Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты

Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

  • организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
  • индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля 2018 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Расчет налога при УСН осуществляется поквартально нарастающим итогом. То есть в каждый последующий расчет дополнительно включаются данные, значимые для формирования налоговой базы, за последний квартал отчетного периода. А последний расчет делается за все 4 квартала года сразу.

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал, см. здесь.

По итогам первых 3 квартальных расчетов производится уплата авансов по налогу без подачи в ИФНС отчетности по нему. Окончательная же сумма УСН-налога определяется расчетом за год, отражаемым в сдаваемой в налоговый орган декларации.

Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы ищите тут.

Откуда же берется переплата? Возникает она за счет того, что сумма перечисленных за год в бюджет авансов может оказаться больше, чем вся величина начисленного за год налога. То есть УСН к уплате за год у ИП или юрлица не просто будет отсутствовать, но еще и не перекроет всю сумму уже сделанных по нему платежей.

Почему так происходит? Потому что в 4 квартале у налогоплательщика могут возникнуть достаточно существенные дополнительные расходы, учитываемые в расчете налога. Они позволяют существенно снизить либо объем налоговой базы (при объекте «доходы минус расходы»), либо саму сумму рассчитываемого к уплате налога (при объекте «доходы»).

О том, какие расходы уменьшают величину уже рассчитанного налога, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”?».

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Если налогоплательщик не планирует менять применяемую систему налогообложения или его объект, то самым простым вариантом использования образовавшейся переплаты будет учет ее в счет будущих платежей по тому же самому налогу. То есть если налогоплательщик, работающий на упрощенке, не заплатил 6 процентов за год из-за того, что начисленный налог оказался меньше величины уплаченных по УСН авансов, то образовавшаяся сумма переплаты учтется при уплате авансов по этому же налогу за следующий год.

При этом налогоплательщику даже не нужно ничего предпринимать. Нет смысла писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей по тому же самому налогу. Переплата и так числится на том же самом КБК и по тому же ОКТМО, на которые производилась оплата.

Но вот сверка с налоговой для того, чтобы избежать расхождений в отношении имеющихся по переплате данных в части ее суммы и ОКТМО, лишней не будет.

Если вариант оставления переплаты по УСН в счет уменьшения будущих платежей по этому же налогу налогоплательщику по каким-либо причинам не подходит, то он может поступить с ней, как и с переплатой по любому иному налоговому платежу:

  • вернуть на свой расчетный счет;
  • зачесть в счет уплаты другого налога, перечисляемого в бюджет того же уровня.

О том, налогом какого уровня является упрощенный налог, читайте в статье «УСН — это федеральный или региональный налог?».

Для реализации каждой из этих процедур потребуется оформить заявление установленной формы.

В последнем материале описан также и регламент проведения процедуры зачета (когда он будет сделан и как об этом известят налогоплательщика).

Налоговая декларация по УСН за 2018 год может представляться как в бумажном, так и в электронном виде. Требование п. 3 ст. 80 НК РФ об обязательности электронной формы декларации при среднесписочной численности работников более 100 человек к упрощенцам, можно сказать, не относится, ведь при такой численности применять УСН организации и ИП не вправе (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Объект налогообложения Листы и разделы декларации по УСН
«Доходы» — Титульный лист
— Раздел 1.1
— Раздел 2.1.1
— Раздел 2.1.2 (если по виду деятельности уплачивается торговый сбор)
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).
«Доходы минус расходы» — Титульный лист
— Раздел 1.2
— Раздел 2.2
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

Указанные листы и разделы (кроме разделов 2.1.2 и 3) представляются, даже если упрощенец подает нулевую декларацию по УСН.

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.

Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:

  1. Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
  2. Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)

За несдачу либо несвоевременную сдачу нулевой декларации УСН в отношении ООО ответственность наступает по статье 119 Налогового кодекса РФ в размере 1000 рублей. Вдобавок, отдельный штраф по ст. 15.5 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей могут присудить гендиректору и/или бухгалтеру ООО. Хотя, в последнем случае возможно получится отделаться лишь предупреждением.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов ООО, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней.

Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда ООО наконец сдало декларацию по УСН (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Срок Отчетность юридического лица Нулевая отчетность юридического лица
Каждый квартал 1) РСВ-1 в ПФР (актуально до 2017 года, последний раз за 2016г. : бумажная версия – до 15.02.17, электронная – до 20.02.17)

2) 4-ФСС в ФСС

3) Расчет страх.взносов в ФНС (с 2017г.)

1) Нулевая форма РСВ-1 в ПФР

2) Нулевая форма 4-ФСС в ФСС

Каждый год 1) Налоговая декларация

2) Бухгалтерская отчетность за год (в т.ч. в ФСС)

3) Справка 2-НДФЛ

4) Книга учета доходов и расходов по требованию инспекции

5) Заявление о подтверждении основного вида деятельности (до 15.04 следующего за отчетным года)

Нулевая налоговая декларация
Примечание Юр.лица считаются фактически неработающими, если в штате нет сотрудников, в отличие от предпринимателей без работников Для юридических лиц:

– только что зарегистрировавшихся;

– приостановивших работу;

– неработающих (без сотрудников).

Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения

Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период?

Декларация по “упрощенке” состоит из титульного листа и шести разделов, организации и предприниматели заполняют только те из них, которые их обязует заполнять избранный режим УСН: “Доходы” или “Доходы минус Расходы”.

УСН “Доходы” УСН “Доходы за вычетом расходов”
Все листы, за исключением:

Раздел 3 нужно заполнять только при наличии запрашиваемых данных

Титульный лист,

разделы 1.2, 2.2

Раздел 3  – при наличии целевого финансирования

К заполнению налоговой декларации УСН предъявляются жесткие требования, вот некоторые из них:

  1. Суммы средств к выплате сокращаются до полных рублей: величины менее 50 копеек не учитываются, более 50 копеек – округляются до рубля.
  2. Нумерация делается сквозная, то есть, если бухгалтер не должен заполнять какие-то листы, он нумерует заполненные страницы, как если бы незаполненных листов не было.
  3. Ошибок быть не должно, исправление корректором и любыми другими средствами не разрешено.
  4. Бумажная версия документа заполняется черной, синей или фиолетовой ручкой, цветные ручки или карандаши не допускаются.
  5. В одном поле записывается только один показатель. Бывают, правда, исключения из данного правила.
  6. В верхнем углу каждого листа проставляется ИНН и КПП предприятия.
  7. На титульной странице заполняются только те графы, которые предназначены для заполнения налогоплательщиком. Некоторые поля остаются пустыми, так как они значатся на листе для заполнения их сотрудниками налоговой службы.
Штраф Налоговый штраф Административный штраф
Размер штрафа 5% от суммы просроченных к уплате налогов,

за каждый не/полный месяц просрочки,

не более 30% этой суммы,

не менее 1 тыс.руб

300-500 руб
Другие меры наказания Арест расчетного счета (при просрочке более 10 рабочих дней) Предупреждение

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2017 год. Бухучет предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Форма отчётности

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения  – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога.

Подготовить декларацию УСН онлайн

УСН Доходы

УСН Доходы минус расходы

— Титульный лист

— Раздел 1.1

— Раздел 2.1.1

— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

— Титульный лист

— Раздел 1.2

— Раздел 2.2

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.

Для УСН Доходы Для УСН Доходы минус расходы
  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1
  • Раздел 2.1.2 (только для плательщиков торгового сбора)
  • Титульный лист
  • Раздел 1.2
  • Раздел 2.2

Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается от прежней формы. Из изменений можно назвать следующие:

  • Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
  • Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
  • Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).
  • штрих-код 0301 2017 на титульном листе вместо 0301 0013;
  • новые поля для внесения сумм уплаченного торгового сбора (пока ещё его платят только в Москве);
  • налоговая ставка указывается за каждый квартал, а не за год, как раньше.

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Если нулевая отчётность ИП подается по устаревшей форме, она признается несданной. Конечно, если вы лично сдаёте отчёт в инспекцию, то вам скажут о несоответствии формы, а вот если вы отправили декларацию по почте, то будете считать, что она сдана, хотя это не так.

Авансовые платежи и итоговые суммы

Декларации составляются по итогам года, но фактические налоговые отчисления должны происходить согласно графику отчетных периодов, а значит рассчитываться и выплачиваться налоги будут ежеквартально. Для “упрощенки” это I квартал, полгода, 9 месяцев. Такие отчисления расцениваются налоговой как переплата по налогу и являются по сути авансовыми платежами. ИФНС сверяет их сумму по декларации, поданной по итогам года.

Сроки уплаты налога по УСН в 2017 году (до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца)
I кв. 25 апреля
Полугодие 25 июля
9 мес 25 октября
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Исходные данные:

  • ИП Марков Борис Всеволодович
  • ИНН 503801449572
  • Телефон 89164583210
  • ОКТМО 46647000
  • МРИ ФНС № 3 по Московской области — 5038
  • Наемные работники отсутствуют, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога полностью на все уплаченные взносы. Если работники есть, то уменьшать рассчитанные налоговые платежи можно не более, чем на 50%.
  • ОКВЭД 47.41
  • Вид деятельности «Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах»

Доходы поквартально:

  • 1 квартал — 325 000 руб.
  • 2 квартал — 415 600 руб. (по нарастающей с начала года 740 600)
  • 3 квартал — 129 900 руб. (по нарастающей с начала года 870 500)
  • 4 квартал — 362 700 руб. (по нарастающей с начала года 1 233 200)

Уплаченные фиксированные страховые взносы — 5 788 руб. ежеквартально, дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей, ИП заплатит уже в 2017 году, поэтому в декларации они не отражаются.

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН для ИП

Титульный лист декларации УСН для ИП

Титульный лист

заполнение декларации по УСН для ИП

Страница 2

оформляем декларацию по УСН

Страница 3

Титульный лист

Строка или блок Вносимые данные Примечание
ИНН 503801449572 ИНН физического лица, полученный в ИФНС по месту постановки на налоговый учет
Номер корректировки 0 — Если подается первичная декларация, то номер корректировки указывается «0». Если обнаружена ошибка, и ИП подает повторную (уточненную) декларацию, то в этой ячейке указывается номер уточненной декларации: «1» если «уточненка» сдается первый раз, «2» — если второй раз и т.д.
Налоговый период 34 Значение данной ячейки постоянно и никогда не изменяется: «34». Связано это с тем, что по УСН налоговый период — год, а ему как раз соответствует код «34».
Отчетный год 2016 Здесь отражается год, за который сдается отчетность.
Представляется в налоговый орган 5038 Упрощенцы всегда отчитываются по месту регистрации ИП, поэтому указывается код инспекции, где вы стоите на учете
Налогоплательщик Марков Борис Всеволодович Указывается построчно ФИО индивидуального предпринимателя в точном соответствии с паспортом
Код вида экономической деятельности 47.41 При заполнении декларации по УСН за 2016 год код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД-2
Номер телефона 89164583210 Укажите действующий номер телефона
Достоверность и полноту…. 1 «1» — если отчетность сдает непосредственно сам индивидуальный предприниматель;

«2» – если декларация сдается представителем ИП. В этом случае надо также указать реквизиты доверенности в строках, расположенных ниже.

Раздел 1.1

Строка или блок Вносимые данные Примечание
Строка 010 46647000 Укажите код ОКТМО муниципального образования, в котором проживает ИП. Узнать ОКТМО можно на сайте налоговой службы.
Строки 030, 060, 090 Если в течение налогового периода (года) предприниматель не менял место жительства и место постановки на учет, по данным строкам ставится прочерк.
020 13 712 По строкам 020, 040, 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев).

По строке 020 отражается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 1 квартала, уже уменьшенная на уплаченные страховые взносы. В нашем примере, это 19 500 – 5788 = 13 712

Если по получается отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – проставляются прочерки.

Плательщики торгового сбора учитывают здесь уплаченную сумму. В настоящее время торговый сбор введен только на территории г. Москвы, наш ИП его не платит.

040 19 148 По строке 040 отразить сумму аванса, рассчитанную к уплате по итогам полугодия 2016 года с учетом авансового платежа, уплаченного за 1 квартал и взносов за два квартала. В нашем примере, это 44 436 – 13 712 — 11 576 = 19 148.
070 2 006 Указывается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 9 месяцев 2016 года, учитывая внесенные взносы и авансовые платежи. В нашем примере, это 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006.
100 15 974 Здесь отражается сумма налога, которую надо доплатить по итогам года. В нашем примере, это 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974.

Если по данной строке вышло отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – данная строка заполнению не подлежит, а получившееся значение вносится в строку ниже (110)

Строка или блок Вносимые данные Примечание
102 2 «1» указывает ИП-работодатель;

«2» указывает предпринимателем, не имеющим наемных работников.

110 325 000 Сумма дохода, полученного за первый квартал 2016 года.
111 740 600 Сумма полученного дохода с начала года за 1 и 2 кварталы (нарастающим итогом)
112 870 500 Сумма полученного дохода с начала года за 1, 2 и 3 кварталы (нарастающим итогом)
113 1 233 200 Доход, полученный за весь год (по итогам 4 кварталов)
120-123 6% Если ставка в соответствии с региональным законодательством не снижена, ИП объекта УСН «доходы» указывают значение 6.0
130 19 500 Сумма налога (авансового платежа), исходя из полученного в 1 квартале дохода, но без учета уплаченных страховых взносов.

В нашем случае 325 000 х 6% = 19 500

131 44 436 Сумма налога (авансового платежа), исчисленную исходя из полученного за полугодие 2016 года дохода, но без учета уплаченных страховых взносов.

Для нашего ИП это 740 600 х 6% = 44 436

132 52 230 Сумма налога (авансового платежа), исчисленная с доходов за девять месяцев, без учета уплаченных страховых взносов.

Значение для нашего примера рассчитывается следующим образом: 870 500 х 6% = 52 230.

133 73 992 Сумма налога за весь 2016 год, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 1 233 200 х 6% = 73 992.
140 5 788 Фиксированные страховые взносы, оплаченные ИП в 1 квартале. Если в 1 квартале 2016 года ИП были уплачены также взносы с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2015 год, их также можно включить.
141 11 576 Сумма взносов, оплаченных в течение 1 и 2 квартала.
142 17 364 Сумма взносов, оплаченных в течение 1, 2 и 3 квартала.
143 23 152 Общая сумма взносов, оплаченных в течение всего года.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Период

Доход за период нарастающим итогом

Исчисленный авансовый платеж (налог)

Уплаченные страховые взносы

Первый квартал

159658

9579

9579

Полугодие

373783

22427

22427

Девять месяцев

595673

35740

26077

Календарный год

823154

49389

27990

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный авансовый платёж полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля. В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей. По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года.

Калькулятор УСН

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

У плательщиков УСН Доходы минус расходы применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается. В этом варианте налогообложения все страховые взносы (за работников и индивидуального предпринимателя за себя) учитываются в расходах, т.е. уменьшают налоговую базу.

Ниже представлены бесплатные файлы, которые вы можете загрузить для ознакомления

Условия:

  • ООО “Пример” в 2016 году получило следующие доходы:
  • I квартал – 25 тыс.руб
  • II кв. – 18 тыс.руб
  • III кв. – 68 тыс.руб
  • IV кв. – 78 тыс.руб

25 тыс. 18 тыс. = 43 тыс.руб

43 тыс. 68 тыс. = 111 тыс.руб

111 тыс. 78 тыс. = 189 тыс.руб

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

а) I кв. – 2100 руб

б) II кв. – 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)

в) III кв. – 1400 руб (н.и. – 5600 руб)

г) IV кв. – 2500 руб (всего за год 8100 руб)

5) – Для предприятий на УСН “Доходы” все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,

  • Рассчитывается налог,
  • Записываются взносы (неполная их сумма, иначе они превысят вычисленный налог)

К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись “750”.

6) Бухгалтер заполняет раздел 1.1, основываясь на данных раздела 2.1.1

данные из строки 130 раздела 2.1.1 минус данные из строки 140 раздела 2.1.1, т.е. 1500 – 750 = 750

а) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580руб – 1290руб = 1290руб

б) 1290 руб – 750 руб (прошлый авансовый платеж из 020(1.1)) = 540 руб

9) Заполнение строчек 070, 100 аналогично

Типовые ошибки при заполнении

Ошибка №1. Отказ от подачи уточненной декларации, если с момента совершения ошибки при заполнении налоговой декларации прошло более 3 лет.

Подача “уточненки” не ограничена тремя годами. При обнаружении ошибки лучше немедленно подать уточненную декларацию, особенно если вы отправили в бюджет меньшую сумму, чем должны были перечислить.

Ошибка №2. Юридическое лицо принимает на работу сотрудников неофициально, без оформления, а потом отправляет налоговой декларацию как “компания без работников”.

В отличие от предпринимателей, организации не могут существовать без служащих, для налоговой они считаются недействующими.

Ошибка №3. Непредставление налоговых деклараций за отчетный период, в котором предприятие не функционировало.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Что делать, если бухгалтер неправильно указал дату в налоговой декларации?

Эта ошибка исправляется путем подачи уточненной декларации, так как не произошло недоплаты по налогу.

Вопрос №2. Бухгалтер ошибочно вписал в декларацию меньшую сумму налога по УСН, чем нужно было. Что теперь делать?

Ошибка сотрудника привела к недоимке средств в бюджет, значит придется подавать уточненную декларацию и выплачивать недостачу. Делать это нужно как можно быстрее, потому что, когда недостающую сумму обнаружит налоговая, на вас наложат штраф.

Вопрос №3. Ответственный за сдачу налоговой декларации сотрудник совершил ошибку, в результате чего образовалась переплата по налогу. Как вернуть лишние деньги?

Для начала определитесь, из-за чего возникла ошибка. Если вы занизили налогооблагаемую базу в результате завышения дохода или занижения расхода, вы навлечете на себя выездную проверку. Если вы решитесь подавать уточненную декларацию, не забудьте доказать документально, что произошла переплата.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector