РСВ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

Кто должен сдавать «нулевки»

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 3 квартал  2019 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП).

Новый расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица:

  • работники по трудовым договорам;
  • исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
  • генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (первом полугодии 2017 года) или нет. Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года. В такой ситуации нужно сдать в ИФНС нулевой расчет (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Также вы можете ознакомиться с примером расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

Расчеты по страховым взносам в налоговые инспекции (органы ПФР не принимают расчеты с 2017 года). Конкретная ИФНС определяется следующим образом:

  • организации передают расчет за 2 квартал 2017 года в ИФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. (п. п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
  • индивидуальные предприниматели сдают расчеты в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

расчет по страховым взносам - пример заполнения

Сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должны все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели.

Мы подробно рассматривали вопросы заполнения расчета за 2 квартал в статье «Расчет по страховым взносам за первое полугодие 2017 года: пример заполнения». Но нужно ли отчитываться за 2 квартал 2017 года, если организация или ИП не вели никакой деятельности в отчетном периоде (с января по июнь включительно)?

Из письма Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273

«В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода, плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями».

Из письма ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940

«Налоговым кодексом РФ не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов – организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок расчет с нулевыми показателями».

Получается, что контролирующие органы однозначно считают, что нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должен быть представлен в налоговую инспекцию.

Специальных сроков для сдачи нулевого расчета по страховым взносам за первое полугодие 2017 года не предусмотрено. Нулевой расчет нужно представлять в те же сроки, что и отчет, содержащий сведения. По общему правилу, сдавать расчеты в ИФНС нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если день сдачи попадает на выходной или праздник, подать расчет можно сдать позднее – в ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года – 30 июля. Это воскресенье. Поэтому крайний срок перенесен на ближайший рабочий день – 31 июля. См. «Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году».

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Отчетный период

Срок сдачи

За 2018 год До 30.01.2019

За I квартал 2019 года

До 30.04.2019

За 6 месяцев 2019 года

До 30.07.2019

За 9 месяцев 2019 года

До 30.10.2019

За 2019 год До 30.01.2020

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетные периоды Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за полугодие, а не за 2 квартал 2017 года. Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 июня 2017 года, а не только за 2 квартал 2017 года.

Отчетный период в нашем случае – первое полугодие 2017 года (с 1 января по 30 июня). Следовательно, расчет за полугодие нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 31 июля (поскольку 30 июля – выходной день, воскресенье).

Также см. «Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году: таблица».

В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Однако в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Способы сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году
Печатный Электронный (по ТКС)
Разрешается использовать предприятиям и бизнесменам, численность сотрудников которых не превышает 25 человек (включительно). Способ сдачи отчета, являющийся обязательным для организаций и ИП с численностью персонала от 25 человек.

Как заполнить бланк новой отчетности в ИФНС

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета.

Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.

С подробной инструкцией по заполнению бланка расчета вы можете ознакомиться на этой странице.

Бесплатная консультация по налогам

Раздел 1 « Сводные данные по страховым взносам»

Итак, посмотрим форму, которая насчитывает 25 листов (вместе с приложениями), ее придется заполнить, чтобы произвести единый расчет по страховым взносам. Форма состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Категория страхователя

Что нужно заполнить в РСВ

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5–10 к разделу 1;
  • раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.

РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Предположим, что бухгалтер решил не рисковать и сдать в ИНФС нулевой расчет за 2 квартал 2017 года. Но какие разделы в него включать? В Письме ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940 сообщается, что в состав «пустого» расчета должны входить:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В разделе 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления.

Пенсионные взносы

РСВ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

  • по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по июнь включительно);
  • по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (апрель, май и июнь).

Медицинские взносы

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050–053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

  • по строке 050 – за отчетный период (полугодие) нарастающим итогом (то есть, с января по июнь);
  • по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070–073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

  • по строке 070 – за отчетный период (полугодие) нарастающим итогом (с 1 января по 30 июня);
  • по строкам 071 – 073 за последние три месяца первого полугодия (апрель, май и июнь).

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090–093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • по строке 090 – за отчетный период (полугодие) нарастающим итогом (с января по июнь включительно);
  • по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование. По строкам 110 – 113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

  • по строке 110 – за полугодие нарастающим итогом (с января по июнь включительно);
  • по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (то есть, за апрель, май и июнь).

РСВ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

  • по строке 120 – за полугодие;
  • по строкам 121–123 – апрель, май и июнь 2017 года.

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Нельзя одновременно заполнять:

  • строки 110 и строки 120;
  • строки 111 и строки 121;
  • строки 112 и строки 122;
  • строки 113 и строки 123.

При таком сочетании расчет за 2 квартал 2017 года не пройдет проверку в ИФНС. Контрольные соотношения показателей расчета приведены в письме ФНС России от 13.03. 2017 № БС-4-11/4371. См. «Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам в 2017 году».

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа. См. «Коды тарифов страховых взносов в 2017 году: таблица с расшифровкой».

В расчет за 2 квартал нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение первого полугодия 2017 года (с января по июнь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
  • строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в первом полугодии 2017 года;
  • строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См «Предельная величина базы по пенсионным взносам в 2017 году»);
  • строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
  • в строка 040 отразите:
    • суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
  • строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
  • строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
  • строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
    • по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
    • по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

Подраздел 1.2 – обязательный раздел. Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Вот принцип формирования строк:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лис в первом полугодии 2017 года.
  • строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
  • строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
  • по строке 040 – суммы выплат:
    • не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

В строке 050 показывается база для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). В строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов.

Что делать с подразделами 1.3 и 1.4 Подраздел 1.3 – заполняйте, если платите страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тариф. А подраздел 1.4 – если в первом полугодии 2017 года перечисляли страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

В Приложении 2 к разделу 1 производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данные показываются в следующем разрезе: всего с начала 2017 года по 30 июня, а также за апрель, май и июнь 2017 года.

В поле 001 приложения № 2 нужно указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС, См. «Участники пилотного проекта ФСС»);
  • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (когда пособия платит работодатель, а потом получает необходимое возмещение (или зачет) из ФСС).

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Порядок заполнения формы утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В следующей таблице описано, какие разделы должны быть заполнены в тех или иных случаях.

Раздел Когда заполняется Примечания
  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • Приложение 2 к разделу 1;
  • Раздел 3
Всегда (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/[email protected])
Приложение 3 к разделу 1 При начислении и выплате социального пособия Отражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, не показывается
Подразделы 1.3.1, 1.3.2 При начислении взносов на ОПС по дополнительным тарифам
Приложение 5 к разделу 1 При применении пониженных тарифов Организации сферы высоких технологий
Приложение 6 к разделу 1 Субъекты на УСН
Приложение 9 к разделу 1 Если есть временно пребывающие работники-иностранцы

Если в периоде не было начисления зарплаты, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно — так считают в ФНС (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Нужно ли отражать в расчете расходы, которые не облагаются страховыми взносами? Ответ зависит от того, является ли выплата объектом по взносам или нет. Если нет, то и отражать ее не нужно. Если же выплата является объектом начисления, но по статье 422 НК РФ от взносов освобождена, то ее следует отразить в форме.

РСВ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

При этом в расчете указывается облагаемая база — это сумма начисленных выплат, которая включается в объект обложения, уменьшенная на суммы, освобожденные от взносов.

Пояснение. Арендная плата не является объектом начисления страховых взносов, поэтому в РСВ не включается. А вот с пособием по уходу за ребенком все иначе. В общем случае выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ.

Эту ситуацию пояснили в ФНС (письмо от 28.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]). Правила такие:

  1. Приложение 1 к разделу 1. В строке 001 указывается код тарифа, который применяется плательщиком взносов. Найти код можно в упомянутом выше Порядке заполнения РСВ (приложение № 5).
  2. Раздел 3. В графах 200 указывается код категории застрахованного лица (приложение № 8 к Порядку).

Эти показатели должны соответствовать.

Какой код тарифа плательщика выбрать? Компании, которые платят взносы по общему тарифу и совмещают «вмененку» и «упрощенку», должны указать любой из кодов «01», «02»,«03». Приложение 1 к разделу 1 расчета заполняется ими в одном экземпляре.

Поля «Фамилия», «Имя», «Гражданство (код страны)» заполняются в обязательном порядке. При этом установлены определенные правила (таблица 3).

РСВ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 2 квартал 2019 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16–18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2019 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В отчетности за 2 квартал 2019 года указываем код «31». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее нужно указать номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц отчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному. А также по социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика нужно выбрать один из показателей:

  • 01 — при ОСН,
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года в соответствии с Письмом ФНС от 26.12.2018 N БС-4-11/[email protected] — взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

Далее нужно указать сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

  • 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
  • 1 — если выплаты производятся из ФСС.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат, а также исчисленных взносах.

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года.

Частые ошибки в РСВ

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

РСВ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

Мы уже писали о том, что начиная с текущего года РСВ принимают по новым правилам. В частности, расширился перечень критичных ошибок. В следующей таблице мы собрали поля формы, ошибки в которых станут препятствием для сдачи РСВ.

Сведения, в которых нельзя ошибиться Поля
сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода 210
база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы 220
сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы 240
база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода 280
сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы 290
Соотношения, которые должны исполняться
строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно
итоги по графам 280, 290 должны соответствовать данным строки 300
итоги по графам 210, 220 и 240 должны соответствовать данным строки 250
Примечание. Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

Если РСВ содержит критичные ошибки, ИФНС на следующий день должна направить страхователю уведомление об этом. На исправление отводятся такие сроки:

  • при подаче РСВ в электронной форме — 5 дней с даты направления электронного уведомления;
  • при подаче на бумаге — 10 дней с даты направления уведомления на бумаге.

Если страхователь успеет исправиться в эти сроки, то штрафа не последует.

Несоответствие данных застрахованных лиц, которые подают организации и ИП, тем сведениям, что содержатся в ФНС — распространенное основание для отказа в приеме РСВ. Такая ошибка возникает по двум причинам:

  1. В ФНС из ПФР были переданы некорректные сведения. В этом случае организация должна представить копии подтверждающих документов, чтобы инспекторы смогли исправить информацию в своей системе вручную.
  2. Ошибки допускают сами страхователи. Необходимо подать уточненный расчет с корректными сведениями.

Если выявлено такое несоответствие, то есть строка 061 по графам 3—5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно, то необходимо подать уточненный расчет.

Несмотря на то что во многих случаях данные этих отчетов не совпадают по объективным причинам, запросить пояснения по ним все-таки могут. Если выяснится, что расхождение возникли по причине ошибки, придется подавать уточненный РСВ.

Некоторые страхователи считают, что при отсутствии показателей отчет подавать не нужно. Однако Налоговый кодекс не содержит правил, которые бы снимали со страхователей обязанность подавать нулевой РСВ. Этой формой организации и ИП информируют налоговый орган, что в отчетном периоде не производились выплаты физлицам.

Как заполнять расчет за полугодие

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу.

При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Титульный лист

Отчетный период

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 2 квартал 2017 года кодом отчетного периода будет «31».

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – укажите код налогового органа, в который подается расчет по страховым взносам. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса.

Код Куда сдается расчет
112 По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учета правопреемника российской организации
222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350 По месту учета международной организации в России

Название

Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами – одна свободная ячейка.

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

РСВ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

Виды деятельности и ОКВЭД В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении расчета по страховым взносам за первое полугодие 2017 года.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector