РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года пошаговая инструкция по заполнению

Когда сдавать форму отчетности РСВ-1

В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал за последние три месяца отчетного периода, а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП).

Расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
  • генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (с января по сентябрь 2017 года) или нет. Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года.

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Отчитаться по форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года обязаны все страхователи:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

При этом сформировать РСВ-1 за 4 квартал 2016 года необходимо страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • директор – единственный учредитель;
  • физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда).

Если деятельность не велась

Организациям отчитаться по форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года нужно вне зависимости от факта ведения бизнеса с января по декабрь 2016 года. Также не важно, имелись ли фактические начисления работникам зарплаты или других выплаты в этот период. Ведь, несмотря на это, по отношению к работникам организация, все равно, является страхователем по пенсионному и медицинскому страхованию. Если вы в подобной ситуации, то можем рекомендовать обратить внимание на статью «

Нулевой РСВ-1: какие разделы заполнять

».

Отдельно скажем про индивидуальных предпринимателей. Если у ИП отсутствуют официально оформленные по трудовому законодательству сотрудники и он не производил выплат и вознаграждений физлицам за период с января по декабрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 2016 год не требуется, поскольку в такой ситуации ИП не признается «страхователем». Если у ИП нет работников, то он платит взносы только «за себя». И никакой отчетности в фонды сдавать не обязан.

Показатель

Сумма за 9 месяцев, руб.

Сумма за полугодие, руб.

Сумма за 3 квартал, руб.

Сумма за июль, руб.

Сумма за август, руб.

Сумма за сентябрь, руб.

Начисленные выплаты в пользу работников, в том числе

460 000

300 000

160 000

60 000

50 000

50 000

Касаткина Лариса Ивановна

280 000

180 000

100 000

40 000

30 000

30 000

Широков Иван Николаевич

180 000

120 000

60 000

20 000

20 000

20 000

Необлагаемые выплаты, в том числе

10 000

0

10 000

10 000

0

0

Касаткина Лариса Ивановна

10 000

0

10 000

10 000

0

0

Широков Иван Николаевич

0

0

0

0

0

0

Начисленные взносы в ПФР

99 000

66 000

33 000

11 000

11 000

11 000

Уплаченные взносы в ПФР

85 000

52 000

33 000

11 000

11 000

11 000

Начисленные взносы в ФФОМС

22 950

15 300

7650

2550

2550

2550

Уплаченные взносы в ФФОМС

20 900

13 250

7650

2550

2550

2550

РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года пошаговая инструкция по заполнению

Заполним титульный лист формы. Укажем основные реквизиты компании (регистрационный номер в ПФР, наименование, ИНН, КПП, код по ОКВЭД, номер телефона).

Форма заполняется впервые, поэтому номер уточнения поставим 000. Отчетный период – 9, год – 2016. Количество застрахованных лиц – 2, среднесписочная численность – 2.

Предположим, что РСВ-1 за 9 месяцев будет сдавать директор. Тогда в нижней левой части титульного листа укажем ее фамилию, имя, отчество, дату представления отчета и подпись.

В разделе 1 формы РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года, пример заполнения которого ниже, укажем итоговые показатели по начисленным и уплаченным взносам.

По строке 100 в графе 3 отразим переплату в ПФР в сумме 3000 руб. Этот показатель будет с минусом. А в графе 8 – задолженность перед ФФОМС в сумме 500 руб.

В строках 110 – 114 запишем показатели по начисленным взносам. А в строках 140 – 144 – сколько было уплачено страховых взносов с начала года с разбивкой по месяцам за 3 квартал.

В строке 150 отразим задолженность на 1 октября 2016 года. В графе 3 по пенсионным взносам – 11 000 руб. (99 000 руб. – 85 000 руб. – 3000 руб.), а в графе 8 по взносам в ФФОМС – 2550 руб. (22 950 руб. – 20 900 руб. 500 руб.).

В разделе 2.1 произведем расчет страховых взносов по тарифу.

В строках 200 и 210 укажем показатели по зарплате работников, в строках 201 и 211 – необлагаемые выплаты, а в строках 204 и 213 вычислим базу для начисления взносов.

В строке 205 отразим начисленные пенсионные взносы, а в строке 214 – начисленные взносы в ФФОМС. При этом строка 206 останется пустой, так как выплаты работникам не превысили предельную базу по взносам в ПФР. Напомним, в 2016 году она равна 796 000 руб. (постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265).

В строках 207 и 215 запишем количество застрахованных лиц.

В графе 2 раздела 2.5.1 укажем базу для начисления пенсионных взносов (150 000 руб.), в графе 3 – начисленные страховые взносы (33 000 руб.), а в графе 4 – количество застрахованных лиц (2 чел.). Всю информацию отразим за последние 3 месяца (июль, август, сентябрь).

В разделе 6 отразим данные по двум работникам. Нам надо заполнить подразделы 6.1 (сведения о застрахованном лице), 6.2 (отчетный период), 6.3 (тип корректировки), 6.4 (сведения о выплатах), 6.5 (сведения о начисленных пенсионных взносах), 6.8 (сведения о периоде работе). Пример заполнения РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года, а именно раздела 6, смотрите ниже.

Рассматриваемая форма отчетности является ежеквартальной. В зависимости от того, сколько сотрудников числиться на предприятии, она может подаваться в разное время и в разной форме. Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет РСВ-1 сдается в бумажном виде до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если количество работников превышает 25 человек, отчет подается в электронном виде до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, отчетность за 2 квартал 2016 необходимо подать на бумаге до 15 августа, а в электронном виде до 22 августа в связи с тем, что 20 августа 2016 выходной день.

Способы сдачи расчета

Срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2016 года зависит от способа представления отчетности, который используется компанией или ИП. В таблице сведем крайние даты представления РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в территориальные органы ПФР. См. «Срок сдачи РСВ-1 за 2016 год».

Способ сдачи РСВ-1 за 2016 год Срок сдачи
РСВ-1 на бумаге не позднее 15 февраля 2017 года
РСВ-1 в электронном виде не позднее 20 февраля 2017 года

Все страхователи (организации и ИП) обязаны сдать расчет по форме РСВ-1 за 2016 год в срок не позднее 15 февраля 2017 года «на бумаге». РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде требуется сдать не позднее 20 февраля 2017 года.

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетные периоды по страховым взносам

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за 9 месяцев, а не за 3 квартал 2017 года. Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 сентября 2017 года, а не только за 3 квартал 2017 года.

Отчетный период в нашем случае – 9 месяцев 2017 года (с 1 января по 30 сентября). Следовательно, расчет (РСВ) за 9 месяцев нужно сдать в ИФНС не позднее 31 октября (вторник).

Также см. «Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году: таблица».

Способы сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году
Печатный Электронный (по ТКС)
Разрешается использовать предприятиям и бизнесменам, численность сотрудников которых не превышает 25 человек (включительно). Способ сдачи отчета, являющийся обязательным для организаций и ИП с численностью персонала от 25 человек.

Состав формы отчетности РСВ-1

Напомним, что действующая форма РСВ-1 состоит из шести разделов (см. «Новая форма РСВ-1: особенности заполнения и представления расчета за первое полугодие 2015 года»). Каждый страхователь по окончании каждого отчетного периода (в том числе, 9 месяцев) должен заполнить и представить в составе РСВ-1:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;
  • подраздел 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу и дополнительному тарифу».

Остальные разделы формы заполняются только при наличии соответствующих показателей.

Так, раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» формируется на каждого работника, который состоял со страхователем в трудовых отношениях, либо с которым был заключен гражданско-правовой или авторский договор, если за последние три месяца отчетного периода работнику начислялись взносы или имелись данные о стаже.

Таким образом, раздел 6 нужно включить в состав РСВ-1 за 9 месяцев, если за период с июля по сентябрь страхователь начислил выплаты хотя бы одному работнику либо в этом периоде за работником сохранялся стаж (например, он был в отпуске без сохранения зарплаты или в отпуске по уходу за ребенком). Если же имеются сведения о выплатах только за предыдущие периоды с начала года (например, если единственный работник был уволен в июне), то раздел 6 не формируется.

Раздел 6 состоит из подразделов 6.1 — 6.8. Рассмотрим некоторые особенности их заполнения.

Подраздел 6.6 заполняется в расчете РСВ-1 с типом корректировки «исходная», если за последние три месяца отчетного периода корректировались данные, которые были представлены в предыдущие отчетные периоды.

При корректировке сведений данные о суммах перерасчета страховых взносов указываются в следующем порядке:

  • за отчетные периоды с I квартала 2014 года — в графе 3 подраздела 6.6;
  •  за отчетные периоды 2010 — 2013 годов — в графах 4 и 5 подраздела 6.6. Приведем пример заполнения подраздела 6.6 для случая, когда корректируются данные за I квартал 2015 года.

Обратите внимание: если в подразделе 6.6 будут указаны сведения о корректировках, то вместе с расчетом РСВ-1 за 9 месяцев следует подать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4.

Подраздел 6.6 нужно заполнить и в том случае, если представляются корректирующие (отменяющие) сведения за прошлые периоды в связи с перерасчетом взносов за уже уволенных работников. При этом в подразделе 6.4 необходимо указать только код категории застрахованного лица, а подразделы 6.5, 6.7 и 6.8 заполнять не требуется.

Форма отчетности РСВ-1 состоит из 11 страниц, на которых располагаются титульный лист и 6 разделов. Заполнению в обязательном порядке подлежат титульный лист, а также разделы 1 и 2. Остальные заполняются только при наличии соответствующих показателей.

Если на предприятии применялись пониженные тарифы, согласно статье 58 закона №212-ФЗ, плательщик обязан заполнять раздел 3 формы РСВ-1. Четвертый раздел заполняется, если по результатам проверок контролирующим органом, были доначислены страховые взносы, а также в случаях выявления начисления лишних сумм.

При подготовке формы отчетности необходимо соблюдать общие правила, которые установлены специально разработанным порядком заполнения этого документа. Рассмотрим эти правила:

  1. Заполнение бланк РСВ-1 допустимо при помощи вычислительной техники или же от руки печатными буквами. При этом можно использовать ручку только черного или синего цвета.
  2. В каждую графу вписывается только один показатель. Если отсутствуют показатели, необходимые для разделов 1–5, ставится прочерк. Если отсутствует показатель, требуемый в разделе 6, то эта графа оставляется пустой.
  3. Исправление ошибок бланке РСВ-1 любыми корректирующими средствами запрещено. Если при заполнении допущена ошибка, то неверный показатель зачеркивается, а рядом с ним вписывается достоверное значение. При этом рядом с ячейкой ставится подпись работодателя или лица предоставляющего отчетность, дата внесения правок, а также печать организации.

Заполнение РСВ-1 начинается с титульного листа. Соответствующие данные вносятся во все графы, кроме тех, которые предназначены для заполнения работником пенсионного фонда. В первую очередь указывается регистрационный номер в ПФР.

Затем вписывается номер уточнения. Если отчетность за конкретный период подается впервые, то в эту графу вносится «000». Отчетность с уточненными данными обозначается цифрами «001», «002» и так далее, в зависимости от того, в который раз этот отчет сдается.

При заполнении уточненной отчетности РСВ-1 за 2 квартал 2016 в специальной графе указывается код «Причины уточнения». Если уточнения касаются показателей в области уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, указывается код «1». Код «2» выставляется, если ранее была допущена ошибка в части сумм начисленных страховых взносов.

Поскольку РСВ-1 является ежеквартальной формой отчетности, в поле «Отчетный период» выставляется один из четырех кодов: 3, 6, 9, 0. Соответственно в отчете за 2 квартал 2016 года должен присутствовать код «6» – полугодие. А в ячейке «Календарный год» необходимо указать год, в который сдается отчетность – 2016. Если организация прекращает свою деятельность, то в соответствующую ячейку необходимо вписать букву «Л».

В качестве наименования организации в специальной графе формы РСВ-1 указывается название организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Также в соответствующих графах указывается ИНН, КПП и код по ОКВЭД. Затем плательщик указывает номер контактного телефона. При заполнении поля “номер телефона” нельзя использовать тире и скобки. Ниже вносятся данные о среднесписочной численности работников и количестве застрахованных лиц.

Достоверность всех представленных данных подтверждается в нижней части страницы. Там страхователь обязан поставить свою подпись, ФИО, дату заполнения бланка, наименование организации и печать.

С 1 января 2017 года форма РСВ-1, утвержденная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, отменена. Вместо нее действует новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ее нужно использовать для отчетности перед ИФНС. См. «Единый расчет по страховым взносам с 2017 года: правила для новой формы».

Однако отчет за 2016 год сдавайте по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Нужно применять и прежний формат, который применяется для сдачи «пенсионной» отчетности в электронном виде. Таким образом, никакой новой формы РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года нет. Искать ее для скачивания в Интернете – бесполезно. Используйте прежний бланк РСВ-1.

На титульном листе заполните все ячейки, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР». Расскажем о некоторых аспектах заполнения годовых показателей за 2016 год.

Данные об уточнении

В поле «Номер уточнения» отразите «000», если расчет РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сдается впервые. Если же вы уточняете показатели прошлых отчетов, то проставьте порядковый номер уточнения (например, «001», «002», 003…).

В поле «Отчетный период» титульного листа покажите «0» (ноль). В поле «Календарный год» – 2016 (несмотря на то, что расчет вы сдаете в 2017 году). Таким образом вы сообщите фонду, что представляете именно годовой расчет РСВ-1 за 2016 год.

В поле «Наименование» укажите полное название страхователя – организации (как в учредительных документах). Если расчет сдает ИП, то включается его фамилия, имя, отчество (как в паспорте).

До 1 января 2017 года действовали два классификатора кодов ОКВЭД: старый ОК 029-2001 и новый ОК 029-2014. Какой из этих классификаторов применять? Поясним.

Организации или индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в качестве таковых после 11 июля 2016 года, указывают в расчете РСВ-1 за 4 квартал 2016 года кодировку из нового классификатора ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 г № 14-ст).

Если компанию или ИП поставили на учет в ПФР до 11 июля 2016 года, то можно отметить коды из старого классификатора ОК 029-2001 или нового ОК 029-2014. То есть, в таком случае – есть выбор. Дело в том, что «старый» классификатор можно применять, поскольку на него есть ссылка пункте 5.8 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

В поле «Количество застрахованных лиц» укажите общее количество сотрудников, за которых были уплачены страховые взносы, в соответствии с количеством представляемых разделов 6 расчета с типом сведений «исходная» (п. 5.10 раздела II Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Приведем пример заполнения титульного листа.

С 2017 года администрирование страховых взносов перешло под контроль ФНС. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ и Федеральным законом от 03.07.16 № 250-ФЗ.

В связи с такой передачей, с 2017 года, плательщики взносов станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговиками. В этих целях информацию о страховых взносах объединили в единый расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот расчет, по сути, содержит сведения из форм 4-ФСС, РСВ-1 и РСВ-2.

Лица, производящие выплаты физлицам, подают новый расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая. См. «Новая форма расчета по страховым взносам с 2017 года зарегистрирована».

Остальные разделы в РСВ-1 ПФР (бланк)

После того, как вы справитесь с разделами 6, переходите к заполнению раздела 1 РСВ-1 и подраздела 2.1. Они оба составляются на основе данных, отраженных в разделах 6. Сведения, указанные отдельно по каждому физлицу в разделах 6, в разделах 1 и 2.1 отражаются в целом по страхователю. Здесь указываются суммарные значения начисленных выплат и взносов по всем работникам за каждый месяц, в совокупности за последние 3 месяца отчетного периода, а также за период с начала года нарастающим итогом.

В начале 2017 года с применением формы отчетности по взносам может возникнуть путаница. И не исключено, что некоторые бухгалтеры расчет по страховым взносам за 2016 года заполнят по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Однако имейте в виду, что налоговая инспекция не примет расчет по взносам за 2016 год на новом бланке.

РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года пошаговая инструкция по заполнению

Соответственно, возможна и иная ситуация: бухгалтер представит в ПФР расчет по страховым взносам по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Фонд, в свою очередь, также откажет принятии расчета. Поэтому важно учесть, расчет по страховым взносам за 2016 год:

  • нужно сдать по «прежней» форме РСВ-1, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551;
  • РСВ-1 за 2016 года сдается исключительно в подразделение ПФР (несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы контролируют налоговики).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Титульный лист

Данные об уточнении

Заполнение РСВ-1, как и многих других форм отчетности, можно начать с титульного листа. На нем указываются:

  • сведения о страхователе (регистрационный номер в ПФР, наименование / ФИО ИП, ИНН, КПП, код по ОКВЭД вида деятельности, которым занимается организация или ИП, номер контактного телефона);
  • код периода, за который составлен расчет, а также календарный год, к которому этот период относится;
  • количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения в расчете, т. е. заполнены разделы 6 РСВ-1;
  • среднесписочная численность.

Не забудьте также поставить дату и подпись на титульном листе. Кстати, аналогичным образом проставить «автографы» и даты нужно будет на всех страницах подготовленного вами расчета (п. 3 Порядка заполнения РСВ-1).

Отчетный период

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года кодом отчетного периода будет «33».

Код ИФНС

Раздел 1 «Сводные данные по страховым взносам»

В подразделе 6.4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. Для этого нужно:

  • в строке 400 показать все выплаты с начала расчетного периода (с учетом сумм перерасчета) нарастающим итогом;
  • в строках 401 — 403 показать выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В графе 3 обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку заполнения РСВ-1). Чаще всего требуется указывать код «НР». Этим кодом обозначаются лица, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов.

Что касается граф 4, 5, 6 и 7 подраздела 6.4, то по ним следует распределить выплаты, перечисленные застрахованному лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. При этом нужно отдельно указать сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. Напомним, что в 2015 году база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 711 000 рублей.

Отметим, что при заполнении раздела 6 расчета РСВ-1 действует следующее правило: при отсутствии какого-либо показателя в строке соответствующая графа не заполняется (п. 2 Порядка заполнения РСВ-1). Это означает, что в нашем примере графы 6 и 7 остаются пустыми.

В этом подразделе нужно отразить суммы выплат работникам, которые заняты на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочное назначение пенсии. В частности, в подразделе 6.7 указываются:

  • по строке 700 — сумма выплат нарастающим итогом (с учетом сумм перерасчета) с начала расчетного периода;
  • в строках 701 — 703 — выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В графу 3 нужно вписать код специальной оценки условий труда согласно приложению № 2 к Порядку заполнения РСВ-1. Графы 4 и 5 заполняются в зависимости от того, в каких именно особых условиях труда работает сотрудник.

В разделе 2 обобщаются суммы начисленных вознаграждений (выплат) и страховых взносов. Он состоит из следующих подразделов:

  • 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – должны сформировать все;
  • 2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – группируйте, если есть работники, занятые на вредных производствах;
  • 2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – обобщайте, если есть работники, занятые на тяжелых производствах.

Приведем пример заполнения обязательного для всех раздела 2.1. При этом обратите внимание: если с января по декабрь 2016 года страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 нужно заполнить один раз. Если взносы начислялись по разным тарифам – подраздел формируйте по каждому тарифу.

В приложении 3 к разделу 1 зафиксируйте информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным).

В этом приложении покажите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре 2017 года, покажите в расчете за 9 месяцев. Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражайте только в расчете за год.

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 фигурировать не должны. Все данные вносите в это приложение нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 – 12.4 Порядка заполнения расчета).

Что касается непосредственно заполнения, то строки приложения 3 к разделу 1 нужно сформировать так:

  • в графе 1 укажите по строкам 010 – 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 – количество больничных, а в строке 030 – отпусков по беременности и родам. По строкам 060 – 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).
  • в графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):
    • в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
    • в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия одной работнице, в строке 060 поставьте цифру 9;
    • в строках 040, 050 и 090 – число пособий.

Пример отражения пособий. За 9 месяцев 2017 г. организация:

  • оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма – 22 902,90 руб.;
  • начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за июль, август, сентябрь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб. Всего начислено пособий – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. 21 537,00 руб.).

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа. См. «Коды тарифов страховых взносов в 2017 году: таблица с расшифровкой».

В расчет за 9 месяцев 2017 года нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение отчетного периода 2017 года (с января по сентябрь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
  • строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в отчетном периоде (за 9 месяцев 2017 года);
  • строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См «Предельная величина базы по пенсионным взносам в 2017 году»);
  • строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
  • в строка 040 отразите:
    • суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
  • строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
  • строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
  • строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
    • по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
    • по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Подраздел 1.2 – обязательный раздел. Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Вот принцип формирования строк:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года.
  • строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
  • строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
  • по строке 040 – суммы выплат:
    • не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

В разделе 1 расчета за 9 месяцев 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления.

Пенсионные взносы

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

  • по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

Медицинские взносы

Когда сдавать форму отчетности РСВ-1

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в составе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за июль, август и сентябрь 2017 года, в том числе, в пользу которых за 9 месяцев 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.В подразделе 3.1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Приведем пример заполнения раздела 3.

Показатель июль август сентябрь 3 квартал
Все выплаты 28000 28181.45 28000 84181.45
Необлагаемые выплаты 4602.9 4602.9
База по взносам 28000 23578.55 28000 79578.55
Взносы на ОПС 6160 5187.28 6160 17507.28

Заметим, что на лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Этот раздел в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года составьте по каждому работнику. При этом имейте в виду, что раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 2016 год заполняют за период с января по декабрь 2016 года на каждого человека:

  • который состоял в трудовых отношениях;
  • с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.

Раздел 6 формируйте и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты и вознаграждения (например, зарплата) с января по декабрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период не начислялись. То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания в 4 квартале 2016 года, то в разделе 6 этого работника также нужно зафиксировать.

В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.

В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте код «0», а в поле «Календарный год» – 2016.

В подразделе 6.3 годового РСВ-1 отметьте тип корректировки сведений:

  • или «исходная»;
  • или «корректирующая»;
  • или «отменяющая».

Нужное поле отметьте символом «Х». Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 отчета за 4 квартала 2016 года не заполняются.

Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 4 квартал отметьте символом «X», если уточняете ранее представленные сведения о человеке. Если совсем ликвидируете сведения о нем, то выберете поле «отменяющая». При любом из этих типов данных, в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются сведения.

В подразделе 6.4 годового РСВ-1 выделите суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях

  • в строке 400 – покажите все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
  • в строках 401 – 403 – покажите выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).

По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

В графе 3, как видно, обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку). Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22%).

Подраздел 6.6 заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в октябре, ноябре или декабре 2016 года корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды. Если в этом подразделе есть данные, то также требуется сдать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 за прошлое время. Если же корректировок нет, то этот подраздел не заполняйте и оставьте его пустым.

В этом подразделе покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года укажите:

  • в строке 700 – сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
  • в строках 701 – 703 — выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).

Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку).

В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в октябре, ноябре и декабре 2016 года (то есть, в 4 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.

Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг. Вот образец заполнения граф 2 и 3 подраздела 6.8 РСВ-1 за 2016 год, если работник трудится в октябре, ноябре и декабре 2016 года.

Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку. Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые период стажа работника, которые имели место в IV квартале 2016 года. Поясним отдельные распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.

Код графы 7 Что означает
ДЕТИ Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, предоставляемый одному из родителей
ДЕКРЕТ Отпуск по беременности и родам
ДОГОВОР Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода
ДЛОТПУСК Пребывание в оплачиваемом отпуске
НЕОПЛ Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе)
ВРНЕТРУД Период временной нетрудоспособности
КВАЛИФ Повышение квалификации с отрывом от производства
УЧОТПУСК Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением
НЕОПЛДОГ Период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды

В графах 1 — 3 этого подраздела указываются Ф.И.О. работника, а в графе 4 — страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС).

В поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» следует поставить отметку «Х», если сведения представляются на работника, который уволился в трех последних месяцах отчетного периода. Это означает, что в расчет за 9 месяцев эту отметку нужно внести, если работник, с которым был заключен трудовой договор, уволился в июле, августе или сентябре.

В этом подразделе указывается тип корректировки сведений: исходная, корректирующая или отменяющая.

Если отчетность подается в первый раз, то нужно выбрать тип корректировки «исходная» (отметить символом «Х»). В этом случае поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 не заполняются.

Поле «корректирующая» следует отметить символом «X», если нужно уточнить ранее представленные сведения о работнике. Если же необходимо полностью отменить сведения о застрахованном лице, то выбирается поле «отменяющая». При заполнении разделов 6 с типом «корректирующая» или «отменяющая» в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» нужно указать, соответственно, код отчетного периода и год, за которые корректируются или отменяются сведения.

Разделы 6 с типом корректировки «корректирующая» или «отменяющая» представляются вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности.

Заметим, что поле с типом корректировки не должно быть пустым. Если бухгалтер заполняет расчеты РСВ-1 в электронном виде, то он точно выполнит это требование. Так, при формировании текущего расчета РСВ-1 в сервисе «Контур.ОтчетПФ» по умолчанию будет проставлен тип корректировки «исходная». Если же нужно заполнить «корректирующую» или «отменяющую» форму, тогда в программе необходимо выбрать тип корректировки и соответствующий период.

Подробнее о типах корректировки и о том, как их отражать в расчете РСВ-1, см. «Как исправить ошибку в РСВ-1: заполняем уточненный расчет по новым правилам».

Подраздел 6.7 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, с которых начислены страховые взносы по дополнительному тарифу…»

Раздел 3 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года заполняют те, кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. В зависимости от категории страхователя, нужно заполнить один из разделов:

  • подраздел 3.1 – IT-организации;
  • подраздел 3.2 – организации и ИП на УСН, занимающиеся льготными видами деятельности (пункт 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • подраздел 3.3 – некоммерческие социально значимые организации на УСН.

Подраздел 6.3 «Тип корректировки сведений»

РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года пошаговая инструкция по заполнению

Раздел 4 представляется в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года только в некоторых случаях, а именно:

  • подразделением ПФР доначислены страховые взносы по актам камеральных или выездных проверок, по которым в 4 квартале 2016 года вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, а также если ПФР выявил излишне начисленные суммы взносов.
  • организация или ИП самостоятельно обнаружили занижение страховых взносов в предыдущих периодах (как за 4 квартал 2016 года года, так и за прошлые периоды);
  • организация самостоятельно корректирует базу для начисления страховых взносов предыдущих периодов на основании данных бухучета, которые не признаются ошибкой.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector