Что нового в налоговых уведомлениях за 2017 год || Что нового в налоговых уведомлениях за 2017 год

Кому пришлют сводные уведомления на уплату имущественных налогов

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Новый порядок расчета налога на имущество: кому, сколько и как платить в 2017 году

Напомним, что со 2 июня 2015 года действуют изменения в п. 4 ст. 52 НК РФ, которая регламентирует порядок направления гражданам сводных уведомлений на уплату имущественных налогов.

Теперь, если не приходило налоговое уведомление, это могло быть сделано инспекцией намеренно. Основание следующее: общая рассчитанная сумма налогов к уплате составила меньше 100 рублей.

Правда, есть исключение: инспекция имеет право направить уведомление в текущем году максимум за три предшествующих года. Поэтому эти условные 100 рублей всё равно придется перечислить в казну. Возможно, просто не в этом году.

Так, например, в 2017 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 рублей будет направлено плательщику, если в нем исчислены/пересчитаны налоги за 2014 год.

Каким способом пришло налоговое уведомление, неважно – по обычной почте или в личный кабинет физлица на официальном сайте ФНС России. Важно понимать, что за последнее время в налоговом и не только законодательстве произошли изменения. И это сказалось на уведомлениях о налогах за 2017 год.

Сразу напомним, что налог по налоговому уведомлению необходимо внести в бюджет не позже 3 декабря 2018 года (понедельник) согласно приложенным к нему платежным документам.

Многих граждан закономерно интересует вопрос, когда придут налоговые уведомления в 2017 году. Рассмотрим этот момент подробнее.

Чем руководствуются налоговики

На практике можно выделить несколько ключевых причин, почему сумма налога для физического лица за 2017 год выросла в той или иной мере.

Вот они:

  • изменение ставок налога и/или отмена налоговых льгот;
  • изменение кадастровой оценки объектов;
  • увеличение коэффициента к налоговому периоду (когда налог считают по кадастровой стоимости);
  • увеличение коэффициента-дефлятора (когда налог берут по инвентаризационной стоимости);
  • по транспортному налогу – применение повышающих коэффициентов на элитные авто;
  • другие основания.

Дебют подоходного налога в уведомлении

В 2018 году можно смело говорить о новых налоговых уведомлениях, хотя их форма не поменялась. Она по-прежнему закреплена приказом Налоговой службы России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477, но в редакции от 15 января 2018 года.

В первую очередь, налоговые уведомления в 2018 году впервые будут (могут) включать налог на доходы физических лиц за 2016 и 2017 годы. Это налог с доходов, по которым соблюдаются 2 условия:

  • не был удержан НДФЛ;
  • сведения об этом налоговый агент подал по правилам п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

Также см. «Исчисленный и удержанный НДФЛ: в чем различие?».

Ставки и льготы

Учтите, что некоторые налоговые ставки и льготы могли быть изменены региональными и местными нормативными актами. Узнать про это можно в специальном сервисе сайта ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Имейте в виду, что местные органы власти – такие как городские думы, сельские и поселковые советы – обладают полномочием самостоятельно определять ставки и льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу. А именно:

  • повышать или снижать ставки;
  • вводить новые и отменять старые налоговые льготы.

Вычет по земельному налогу

Для льготников по налогу на землю – инвалидов, ветеранов, чернобыльцев и теперь пенсионеров – в налоговом уведомлении на уплату налогов будет применён вычет при расчете земельного налога.

Данный вычет представляет собой уменьшение налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному участку (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Если ранее вы пользовались льготами по налогу на землю, а теперь имеете право на вычет, то для его применения не нужно дополнительно обращаться в налоговую. Инспекция всё сделает сама в вашу пользу.

Также см. «Вычет по земельному налогу для пенсионеров с 2018 года: как его получить».

Ставки и льготы

Кроме того, кадастровая стоимость облагаемых налогом объектов может измениться. Например, по причине:

  • начала действия новых результатов кадастровой оценки;
  • изменения характеристик объекта.

Для 14 регионов России с 2017 года недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости. Исходя из неё, уведомление о налогах физических лиц в 2018 году получат жители:

  • Адыгеи;
  • Карелии;
  • Марий Эл;
  • Якутии;
  • Тывы;
  • Краснодарского края;
  • Хабаровского края;
  • Астраханской области;
  • Мурманской области;
  • Оренбургской области;
  • Орловской области;
  • Тамбовской области;
  • Еврейской автономной области;
  • Ненецкого автономного округа.

Новый порядок, в частности, затронул:

  • объекты капстроительства, на которые с 2006 года права физлиц регистрировались в упрощенном порядке;
  • жильё, по которому не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.

Также см. «Кадастровая стоимость и налог на имущество физлиц в 2017 году» (актуально в 2018 году).

Инвентаризационная стоимость объектов будет индексирована в регионах, где она – налоговая база. Для этой цели приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 установил коэффициент-дефлятор в размере 1,425.

В некоторых регионах с 2017 года действуют обновлённые итоги определения кадастровой стоимости объектов недвижимости. Свежую информацию по вашим активам можно получить:

  • на сайте Росреестра;
  • обратившись в МФЦ («Мои документы») за предоставлением сведений из Единого государственного реестра недвижимости по конкретному объекту.

Коэффициент для расчета налога

Еще одна причина роста налога по сравнению с прошлым годом – увеличение коэффициента к налоговому периоду 2017 года.

В регионах, где действует порядок расчета налога по кадастровой стоимости, для объектов, не относящихся к административно-деловой и торговой недвижимости, расчет ведут с учетом коэффициента (ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 – в первый год применения кадастровой стоимости как базы по налогу;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год.

Подробнее об этом см. «Изменения, повлиявшие на налог на имущество физлиц в налоговом уведомлении за 2017 год в каждом регионе».

Если налогоплательщик не согласен с суммой присланной им для уплаты от ФНС России уже начала рассылку налоговых уведомлений гражданам. Когда возможен перерасчет налогов на имущество физических лиц? Какие действия необходимо предпринять, если в пришедшем налоговом уведомлении есть ошибка или недочёт, который повлиял на итоговую сумму налога?

Этот бланк разработан таким образом, что по каждому налогу содержит также блок для его пересчёта со ссылкой на последний вариант налогового уведомления. Причём перерасчёт возможен не только за последний завершённый налоговый период.

Сводное налоговое уведомление физическим лицам, которые обязаны платить налог за землю, транспорт и/или соответствующее своё имущество, в 2017 году будут присылать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477. Он начал действовать с 01 апреля 2017 года.

Отныне рассматриваемый документ включает в себя расчет (перерасчёт) 4-х видов налогов:

  • на транспорт;

  • на землю;

  • на имущество человека;

  • подоходный налог, который не смог удержать налоговый агент (работодатель и т. п.).

В новом уведомлении будет указан новый срок для перечисления налога. Руководствоваться нужно именно им (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Таким образом, этот документ позволяет налоговикам не только сделать первичный расчёт налога за минувший год, но и произвести перерасчет транспортного налога, а также перерасчет земельного налога и перерасчёт налога на имущество физических лиц. Когда это может понадобиться физическому лицу? Об этом далее.

По закону сводное уведомление по имущественным налогам формирует специальная компьютерная программа налоговиков в автоматическом режиме. Однако это не гарантирует, что ошибка в налоговом уведомлении отсутствует. В связи с этим настоятельно советуем изучить все данные, которые приводит в нём ваша налоговая, а также сами расчёты.

1. Уведомление содержит неточную или устаревшую информацию.

2. В выставленном документе не учтены льготы по налогам и/или вычеты.

В итоге все эти недочёты влияют на итоговую сумму того или иного налога к уплате. Более того: если льгота по налогу на 100% освобождает от его уплаты, то инспекция вообще не должна присылать в адрес человека рассматриваемое сводное уведомление.

Новый коэффициент для второго года по кадастру

Если в вашем регионе порядок расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости действует второй год (п. 8 ст. 408 НК РФ), то в расчетах налоговики применяют специальный коэффициент. Так, к налоговому периоду 2017 года он возрастет с 0,2 до 0,4. И таких регионов – 21.

Здесь второй год применяют кадастровая стоимость. Соответственно, поменялся коэффициент к налоговому периоду 2017 года: он составляет 0,4 вместо 0,2 за 2016 год.

Опять же, данный коэффициент 0,4 в двух случаях налоговики не применяют:

  1. Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, превышает соответствующую его величину по кадастровой стоимости.
  2. Объект относится к перечисленным в п. 3 ст. 402 НК РФ (торгово-офисные здания и др.).

Дефлятор

Для них обновилось значение коэффициента-дефлятора: 1,425 за период 2017 года вместо 1,329 за 2016-й год.

В субъектах России, где пока не действует порядок расчета налога по кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы берут инвентаризационную стоимость с учетом коэффициента-дефлятора.

Что нового в налоговых уведомлениях за 2017 год || Что нового в налоговых уведомлениях за 2017 год

Его значение определяет Минэкономразвития России:

  • на 2016 год – 1,329;
  • на 2017 год – 1,425.

Также см. «Изменения по налогу на имущество физлиц в 2018 году».

На дорогие авто налог выше

При расчете налога за легковые автомобили средней стоимостью от 3 000 000 рублей налоговики применяют повышающий коэффициент. При этом они руководствуются размещённым на сайте Минпромторга России Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года.

Вот точная ссылка на этот Перечень.

Также см. «Перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторга на 2018 год».

Неприятный сюрприз в уведомлении об уплате налогов физическим лицом ожидает в 2018 году владельцев дорогостоящих легковых авто – средней стоимостью от 3 млн рублей. Дело в том, что для них транспортный налог за 2017 год исчислят с повышающими коэффициентами – от 1,1 до 3 (ст. 362 НК РФ).

Также см. «Утвержден перечень легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. рублей на 2017 год».

Еще основания

Бывают еще основания, по которым суммы налогов с физлиц по налоговому уведомлению значительно больше прошлогодних. Так, платёж может вырасти в результате:

  • перерасчета налога;
  • потери права на льготу;
  • поступления уточненных сведений от регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестр и др.);
  • иные случаи.

СОВЕТ

В каждой конкретной ситуации основания изменения сумм налогов можно уточнить в налоговой инспекции или обратиться в контакт-центр ФНС России. Его телефон:

8 800 – 222-22-22.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Обзор документа

Приведена информация для граждан об изменениях в расчетах налогов, которые будут отражены в налоговых уведомлениях.

В уведомление впервые будет включен НДФЛ за 2016 и 2017 гг. Он применяется для доходов, по которым не был удержан НДФЛ, а сведения были представлены налоговыми агентами.

Для льготных категорий налогоплательщиков будет применен вычет при расчете земельного налога, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному участку. Если ранее гражданин, имеющий право на вычет, пользовался льготами, то обращаться для его применения в налоговую инспекцию не нужно.

В 14 регионах (Адыгея, Карелия, Марий Эл, Якутия, Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская АО, Ненецкий АО) недвижимость физлиц теперь будет облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости. Это коснется, в частности, объектов капстроительства, на которые с 2006 г.

Коэффициент к налоговому периоду возрастет с 0,2 до 0,4 в 21 регионе, где порядок расчета налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год.

Инвентаризационная стоимость объектов будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425 в регионах, где она является налоговой базой.

В ряде регионов с 2017 г. применяются новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости. Обновленную информацию можно получить на сайте Росреестра или обратившись в МФЦ за предоставлением сведений из ЕГРН по конкретному объекту.

Владельцам легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. транспортный налог за 2017 г. будет исчислен с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3.

Некоторые налоговые ставки и льготы были изменены региональными и муниципальными нормативными актами. С этими данными можно ознакомиться в разделе “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector