Образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2019 года

Концепция

В ст.346.32 НК РФ четко прописаны  возможности снижения величины  ЕНВД для ИП и ООО при подаче отчетности. К таким возможностям относят:

  1. платежи по страхованию за работников и за себя (в случае ИП);
  2. «больничные» листы по сотрудникам;
  3. добровольные взносы ФСС и социального страхования.

К этому списку прибавился еще один налоговый вычет –  издержки  по приобретению, установке и настройке онлайн-касс.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

В соответствии с п.2.2. ст.346.32 НК РФ в качестве суммы данного  вычета применяется сумма 18000 рублей.

         Смысл заключается в том, что если ИП или ООО  приобрел кассовый аппарата нового образца, установил его и настроил, сумму затрат по этим статьям можно включить в расчет ЕНВД в качестве базы для уменьшения. Но сумма ограничена размером 18000 рублей.  Эта величина  относится к каждому ККТ.

Например, если компания приобрела два аппарата, то сумма возможных вычетов составит: 18* 2 = 36 т.р.

Особенности уменьшения налога по ЕНВД

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснительной записки, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера).

В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В пояснительной записке опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования. В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая может затянуться на несколько месяцев.

Что писать в пояснительной записке:

  1. Снижение зарплатных налогов. Причинами могут быть сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы.
  2. Снижение прибыли может произойти из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к пояснительной записке копию дополнительного соглашения о расторжении договора.
  3. Рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснованием может быть расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2019 года

Причин снижения налоговой нагрузки может быть довольно много. Придется разбираться в каждом конкретном случае.

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально.  На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Налоговый период Сроки предоставления отчетности, до Сроки уплаты налога, до
IV квартал 2017 года 22 января 2018 года 25 января 2018 года
I Квартал 2018 года 20 апреля 2018 года 25 апреля 2018 года
II Квартал 2018 года 20 июля 2018 года 25 июля 2018 года
III Квартал 2018 года 22 октября 2018 года 25 октября 2018 года
IV Квартал 2018 года 21 января 2019 года 25 января 2019 года

Внимание! Если дата предоставления декларации или оплаты налога выпали на выходной, то датой сдачи или оплаты будет первый рабочий день после данного выходного.

В обновленной декларации по ЕНВД с 2017 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что при наличии работников налог уменьшается на величину взносов не более чем на 50% от его суммы.

Размер возмещения

         Стоимость приобретения и установки компенсируется посредством отражения   в декларации значений к уменьшению налога.        

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2019 года

         Список затрат, которые могут быть   отнесены к онлайн-кассе,  установлен законодательно.  Он включает:

  • непосредственная сумма затрат, потраченных на покупку аппарата в магазине;
  • приобретение фискального накопителя у организации, обслуживающей ККТ;
  • издержки по установке программного обеспечения, которое помогает правильно настроить и нормально функционировать кассовому аппарату;
  • стоимость оплаты услуг специалиста-настройщика по новым кассовым аппаратам;
  • прочие работы по настройке оборудования, консультации продавцов и т.д.

         Все ИП на ЕНВД могут применить налоговый вычет на кассу  в размере не более 18000 рублей на единицу.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Куда предоставляется декларация?

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2019 года

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Получение возмещения

Существует определенный ряд критериев и условий, которые нужно выполнить для того, чтобы получить сумму вычета. К ним относят:

  • сама модель кассового аппарата должна быть включена в утвержденный реестр на законодательном уровне;
  • касса должна иметь технические возможности выхода в Интернет для целей передачи данных в налоговую  инспекцию через оператора, который предоставляет фискальные данные;
  • обязательным является момент постановки на учет ККТ в органах ИФНС. Возможно сделать лично в налоговой либо через кабинет налогоплательщика;
  • кассовый аппарат применяется в тех видах деятельности, которые являются объектом налогообложения по системе ЕНВД.

В случае, когда типом хозяйствования для предпринимателя является  оказание услуг питания либо розничная торговля, то аппарат должен быть установлен до 1 июля 2018 года, в других ситуациях – до 1 июля 2019 года.

Для тех организаций, которые установили ККТ в 2018 году, периодом для возможности применения вычета является весь 2018 год, а для тех кто установит в 2019 году, таким периодом будет являться весь 2019 год.

Если ИП или ООО имеет наемных  работников, то возможность применения вычетов по кассе установлена на  этапе, следующем за применением вычета по страховым выплатам за работников и за себя (Письмо ФНС РФ от 19.04.2018 № СД-4 -3 / 7542 @).

Надо не забывать, что вычет по  страховым платежам по наемным  работникам ИП и ООО могут применять только в размере не более 50% от суммы налога. Однако с вычетом по онлайн-кассе дела обстоят по другому.  Он может быть применен в полном объеме вплоть до обнуления суммы налога, то есть без ограничений в размере 50%.

В согласовании с инструкциями, содержащимися в письме Минфина России от 20 апреля 2018 года № 03-11-11 / 26722, налог   может быть уменьшен  даже до нуля, но не может стать отрицательным.

До момента принятия новой формы декларации, сумма вычета  может быть указана в стр. 040 в разделе 3 (Письмо от 20.02.2018 № СД-4-3/[email protected]

Образец заполнения листа декларации представлен в приложении к статье.

Одновременно к декларации следует     прикладывать записку-пояснение  по применению данных сумм вычета. В ней нужно отразить следующие данные:

  • информация о кассовом аппарате: наименование, модель;
  • номер ККТ (заводской, регистрационный);
  • дата, когда данный аппарат был поставлен на учет в инспекцию;
  • величина и размер издержек по каждому указанному аппарату;
  • суммарная величина издержек по всем аппаратам.

Рекомендации  по форме данной  пояснительной записки  содержатся в письме ФНС  от 20 апреля 2017 года № 03-11-11 / 26722 и письме ФНС  от 20.02.2017 № CD-4-3 / 3375 @.

Образец пояснительной записки представлен в приложении к статье.

В новой форме декларации возможно отражение налоговых вычетов  отдельной строкой (Письмо ФНС от 25.07.2018 № СД-4-3/[email protected]).

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

         В новой форме декларации  предусмотрена возможность отражения сумм вычетом по онлайн-кассам.

Государственный советник РФ 3 класса Д.С. Сатин

В приложении к данной статье представлена рекомендуемая форма декларации ЕНВД на 2019 год.

В ситуации когда, сумма налога по ЕНВД будет меньше суммы  издержек по онлайн-кассам, то отрицательное значение в декларации не указывается, а используется значение «0». При этом сумма недовычета может быть перенесена на следующий налоговый период. но в рамках установленного года.

Критерий Характеристика Варианты устранения
Применение иного спецрежима ОСНО или УСН Перейти на ЕНВД
Дата постановки на учет кассы Ранее 2018 года Заново поставить на учет
Марка кассы Не включена в возможный реестр Купить кассу из установленного реестром списка

 ПРИМЕР 

ИП купил две онлайн-кассы и вовремя поставил обе на учет в ФНС России. Одна касса стоила 16 тыс. руб., а вторая – 27 тыс. руб. С учетом действующих сегодня правил предприниматель сможет снизить налог по первой кассе на всю сумму покупки – 16 тыс. руб., а по второй кассе в предельном размере – на 18 тыс. руб. В итоге предприниматель возместит за обе кассы 34 тыс. руб.

Шаг 1. Проверить наличие оснований для получения вычета.

Вычет оформляется только при соблюдении условий:

  • касса включена в специальный реестр ККТ (реестр можно изучить на официальном сайте ФНС России);
  • техника стоит на официальном учете в ФНС;
  • затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

Шаг 2. Заявить о вычете.

Для заявления вычета ИП на системе ЕНВД заполняет и передает в налоговую инспекцию декларацию. В действующей на сегодняшний день форме декларации по ЕНВД не учтена возможность снижения налога в связи с покупкой ККТ. Однако, приказ, утверждающий форму налоговой декларации с учетом изменений, подготовлен и размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов1.

В настоящее время предприниматели на вмененке для оформления вычета применяют стандартную форму декларации. Порядок заполнения декларации для получения вычета разъяснен в Письме ФНС России от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/[email protected] “О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации”.

В строке декларации 040, в Разделе 3 необходимо указать сумму налога, уменьшенную на расходы, связанные с покупкой ККТ. Нужно учитывать, что общая сумма налога, которой должен быть уплачен в бюджет по коду строки 040 не может быть отрицательной. Вместе с заполненной декларацией налоговый орган рекомендует направлять пояснительную записку, содержащую следующие сведения о каждом экземпляре приобретенной техники:

  • наименование модели;
  • номера кассы (регистрационные и заводской);
  • день регистрации кассы в налоговом органе;
  • расходы на покупку экземпляра ККТ(сумма не должна быть выше предельной);
  • суммарные расходы на приобретение ККТ.

Предприниматели на патентной системе заявляют о вычете путем направления в налоговый орган специального уведомления. До недавнего времени такое уведомление не имело утвержденной формы и могло составляться предпринимателем в произвольной форме. Письмом ФНС России от 4 апреля 2018 г. № СД-4-3/[email protected] “О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники” форма уведомления была утверждена, в настоящее время налоговый орган рекомендует направлять уведомления на бланках установленного образца, в порядке, разъясненным в письме.

В строку 050 Листа А Уведомления нужно внести сумму расходов на покупку ККТ, в том числе траты на приобретение программного обеспечения, оплату сопутствующих услуг (настройки, установки), покупку фискального накопителя и т.д. Суммарный размер расходов на приобретение онлайн-кассы не может быть более предельного размера.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Несмотря на разработанную форму уведомления у предпринимателя остается право заявить о получении вычета в произвольном порядке, но в этом случае в уведомлении необходимо указать такие данные:

  • Ф.И.О. налогоплательщика;
  • номер ИНН;
  • дата и номер патента, по которому предприниматель решил применить вычет;
  • номер и модель приобретенной ККТ;
  • сумма затрат на покупку техники.

Уведомление можно заполнить от руки, или в электронном формате.

Шаг 3. Направить документы и дождаться результата.

Декларация или уведомление и сопутствующая документация подаются в отделение налогового органа в бумажном виде либо в электронной форме (в этом случае у ИП должна быть электронная подпись). Узнать адрес своего отделения можно на сайте ФНС России.

После получения документации от предпринимателя госорган принимает решение о выплате вычета, или об отказе в выплате вычета при наличии на такое решение соответствующих оснований. Например, госорган откажет при использовании предпринимателем иных систем налогообложения, кроме ЕНВД и ПСН, при отсутствии модели онлайн-кассы в специальном реестре ККТ, при обращении за вычетом юрлица и в ряде других случаев.

______________________________

1 С текстом приказа “Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме” можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/08/11-17/00075780).

Штрафы за не отчетности

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета.

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Штрафы за несданную отчетность или неуплату налога:

  • Если налогоплательщик оплатил налог по ЕНВД, но не сдал декларацию, то штраф составит 1000 рублей.
  • Если налог уплачен не был, то за каждый полный или не полный месяц, прошедший с момента просрочки штраф, составит 5% от расчетной суммы. При этом минимальная сумма – это 1000 рублей, а максимальная не может превысить 30% от суммы расчетного налога.

Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в представленных формах фискальной отчетности. Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы. И если налоговики требуют предоставить пояснительную записку по данному вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

Также причиной такой нестыковки могут быть разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций. Пропишите сложившиеся обстоятельства в пояснительной записке.

Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Как происходит компенсация?

Алгоритм действий для предпринимателя или ООО с целью получения  такого вычета заключается в следующем:

  • покупка онлайн-кассы в магазине установленного образца;
  • постановка на учет кассового аппарата в налоговой по установленным требованиям и нормативам;
  • заполнение декларации с учетом выявленных вычетов по ККТ, предоставление в налоговую инспекцию;
  • приложение объяснительной записки к декларации с данными об оплате и понесенных расходов по ККТ;
  • принятие решения налоговой;
  • внесение информации в данные о компании.

Сдается ли декларация, если деятельность отсутствовала?

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

Внимание! Не платить налог и не предоставлять отчетность можно только в одном случае – если налогоплательщик предоставил в налоговую заявление о прекращении деятельности.

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Ошибки и расхождения по НДС

Ошибка № 1.  Индивидуальный предприниматель применяет  спецрежим ЕНВД.  Он сдал очередную декларацию по налогу, но забыл в ней указать вычет по онлайн-кассе. Возможно ли как-то его восстановить, если срок вычета подходит к завершению?

Для устранения данной ошибки на момент ее обнаружения Ип имеет право подать корректировку декларации ЕНВД, где может указать необходимый вычет. Если получится переплата по налогу, то ее можно вернуть по заявлению. Второй вариант оставить переплату и по заявлению учесть ее в предстоящих платежах.

Ошибка № 2.  Если ИП переходит с ЕНВД на ПСН, то теряется  и не учитывается налоговый вычет по онлайн-кассе. Ведь аппарат был приобретен при использовании ЕНВД.

Однако это мнение ошибочно, так как налоговый вычет не  утрачивается в данной ситуации и может быть применен и на режиме ПСН.

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

  1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
  2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»

бухпроффи

Важно!Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.

Налог на добавленную стоимость — это фискальное обязательство, в котором бухгалтеры допускают большую часть ошибок. В результате расхождения и неточности в отчетности неизбежны.

декларация енвд

Самые популярные ошибки, когда суммы начислений налога меньше суммы налогового вычета, заявленного к возмещению. По сути, причиной данного расхождения может быть только невнимательность лица, ответственного за выставление счетов-фактур. Либо техническая ошибка при выгрузке данных.

В пояснительной записке укажите следующую информацию: «Сообщаем, что в книге покупок ошибки отсутствуют, данные внесены верно, своевременно и в полном объеме. Данное расхождение произошло из-за технической ошибки при формировании счета-фактуры №____ от «___»______ 20___г. Налоговая отчетность была скорректирована (указать дату отправки корректировок)».

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1.  Если компания купила 4 онлайн-кассы, то какой суммарный размер вычета можно  указать в декларации?

Отчет: 4 *18000 = 72000 рублей.  Вычет применяется к каждому аппарату.

Вопрос № 2.  ИП приобрел кассовый аппарат, потом  снял его с учета. Вычет не применил. Может ли он использовать этот вычет, когда заново поставит на учет этот аппарат в инспекции?

Ответ: да, такое возможно. Необходимо вторично провести регистрации кассового аппарата.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Пример № 1. ИП применяет режим ЕНВД. Были приобретены 2 кассовых аппарата в рамках требуемого закона. Издержки  ИП составили:

  • по кассе № 1 сумма затрат составила 12 т.р. Для вычета может быть применена сумма 12 т.р.;
  • касса № 2 была приобретена по цене 38 т.р. Сумма вычета составит только 18 т.р..

ИИ исчислил налог ЕНВД за квартал в размере 75 т.р.

Издержки по выплатам в фонды страхования составили:

  • ИП за себя – 8 т.р.;
  • ИП за работников – 20 т.р.
  • общая сумма затрат – 28 т.р.

Проводим расчет:

  1. Учитываем вычет за работников:

75 – 28 = 47 т.р. Лимит в 50% не превышен.

  1. Применяем вычет по кассе № 1

47 – 12 = 35 т.р..

  1. Применяем вычет по кассе № 2:

35 – 18 = 17 т.р.

  1. Сумма выплат по ЕНВД за квартал составит 17 т.р.

Основные правила применяемые при заполнении декларации

Декларацию сдает ИП без работников. Он осуществляет один вид деятельности ЕНВД (бытовые услуги).

Основной код ОКВЭД – 96.02 (услуги парикмахерских и салонов красоты).

В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  • 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  • 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  • 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Кроме того, форма ЕНВД с 2019 года предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.

Титульный лист

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0–». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1–», «2–» и так далее.

  • 21 — отчет за 1-й квартал;
  • 22 — отчет за 2-й квартал;
  • 23 — отчет за 3-й квартал;
  • 24 — отчет за 4-й квартал.

Таким образом, если отчитываемся за 2 квартал, ставим код 22. Отдельное поле предусмотрено для указания отчетного года, к которому относится налоговый период.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП, а также для его личной подписи и даты составления отчета.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета нужно учитывать следующее:

  • если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  • при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Второй раздел нужно заполнять по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. Согласно п. 5.1 Порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

  • 01 — бытовые услуги;
  • 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,915. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 нужно уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых нужно указывать дату постановки или снятия с учета. Их нужно заполнять вновь зарегистрировавшимся в течение квартала организациям или тем, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, нужно сложить полученные показатели за все три месяца, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку 15 %. Результат показывают в строке 110.

В форму декларации по ЕНВД во 2 раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15 %, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

В третьем разделе сначала нужно указать признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, могут уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

В строке 010 нужно поставить сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы. Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 Раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Это новой раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  • 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
  • 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  • 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  • 040 — дата регистрации;
  • 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

  • Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
  • Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
  • Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
  • Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
  • Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
  • Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
  • Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
  • Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

Номер квартала Во всех случаях, кроме реорганизации или ликвидации При реорганизации или ликвидации, код
Первый 21 51
Второй 22 54
Третий 23 55
Четвертый 24 56

Далее указываем год, за который сдается форма, соответственно «2018» для 2018 года. В поле налогового органа указывается четырехзначный код той налоговой, куда предоставляется отчетность

Следом вносится код по месту учета налогоплательщика:

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства.
  • 214 – ООО сдает форму по месту юридического адреса.
  • 310 – если ООО отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  • 320 – если предприниматель отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

В следующем поле указывается наименование налогоплательщика – либо ФИО предпринимателя полностью в каждой строчке, либо полное наименование компании. Пустые клетки прочеркиваем.

В поле ОКВЭД необходимо указать код основной деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

В следующем поле код формы реорганизации или ликвидации:

  • Если деятельность ведется, а это при обычной отчетности, ставим прочерк «-».
  • Если происходит преобразование организации, ставится «1».
  • При слиянии, ставим «2».
  • Если осуществляется разделение «3».
  • В случае проведения присоединения «5».
  • Если осуществляется разделение организации и одновременно с этим присоединение – «6».
  • Если осуществляется ликвидация ООО или закрытие ИП – «0»

Внимание! Если была проведена процедура реорганизации, то в следующем поле ставится ИНН и КПП нового юр. лица, если нет, то ставим в этих полях прочерк.

В поле ниже вносим данные о контактном телефоне, по которому налоговая инспекция может связаться с вами, если возникнут вопросы по данной отчетности. Количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Затем лист разделяется на два поля: левое заполняется налогоплательщиком, а правое ничего заносить не нужно – оно для налоговиков.

Кто подается сведения:

  • Ставим «1», если документ подписывает сам предприниматель или директор компании.
  • Ставим «2», если документ подписывает представитель, к декларации необходимо будет приложить доверенность, на основании которой действует данное лицо.

В поле ниже необходимо заполнить данные о лице, подписывающем документ – директор организации или представитель, действующий по доверенности. В последнем случае ниже подписи нужно указать данные о доверенности.

Внимание! При подписании формы предпринимателем повторно его ФИО указывать не нужно, так как его данные были указаны в поле «налогоплательщик». В поле ставим прочерк.

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, по аналогии с титульным листом и вносим номер страницы.

В строке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, куда предоставляется налоговая декларация, в строке 020 – сумма налога, которая рассчитывается по стр. 040 раздела 3.

Внимание! Если налогоплательщик совмещает несколько видов деятельности по одному ОКТМО, то в стр. 020 указывается общая сумма налога, рассчитанная по стр. 040 раздела 3.

Вверху страницы вносится ИНН и КПП, а также номер страницы.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

В стр. 010 указываем соответствующей вашей деятельности код:

  • 01 – если оказываются бытовые услуги населению
  • 02 – при оказании услуг ветеринаров
  • 03 – при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  • И т.д.

 См. Полный список кодов видов предпринимательской деятельности по ЕНВД и базовую доходность.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В стр. 030 вносим сведения муниципальном образовании – код ОКТМО. Узнать код ОКТМО можно при помощи сервиса налоговой инспекции.

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

С подробной инструкцией по заполнению нового бланка декларации ЕНВД вы можете ознакомиться на этой странице.

Наказания за нарушения закона

Указание на нарушение Сумма штрафа, т.р.
Отсутствие кассы от четверти до половины суммы приобретения, но не менее 10 т. рублей
предупреждение
за непредставление сведений о кассе или документов штраф от 1,5 до 3 т.р
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector