этого в листе В есть строка 031.
  7. Если ИП ведет несколько видов деятельности, то листов В надо заполнять по каждому виду отдельно.
  8. При продаже имущества, которое находилось в собственности меньше минимального срока, надо рассчитывать НДФЛ, уменьшив налог на фиксированный имущественный вычет или расходы на покупку. Минимальный срок в три года поменяли на пять, но для имущества, купленного до 2016 года, действует прежний срок. Поэтому из листа Д убрали уточнение про три года.
  9. Вычеты по операциям с уставным капиталом в листе Ж надо указать в разрезе доходов (расходов):
    — если продана доля в уставном капитале или произошел выход из состава участников (стр. 070, 080);
    — если передано имущество участнику общества в случае его ликвидации (стр. 090, 100);
    — если уменьшилась номинальная стоимость доли в уставном капитале (стр. 110, 120).
  10. НДФЛ уменьшается только на те сборы, которые ИП перечислил до наступления 2017 года. Если бизнесмен оплатил торговый сбор за 3 и 4 квартал до 1 января, то эти суммы можно включить в декларацию по НДФЛ за 2016 год. Если же сбор перечислен в 2017 году, то учесть их в декларации за 2016 год нельзя. Этот платеж включается 3-НДФЛ за 2017 год.

Помимо ИП декларацию 3-НДФЛ подают и обычные граждане. При продаже квартиры или других активов. Например, чтобы заявить вычет по НДФЛ, в частности, вычет на квартиру. В этом случае отчетность можно подать в течение года.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. И исчисленная в соответствии с налоговой декларацией. Уплачивается налогоплательщиком самостоятельно. В срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.6 ст. 227 НК РФ).

Кто подает декларацию Варианты получения дохода Сроки подачи декларации*
Предприниматель на общей системе налогообложения По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты) По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ) Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ)
По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ)
Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем. уезжающий за пределы России в течение календарного года По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ)
Примечание

:

*

Если день подачи декларации выходной день (суббота, воскресенье), срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7

ст. 6.1 НК РФ

).

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Возврат налога

Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции

ИНН 770012345678,

Александр Сергеевич Иванов

Адрес: 145147, г. Москва,

12-я Слесарная ул.,

д. 59, корп. 12, кв. 409

ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2018 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.

2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с
предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице –
1 экземпляр.

22.04.2019 А.С. Иванов

к меню ↑

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ

Декларацию подавайте в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).

Нерезиденты – как иностранцы, так и россияне – должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Поступайте также, если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания.

Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. Когда получили другие доходы, декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода (письма ФНС от 24.03.2016 № БС-3-11/1265 , от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).

Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству.

Местожительство в целях налогообложения – адрес. По которому человек зарегистрирован по Правилам. Утвержденным постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713 (ст. 11 НК). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил).

Если у вас есть оба вида регистрации на территории России. Декларацию сдавайте в инспекцию по местожительству. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Это правило действует и когда нужно получить вычеты.

Гражданин России А.С. Кондратьев проживает в Москве. И имеет на ее территории регистрацию по местопребыванию. Временную регистрацию сроком на три года. Прописан он в Туле. В прошлом году Кондратьев потратил на свое лечение 50 000 руб.

Для получения социального налогового вычета на лечение в налоговую инспекцию Кондратьев должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту прописки, то есть в г. Туле.

Декларацию сдавайте в инспекцию по местопребыванию.

Когда у гражданина нет местожительства в России. По его просьбе таковым можно считать его местопребывание (п. 2 ст. 11 НК). Местопребыванием является адрес, который указан в свидетельстве о регистрации. (п. 3 и 12 Правил, утв. постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713). Такие разъяснения даны в письмах Минфина от 14.11.2011 № 03-04-05/8-889, от 11.05.2010 № 03-02-08/29.

к меню ↑

Куда сдавать, сроки сдачи, кто обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ

Основные поправки, внесённые в эту декларацию, касаются в основном физических лиц, обладающих статусом индивидуальных предпринимателей.

Во-первых, исчезла надпись «МП» с титульной страницы. Теперь печать на бланке ставить необязательно.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Во-вторых, в разделе 2 формы появились новые строки:

  • доходы в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (051);
  • сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачёту (122);
  • сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачёту (123).

И также здесь сумма дивидендов от долевого участия обозначена цифрой «08», а остальные прибыли идут под кодом «09».

В-третьих, на странице с грифом «Б» доход от деятельности контролируемой иностранной фирмы выделен отдельно под кодом 1, а прибыли от иного источника обозначаются кодом 2.

В новом варианте она делится на такие части:

  • прибыль от реализации недвижимости с вычетом в размере 250 тысяч руб. и то же для фактических расходов;
  • прибыль от реализации остального имущества для вычета в размере 250 тысяч рублей и то же для фактических расходов.

При этом выражение «находившегося в собственности менее трёх лет» из текста аннулировано.

В неё необходимо вписать итоговую сумму социальных налоговых вычетов (например, за учёбу и лечение).

В неё вписан новый тип договора — уплаты пенсионных и страховых взносов.

По этому типу кодом, обозначенным цифрой 1, являются договора негосударственных пенсионных фондов, кодом 2 — договора добровольной пенсионной страховки и кодом 3 — добровольной страховки жизни.

А также из этого раздела исключили строчку о сумме социальных налоговых вычетов, которую перенесли в лист «Е1», но зато поместили строки, куда вписываются расчёты по инвестиционным налоговым вычетам (ст.219.1.2 НК РФ).

Теперь такие вычеты рассчитываются на основании:

  • суммы прибылей от реализации части уставного капитала (строчки 070, 080);
  • дохода от передачи средств после ликвидации предприятия (строки 090,100);
  • расходов при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном фонде (строчки 110,120).

Следует особо подчеркнуть, что для индивидуальных предпринимателей (ИП) с доходом до 100 тысяч рублей при отсутствии у них нанятых работников порядок оформления декларации 3-НДФЛ значительно упрощается. В этом случае в налоговую инспекцию подаётся только титульная страница, раздел 1, раздел 2, лист А и лист В, заполненные согласно инструкции.

В пункте 28 Административного регламента ФНС России. Утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ. Не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный ОКТМО и отсутствие штрих-кода.

При продаже имущества (квартиры, дачи, дома, земли, машины) гражданин обязан уплатить с полученного дохода налог, если данное имущество находилось в его собственности менее 3-х, а с 2016 года – 5-ти лет.

Обратите внимание: с 2016 года срок владения имуществом, освобождающий от уплаты подоходного налога, был увеличен до пяти лет, но указанное нововведение актуально только для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года.

После того, как доход был получен гражданин должен рассчитать сумму налога, для уплаты в бюджет и соответственно перечислить ее государству. При расчете налога он может воспользоваться вычетом при продаже имущества (не путать с вычетом при покупке):

  • В сумме затрат на покупку проданного имущества;
  • В размере 1 млн. руб. для недвижимого имущества;
  • В размере 250 000 руб. для иного имущества.

Применение вычета в размере установленного лимита (в 1 млн. руб. и 250 000 руб.) актуально в тех случаях, когда у гражданина нет документального подтверждения затрат на покупку (например, жилье было получено в дар или по наследству)

Допустим, Хрусталев П.И. в 2016 году продал, доставшуюся ему годом ранее от матери, квартиру. Стоимость продажи составила 3 540 000 руб. Так как у него нет документов, официально подтверждающий покупку данной недвижимости, он может воспользоваться только вычетом в сумме не более миллиона рублей.

Сумма налога, которую Хрусталев должен будет уплатить государству составит 330 200 руб.: (3 540 000 – 1 000 000 руб.) х 13%

Образец заполнения 3 НДФЛ за 2016 год за продажу квартиры (есть налог к уплате)

Предположим, Хрусталев не получил квартиру от матери, а купил, также, годом ранее за 4 000 000 руб. Но, из-за того, что ему были срочно необходимы средства, он продал недвижимость дешевле, чем купил. В таком случае, он может уменьшить сумму полученного дохода на затраты по покупке данного имущества.

С учетом того, что стоимость затрат по покупке превысила доход от продажи, налог к уплате будет равен 0 руб.: 3 540 000 (доход от продажи) – 3 540 000 (вычет по расходам на покупку. Так как сумма вычета не может быть более суммы полученного дохода в расчет берется 3 540 000, а не 4 000 000 руб.)

Образец заполнения 3 НФДЛ за 2016 год за продажу квартиры (нет налога к уплате)

Хрусталев П.И. в 2016 году продал свой автомобиль за 1 540 000 руб. Ранее (в 2015 году) он приобрел его за 3 200 000 руб. Документы, подтверждающие покупку, имеются. Так как сумма покупки превышает доход от продажи, НДФЛ уплате не подлежит.

Образец заполнения 3 НДФЛ за 2016 год за продажу машины (нет налога к уплате)

Допустим, Хрусталев, получил машину в дар от брата, и решил ее продать. Так как расходов по покупке он не нес, он может воспользоваться вычетом только в сумме 250 000 руб. Сумма к уплате в бюджет, в данном случае, составит 427 700 руб. (3 540 000 – 250 000) х 13%

Образец заполнения 3 НДФЛ за 2016 год за продажу машины (есть налог к уплате)

  • Декларация при продаже должна быть подана, даже если отсутствует налог к уплате;
  • Срок сдачи отчетности за 2016 год – до 30 апреля 2017 года, а уплаты налога – до 15 июля;
  • Если в одном году продается несколько объектов, то вычет предоставляется один по всем объектам, не более установленного лимита (данное условие применимо только при заявлении вычета в сумме 1 млн. руб. или 250 тыс. руб.);
  • Если при продаже недвижимости ее стоимость по договору купли-продажи на 30 и более процентов ниже кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле: Кадастровая стоимость х 0,7. Указанная сумма, также вносится в раздел 2 под кодом «09»
  • Данный вид вычета может заявляться неограниченное количество раз в течение жизни.

Форма бланка 3-НДФЛ за 2018 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Заполняемая за 2016 года форма налоговой декларации 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения были утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

По общему правилу подоходный налог (НДФЛ) попадает в казну автоматически – когда налоговые агенты удерживают его с заработной платы, иного дохода трудового характера. Между тем не всегда между плательщиком и бюджетом есть такое звено, как налоговый агент. А это именно те, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год .

В таких случаях физические лица должны самостоятельно в инициативном порядке не только рассчитать сумму НДФЛ к уплате, но и представить в свою налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671).

Как Уточнить или пересдать декларацию

Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (п. 1 ст. 81 НК). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию до истечения срока представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).

Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1–», если второе – «2–» и т. д.

Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными. Поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций. Действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из раздела IV Стандарта заполнения форм, утвержденного приказом ФНС от 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.

Состав налоговой декларации по НДФЛ

Если же он получает доход за пределами фирмы, то ему придется самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ и осуществлять налоговые платежи.

Этот же документ оформляется в случае получения права на вычеты по обязательному платежу.

Можно установить две причины, по которым физическое лицо должно заполнить справку 3-НДФЛ, в частности:

  • получение в течение года дополнительного дохода, который иным способом не задекларирован;
  • наличие права на получение налоговых вычетов стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Заполнение 3-НДФЛ требует соблюдения ряда условий, которым должен отвечать субъект налогообложения:

  1. Декларирование притоков денежных средств касается только резидентов РФ, то есть граждан и ИП, пребывающих без выезда в стране не менее 183 дней в течение одного налогового периода;
  2. У субъекта должен иметься какой-либо регулярный или единовременный источник дохода, кроме зарплаты, расчет обязательного платежа по которой производится в рамках 2-НДФЛ .

Если субъект налогообложения оформляет 3-НДФЛ в целях представления своего дохода налоговым органам, то документ должен быть представлен не позже 30 апреля следующего года (ст.229 НК РФ ).

При получении же налогового вычета документ можно подать в течение трех лет после возникновения соответствующего права (ст. 218. 219. 220. 221 НК РФ ).

Определения

Справка 3-НДФЛ – это разновидность налоговой декларации по подоходному налогу, которая предоставляется в ИФНС по месту проживания лица.

Посредством этого пространного документа лицо получает возможность отчитаться перед налоговой службой:

  • о своих денежных поступлениях за период, которые ранее не подвергались декларированию и налогообложению;
  • о своих затратах на приобретение жилья, обучение, лечение, операции с ценными бумагами, которые дают право на получение налоговых вычетов.

Нотариусы и адвокаты, а также ИП, которые самостоятельно отчитываются относительно своих доходов перед налоговой службой, заполнение 3-НДФЛ также является обязательным элементом налогового учета.

Оформление документа, которое связано с получением налоговых вычетов представляется добровольным мероприятием.

Однако любой плательщик должен помнить о том, что таким способом можно вернуть себе достаточно внушительные суммы денежных средств.

Важно подчеркнуть некоторые особенности заполнения декларации:

  1. Первый и второй листы обязательны для заполнения, а остальные части документа оформляются по мере необходимости.
  2. При заполнении от руки используются только печатные буквы, а также ручка с синими или черными чернилами.
  3. Отправляется документ заказным письмом с описью. по электронной почте или путем очного представления в ИФНС.
  4. При заполнении декларации онлайн, она направляется на адрес налоговой службы автоматически.

К 3-НДФЛ обязательно должен быть приложен реестр подтверждающих документов. поскольку доходы и затратные статьи субъекта должны подтверждаться соответствующими бумагами.

zapolneniya-deklaracii-3-ndfl-za-2016-god

Важно при передаче декларации в ходе личного визита в налоговую службу взять с принимающего сотрудника расписку. а при отправке почтой – справку о приеме документов к отправке.

Нормативная база

Все вопросы, касающиеся порядка заполнения и представления справки 3-НДФЛ, а также определение круга лиц, являющихся субъектами обложения, прописаны в НК РФ.

Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

На основании изложенного физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам. Полученным с 01.01.2016, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ). Сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке. Установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК.

Примечание: Письмо ФНС РФ № БС-4-11/[email protected] от 10.04.2017

к меню ↑

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Возврат налога

  • Стандартные — это вычеты льготникам. Это касается инвалидов, ветеранов, многодетных и т. д.
  • Профессиональные — это вычеты для ИП и людей, которые ведут частные практики.
  • Инвестиционные — вычеты для тех, кто работает с ценными бумагами.
  • Социальные вычеты — это возврат денег, потраченных на лечение, обучение, взносы в благотворительные фонды и на добровольное пенсионное страхование. Вычет может быть получен не только на себя, но и на детей, супругов или родителей.
  • Имущественные вычеты — возникают при приобретении или строительстве жилья. Так же возможен возврат процентов по ипотеке и расходы на ремонт жилья.

Важно! Так, декларация 3 НДФЛ при продаже жилой недвижимости подается, если менее 3 лет прошло с момента покупки, и менее 5 лет, если недвижимость покупалась после 1 января 2016.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Сумма налогового вычета — это база для начисления возврата. От суммы вычета вернут только 13%. Максимальная сумма вычета ограничена — два миллиона рублей, соответственно вернут не более 260 тыс. руб.

Для получения возврата необходимо подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию. Представить документы можно лично в руки инспектору, почтой или через личный кабинет в интернете на сайте ИФНС.

Расширенный перечень

Вы точно уверены, что сдаете все отчеты?

А 3 НДФЛ сдать не забыли? Проверьте может и Вам надо сдавать 3 НДФЛ?

Добрый день, читатели сайта. Сегодня я усомнилась в том, что я правильно сдаю отчетность ИП. А все дело в том, что Звонит моя мама (а она, кстати сказать, составляет и сдает отчетность за предпринимателей) в панике — от ее предпринимателей, которые применяют ЕНВД, требуют сданных за 2014 и 2015 год деклараций 3НДФЛ.

Причем кто требует? Специалист из Пенсионного фонда. Этот специалист, ссылаясь на какие-то статьи закона, говорит, что, если вы не предоставите нам декларации 3 НДФЛ, то Вам грозит штраф от 100 тыс. руб. за каждый год. И мы засомневались — а может действительно, надо сдавать 3 НДФЛ и ИП, применяющим спецрежимы.

Только я нигде об этом не слышала. Значит, налоговый кодекс все еще освобождает от обязанности уплаты НДФЛ, а, следовательно, и сдачи отчетности, индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. Естественно, что, если доход получен не от предпринимательской деятельности, то по нему надо подать декларацию и заплатить налоги.

Но тут специалист Пенсионного фонда говорит об обязательной подаче декларации всеми индивидуальными предпринимателями. И какое отношение Пенсионный фонд имеет к налоговым декларациям. Если даже они хотят проверить есть ли у ИП суммы, превышающие 300 тыс. руб. с которых нужно платить 1%, то для спецрежимников это надо делать не через 3НДФЛ как я понимаю.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Открываю я налоговый кодекс Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ. а там сказано

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога. освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

Таким образом, ИП, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного спецрежима. Следовательно, и декларацию 3 НДФЛ по итогам года до 30 апреля подавать не надо, если только у вас не было какого-то иного дохода.

Но ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны не позднее 30 апреля составить и сдать декларацию 3 НДФЛ.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами, т.е расходами от предпринимательской деятельности, которые могут быть Вами документально подтверждены.

В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Поэтому, если у вас случится похожая ситуация, и пенсионный фонд или кто-либо еще попросит от вас декларацию 3НДФЛ, вы спокойно так укажите ему о том, что вы применяете спецрежимы, и соответственно, согласно налогового кодекса, раздела 8.1, вы освобождены от данной декларации.

И напомню, что, если у Вас есть работники, то от оплаты НДФЛ за работников, а также подачи деклараций 6НДФЛ ежеквартально и 2 НДФЛ по итогам года, Вас никто не освобождал. Здесь Вы будете являться налоговым агентом.

Надеюсь, что вам помогла данная статья. Удачи вам на нелегком труде бухгалтера.

Данный курс построен в виде сквозного примера хозяйственной деятельности предприятия. Он включает в себя 5 видео уроков.

Уроки Вы сможете получить после подписки на данный курс.

С уважением, Светлана Приц.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Разберемся с вопросом, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год. Ведь многие до сих пор сомневаются или вообще не знают, нужно ли это делать.

Вопрос о том, кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год, регулируют:

  • пункт 1 статьи 227 НК РФ;
  • пункт 1 статьи 227.1 НК РФ;
  • пункт 1 статьи 228 НК РФ.

Обратите внимание: за последнее время в данные нормы была сделана одна существенная поправка. Так, с декларационной кампании по НДФЛ 2017 больше не нужно подавать декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом.

Теперь действует следующий порядок: физлицо перечисляет налог после получения от ИФНС налогового уведомления и квитанций. Эти документы инспекция формирует на основании данных от налогового агента:

  1. о невозможности удержать НДФЛ;
  2. точных суммах налога.

Перечислить в казну такой «зависший» налог необходимо до 1 декабря следующего года. Данный порядок действует по доходам, которые получены с 2016 года.

Больше не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, если ваш налоговый агент не удержал налог. Инспекция сама пришлет потом уведомление и квитанцию на перечисление.

В самом общем виде состав тех, кто заполняет 3-НДФЛ за 2016 год, выглядит так:

  1. бизнесмены, зарегистрированные как ИП на общем налоговом режиме;
  2. нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами, а также другие частнопрактикующие специалисты;
  3. обычные физические лица, которые обязаны задекларировать доход, если он облагаем НДФЛ.

Заметим, что точного перечня частнопрактикующих специалистов в законодательстве нет. Однако к ним принято также относить:

  • оценщиков;
  • народных целителей и т. п.;
  • арбитражных управляющих;
  • частных детективов;
  • патентных поверенных;
  • медиаторов и др.

Безусловно, требует конкретизации 3-я категория обязанных лиц, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год. Обязанность самостоятельно декларировать свой доход по закону возникает в следующих случаях:

  • по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • по суммам от продажи имущества, которое было в собственности менее 3-х лет;
  • резиденты РФ по доходам от заграничных источников;
  • получение выигрыша в лотерею и от других рисковых игр;
  • с вознаграждений, которые получают наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений;
  • с предмета дарения от физического лица.

Будем еще более точны и конкретизируем, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год. Вот самые распространенные ситуации:

  • с подарков в виде недвижимости, транспорта, акций, долей, паев от неблизких по закону родственников;
  • с вознаграждения от физлиц и организаций, которые не выступают налоговыми агентами, по различным договорам: наем, аренда любого имущества – квартир, комнат и др.;
  • с дохода от продажи имущества/имущественных прав (например, ценных бумаг, доле в уставном капитале; квартиры, которая была в собственности менее минимального срока владения; переуступка права требования).

По новым правилам, чтобы не сдавать 3-НДФЛ и не платить налог, с момента приобретения в собственность недвижимости должно пройти не 3 года, а 5 лет! Это касается только недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Кроме того, с 2017 года при получении дохода от продажи недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, НДФЛ рассчитывают по новым и не самым выгодным правилам.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Возврат налога

Если говорить о заполнении, то большой плюс в самой структуре Листа Г 3-НДФЛ за 2016 год. Ведь каждая его строка (кроме стр. 200) – это отдельный вид необлагаемого до определенного размера дохода. То есть каких-то сложных вычислений или сложносочинённых строк – нет, поэтому ошибиться практически невозможно.

Принцип такой:

  • по левой стороне Листа Г идут конкретные реальные суммы доходов в любых суммах;
  • по правой – могут быть указаны только необлагаемые лимиты по этим доходам (см. таблицу выше), которые в итоге нужно сложить.

ПРИМЕР

  1. По строке 030 материальная помощь составила 7000 рублей. Тогда по строке 040 указывают сумму только 4000 рублей.
  2. По строке 030 материальная помощь составила 3000 рублей. Тогда по строке 040 указывают столько же – 3000 рублей, так как лимит соблюден.

В Листе Г декларации 3-НДФЛ все показатели полученных доходов приводят с копейками либо нулями на их месте. То есть без прочерков в 2-х последних ячейках.

О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:

  • физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
    • от сдачи в аренду своего имущества;
    • от продажи своего имущества;
    • от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
    • от источников вне РФ;
    • от выигрышей, призов и т. п.;
    • от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
  • физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
  • адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
  • иностранцы, получившие патент.

Смотрите, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры.

Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector