Когда не приходит налоговое уведомление по имущественным налогам

Когда придут уведомления по налогам в 2018 году

Заявить о льготах по налогу на имущество можно до 1 ноября 2018 года, но лучше это сделать в апреле В любом случае стоит позаботиться о том, чтобы вовремя узнать о начисленных налогах, советуют эксперты. «В настоящий момент действует принцип самоуведомления.

То есть даже если уведомление по какой-то причине человек не получил, он должен сам уведомить инспекцию о том, что у него имущество есть, и он должен уплатить налог, добавляет директор «Первой ростовской налоговой консультации» Анастасия Гревцова. На сайте ФНС для этого есть специальная форма, уточняет она. Скрывать свое имущество от налогообложения нет смысла.

Рано или поздно информация все равно станет известна налоговой инспекции, и тогда налог начислят за прошлые годы со всеми пенями, поясняет специалист.

Когда это может понадобиться физическому лицу? Об этом далее. По закону сводное уведомление по имущественным налогам формирует специальная компьютерная программа налоговиков в автоматическом режиме.

Ошибка может быть 2-х видов: 1. Уведомление содержит неточную или устаревшую информацию.2. В выставленном документе не учтены льготы по налогам и/или вычеты.

Внимание В итоге все эти недочёты влияют на итоговую сумму того или иного налога к уплате. Более того: если льгота по налогу на 100% освобождает от его уплаты, то инспекция вообще не должна присылать в адрес человека рассматриваемое сводное уведомление.

Рассчитав налог инспекция составляет специальное налоговое Уведомление. Налог на квартиру в 2018 году и новые правила расчета Онлайн советы и рекомендации опытных специалистов доступны соискателям из разных уголков страны в любое время.

Эксперты изучат ваши обстоятельства и детали дела, после чего подскажут, как рассчитать налог на собственность, что говорит новый закон о правилах уплаты сборов, как узнать, есть ли за вами налоговая задолженность в ФНС в 2018 году, и что с ней делать и т. д. Онлайн услуги сэкономят ваше время и личные ресурсы.

До 1 декабря 2018 года россиянам необходимо заплатить традиционный налог на имущество Поэтому и появилось решение, что базой налогообложения имущества станет кадастровая стоимость. Именно за счет этого новшества и увеличится сумма налога, которую ныне будет необходимо уплатить каждому россиянину в бюджет.

Когда не приходит налоговое уведомление по имущественным налогам

Льготные категории Льготные категории сформированы действующим налоговым кодексом с целью наведения порядке и определенной системы в выплатах задолженностей по имущественным вопросам. Почему не приходят налоги за 2018 год Например, в 2018 г.налоговый орган может направить гражданину налоговое уведомление по уплате налога за 2014 — 2018 гг.

Когда приходит транспортный налог на машину Государство забирает кадастровую оценку себе Налог считают по-новому В этом году впервые налог на перечисленное имущество рассчитывается исходя из более высокой кадастровой стоимости объекта, а не инвентаризационной (стоимости БТИ), как прежде. Без доставки на дом Если нужно, то до 1 сентября об этом надо проинформировать налоговые органы, если нет — никому ничего говорить на надо, после этой даты квитанции будут приходить только в электронном виде.

Важно Стоит особо отметить, что речь идет только об обладателях личного кабинета на сайте ФНС. Если налогоплательщик там не зарегистрирован, то для него ничего не изменится — уведомления будут, как и раньше, приходить домой по почте.

Списание налогов с 1 января 2018 года.

Когда возможен перерасчет налогов на имущество физических лиц? Какие действия необходимо предпринять, если в пришедшем налоговом уведомлении есть ошибка или недочёт, который повлиял на итоговую сумму налога? Физическим лицам, которые обязаны отчислять налог за землю, транспорт и/или соответствующее своё имущество, ФНС России до 18 октября 2017 года должна отослать сводное налоговое уведомление.

Причём перерасчёт возможен не только за последний завершённый налоговый период.

Новое уведомление придется забрать лично или через представителя, как и сам ответ на обращение. Иначе их отправят по обычной почте. Тогда готовьтесь ждать.

Разумеется, перерасчет налогов на имущество возможен и в период массового формирования и направления сводных налоговых уведомлений. Тогда об этом факте ИФНС сообщит: что перерасчёт включён в уведомление (письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-21/12760).

Не пришло единое налоговое уведомление

В какие сроки должны осуществить перерасчет неправильно начисленных налогов На все эти действия закон даёт налоговой 30 дней.

Однако в одном случае этот срок может быть продлён еще на 30 дней: когда ИФНС по своему запросу не получила необходимые ей сведения, справки.

Важно Сводное уведомление по имущественным налогам должно прийти вместе с платёжной квитанцией на перечисление в бюджет рассчитанных налоговиками в уведомлении сумм Оплатить три имущественных налога за 2016 год: на транспорт, землю и имущество, – необходимо до 1 декабря этого года.

В разосланных квитанциях указывается размер налога, начисленный за 2016 год.

Как говорится в официальном сообщении на сайте Федеральной налоговой службы РФ, в них могут быть указаны и суммы пересчета налогов за 2014– 2015 годы, который могли сделать из-за появления у налоговиков новых сведений о недвижимости и ее владельцах, из-за заявлений налогоплательщиков об использовании налоговых льгот, изменений в налоговом законодательстве, уточненных данных о кадастровой стоимости жилья и т.д. Вообще же, рассылка налоговых уведомлений 2017 года стартовала с августа месяца.

Когда не приходит налоговое уведомление по имущественным налогам

В таком случае налоговый орган может подать заявление в суд только в течение первых шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока. Так как обязанность по уплате налогов является безусловной, налоговый орган может обратиться в суд о выдаче судебного приказа.

В этом случае суд выдаст исполнительный документ (судебный приказ) без судебного разбирательства и вызова сторон. Кроме того, о задолженности неплательщика налоговый орган может проинформировать его работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств.

Граждане России, которые владеют имуществом, облагаемым по закону налогом, заинтересованы в получении информации о сроках прихода налоговых уведомлений за 2017 год.

Консультанты по налогам подробно ответили на этот и другие вопросы граждан, касающиеся налоговых уведомлений.

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д. Налоговые уведомления в 2018 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

В любом случае стоит позаботиться о том, чтобы вовремя узнать о начисленных налогах, советуют эксперты. “В настоящий момент действует принцип самоуведомления.

То есть даже если уведомление по какой-то причине человек не получил, он должен сам уведомить инспекцию о том, что у него имущество есть, и он должен уплатить налог, добавляет  директор “Первой ростовской налоговой консультации” Анастасия Гревцова. На сайте ФНС для этого есть специальная форма, уточняет она.

Когда не приходит налоговое уведомление по имущественным налогам

Уведомление о налогах в этом году придет в обновленной форме. С 1 апреля у российских налоговиков работы поприбавилось. Началась рассылка налоговых уведомлений, причем граждане будут получать их по новой форме, которую слегка освежили новыми графами.

Налог на имущество платят владельцы жилья, незавершенных строений, а также гаражей и машиномест. Собственники земельных участков платят другой налог – земельный, владельцы автотранспорта – транспортный.

Новый формат налоговых уведомлений дает возможность видеть перерасчет налога в ту или иную сторону. Если перерасчет имеет место, соответствующая графа – «Сумма к доплате ( ), к уменьшению (-)» – будет заполнена. А еще в уведомлении появился пункт – «Сумма ранее исчисленного налога».

– лично в руки под расписку;

– по почте в виде письма;

– в электронном виде;

Какие налоги включены в единое налоговое уведомление

Новое единое уведомление с содержит единый срок уплаты налога на имущество, транспортного, земельного налога – до 1 декабря (Закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ, действующий с 01.01.2016) следующего года. Это значит, что:

  1. Налоговая инспекция обязана в 2018 году направить такое уведомление об уплате налогов за 2017 год не позднее 30 октября 2018 года;

  2. Уведомление, которое отправлено позже этой даты фактически лишает ФНС взыскания налога через суд.

  3. Требование об уплате налога на имущество, транспортного, земельного налога за 2017 год должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 апреля 2019 года.

  4. Требование, которое отправлено позже считается незаконным и также лишает ФНС взыскания налога через суд.

Когда не приходит налоговое уведомление по имущественным налогам

Перед тем как направить уведомление налоговые органы обязаны расчитать каждый налог и (как предписывает пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ) не позднее 30 дней до наступления срока оплаты направить налогоплательщику уведомление об уплате имущественных налогов.

В уведомлении должны быть указаны: размер налога, расчет налоговой базы, срок уплаты налога. В этот же конверт для удобства налогоплательщика  вкладывают уже заполненную квитанцию.

Налоговый кодекс РФ предусматривает 3 способа вручения налогового уведомления:

  • передать лично под расписку налогоплательщику или его доверенному лицу (кстати, сейчас всех работников налоговых органов обязали вручать такие уведомления всем соседям. Как это будет работать – посмотрим);

  • направить по почте заказным письмом;

    Примечание: 13.09.2018 ФНС сообщила о новой функции в сервисе “Обратиться в ФНС России” – физлица, которые не подключены к личному кабинету налогоплательщика, смогут отправлять сообщения о содержании налогового уведомления в конкретную налоговую инспекцию. Для удобства налогоплательщиков выделены 3 основные группы жизненных ситуаций, по которым наиболее часто поступают обращения:

    В той или иной группе необходимо выбрать интересующий вопрос. Далее указывается номер налогового уведомления с некорректными сведениями, выбирается вид налога, по которому допущена ошибка, год, за который рассчитан налог, а также номер налоговой инспекции. В случае затруднений можно воспользоваться подсказкой, которая есть в каждом поле обращения.

  • передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

На бумаге все выглядит гладко и хорошо, как говорится – не проскочишь. Но – это на бумаге, а в жизни (как обычно) – все по-другому: многих беспокоят вопросы о том что делать и почему налогоплательщик годами не получает “писем счастья”, что делать, если потом “вдруг” выяснится, что налогоплательщик должен Родине уплатить налоги и пени сразу за несколько лет.

До 2015 года пока не пришло единое уведомление об уплате налогаобязанности уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налог не возникало. С 2015 года (если уведомление не пришло) налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Все это происходит из-за того, что наши налоговые органы не отличатся пунктуальностью, зато они отличаются тем, что могут прислать уведомление на уплату налога умершему человеку или на автомобиль, который уже давно продан, или требования об уплате налогов за последние 10 лет.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса РФ, уведомление не направляется если:

  • сумма начислений составляет менее 100 рублей (в этом случае налогоплательщик получит уведомление либо в следующем году (если начисления будут более 100 рублей), либо уведомление с расчётом налогов за три года, если сумма к уплате составит менее 100 рублей;

  • в этом налоговом периоде нет начислений по налогам;

  • в инспекцию не поступили сведения из регистрирующих органов о возникновении права собственности на объекты налогообложения. У налогоплательщика есть обязанность однократно сообщить о таких случаях в любую налоговую.

Еще одной причиной, по которой вы не получили налоговое уведомление, может быть его потеря на почте. В этом случае лучше периодически проверять сведения о начислении налогов через личный кабинет, сервис госуслуг или яндекс-денег. Восстановить налоговое уведомление можно в любой налоговой инспекции.

Налоговым органом пропущен срок обращения в суд

Оказывается уведомление об уплате налога должно быть направлено до определенного законом срока. Если налоговики направят уведомление позже этого срока, то  автоматически пропускают срок на выставление требования об уплате налога. Следовательно, теряют право на его взыскание.

Основная цель налогового уведомления – заблаговременно уведомить налогоплательщика о его обязанности уплатить налог в определенном налоговым органом размере.

Пример 1: статьей 363 НК установлено, что срок уплаты транспортного налога физическими лицами не может быть установлен региональными законами ранее 1 октября следующего за истекшим года. Это значит, что налоговое уведомление налоговый орган обязан направить не позднее 1 сентября 2015 года. Если же налоговики направят уведомление позднее 1 сентября 2015 года, то взыскать транспортный налог в судебном порядке они не вправе (хотя регулярно об этом “забывают”, направляя налоговые уведомления “абы как”, а затем не гнушаются попытками взыскать налоги в судебном порядке).

При этом надо иметь в виду, что налоговики пытаются запутать людей в формулировках. Дело в том, что в 363 статье Налогового кодекса РФ сказано “… направление уведомлений допускается не более чем за три налоговых периода …”. К сожалению, слуги народа с Охотного ряда забыли указать, что в этом случае речь идет о доплатах по ранее выставленным уведомлениям, т.е. только тогда, когда сами налоговики обнаружат, что ранее ими при расчете налога были сделаны ошибки.

Это подтверждает и судебная практика (например, Определения Санкт-Петербургского городского суда от 09.06.2011 № 33-8753/2011, от 03.03.2011 № 33-3051).

Не следует забывать о том, что надо сохранить конверт с почтовым штемпелем, с помощью которого Вы сможете доказать свою точку зрения.

Выводы:

  1. Если уведомление об уплате налога направлено налоговой позже 31 августа*, то имущественные налоги можно не платить (но для этого обязательно сохраните конверт со штемпелем, в котором пришло уведомление об уплате налога).

  2. Если вами получены налоговые уведомления об уплате налогов больше, чем за 3 календарных года – все уведомления “старше” 3 лет незаконны – можете не платить и вам за это ничего не будет!!!

Итак, если уведомление об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога было направлено вовремя (т.е. в период с 31 июля по 31 августа*), но не смотря на это налогоплательщик – физическое лицо не уплатило к установленному сроку налог, налоговики не могут сразу обратиться в суд, а должны сначала потребовать уплатить налог, т.е.

направить требование об уплате налога. Такое требование направляется не позднее 3 месяцев с момента обнаружения налоговым органом факта неуплаты налога (статья 70 НК). Если этот срок пропущен налоговым органом, то требование, направленное позже считается незаконным и суды отказывают в удовлетворении исков налоговых органов (например, Определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.09.

Практическое значение процедуры направления налогоплательщику требования об уплате налога состоит в том, чтобы своевременно уведомить налогоплательщика об установленном сроке для уплаты налога. Ведь с момента его окончания начинает исчисляться срок для принудительного взыскания сумм налога или для обращения налоговых органов в суд для взыскания налога в судебном порядке.

Пример 2: если исходить из данных предыдущего примера и предположить, что налоговый орган 15 октября обнаружил, что налогоплательщик не уплатил транспортный налог и составил об этом документ, то направить требование об уплате налога налоговики всеравно обязаны не позднее 1 февраля следующего года.

Не следует забывать о том, что надо сохранить конверт с почтовым штемпелем, в котором пришло требование об уплате налога, ведь именно с помощью которого Вы успешно сможете доказать свою точку зрения.

Очень часто мне задают вопрос: “Считается ли требование незаконным (недействительным), если направлено с нарушением установленного ст. 70 НК РФ срока?”

Ответ: законами это не запрещено, а учитывая, что основной функцией налоговых органов является напонение бюджета любыми способами (который на 3/4 наполняется за счет обычных граждан, малого и среднего бизнеса, а тратится на выборы, видеокамеры и прочие распилы).

Позиция судов (по понятным причинам) более обтекаема: “… несоблюдение инспекцией срока выставления требования не лишает ее права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом РФ, но и не влечет изменения порядка их исчисления исходя из совокупности сроков, установленных ст. ст. 70 и 46 НК РФ …”.

Выводы:

  1. Если требование об уплате налога направлено налоговой позже 1 февраля*, то имущественные налоги можно не платить (но для этого обязательно сохраните конверт со штемпелем, в котором пришло требование об уплате налога).

  2. Направлять требование об уплате налогов с нарушением сроков отправки не запрещено (как чиновники могут это запретить, если они из этих денег получают зарплату?).

Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

Налоговики (при условии своевременного направления налогового уведомления и требования об уплате налога) могут обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (пункт 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ). Если же они “прошляпят” и этот срок, то опять же – останутся с “носом”. Но и здесь есть свои нюансы.

С 2011 года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 1500 рублей (c 2013 года – 3 000 рублей) или нет:

  1. Если общая сумма задолженности превышает  3 000 рублей, то инспекция обязана в течение 6 месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки. Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине.

  2. Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину. При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения. Со дня, когда задолженность превысит  3 000 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).
    Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока.

Также надо иметь в виду, что, в основном, недоимка по налогам, сборам и другим обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке приказного производства (т.е. в тех случаях, когда общая сумма задолженности не превышает 50 000 рублей). 

Если же размер задолженности превысил 50 000 рублей, то взыскание с налогоплательщиков – граждан происходит в порядке искового производства.

На самом деле, причин, из-за которых гражданин может получить уведомления за прошлые годы, не так много. Но все же к ним относятся следующие случаи:— наличие долгов по налогам;— ошибка сотрудника ФНС;— отсутствие отправления уведомления в прошлом году. 

По причине перегруженности органов бывают ситуации, когда сотрудники налоговой инспекции не успевают направить налоговые уведомления сразу всем налогоплательщикам. По этой причине можно не получать уведомления от ФНС один или два года, а потом сразу получить несколько официальных бумаг, которые будут обязывать уплатить налоги.

Деньги и дом

Действующее законодательство обязывает налогоплательщиков сообщать в органы федеральной налоговой службы в тех случаях, если они не получили уведомления об уплате налогов до 31 декабря текущего года за какой-то объект транспорта, имущества или земли, который подвергается обязательному налогообложению.

Если гражданин не уплатил налог по причине того, что сотрудник ФНС не выслал ему соответствующее уведомление, то это вина не сотрудника налоговой инспекции, а гражданина, который является налогоплательщиком. Так как ответственность за объекты, находящиеся в праве собственности, несет лицо, являющееся их владельцем, а не представитель контролирующих органов.

Данное правило распространяется и в отношении налоговой ответственности, то есть уплачивать транспортный, земельный и имущественный налоги необходимо в обязательном порядке и независимо от того, что получили ли вы уведомление из органов ФНС или нет. В противном случае, гражданин все равно получит эти уведомления в следующем году или даже через год.

Только вот к стандартной сумме налога будет дополнительно прилагаться сумма штрафа и пени, начисление которых происходит за весь период уклонения от уплаты налогов. Начисление пеней и штрафов начинается с даты вручения уведомления, если речь идет о налогах за прошлые годы, то есть ФНС не может требовать уплату пеней и штрафов за период, когда уведомления не были высланы.

Оплатить три имущественных налога за 2016 год: на транспорт, землю и имущество, – необходимо до 1 декабря этого года. В разосланных квитанциях указывается размер налога, начисленный за 2016 год.

Как говорится в официальном сообщении на сайте Федеральной налоговой службы РФ, в них могут быть указаны и суммы пересчета налогов за 2014– 2015 годы, который могли сделать из-за появления у налоговиков новых сведений о недвижимости и ее владельцах, из-за заявлений налогоплательщиков об использовании налоговых льгот, изменений в налоговом законодательстве, уточненных данных о кадастровой стоимости жилья и т.д.

Ежегодно летом сотрудники ФНС России рассылают гражданам уведомления о необходимости уплатить имущественные налоги: земельный, транспортный и на имущество физических лиц. В 2018 году форма таких уведомлений изменилась. На что обратить внимание налогоплательщикам?

Что случилось?

Перерасчет налога за прошлые годы

Если вы получили по почте налоговые уведомления за прошлые годы, то необходимо обратиться в отделение налоговой службы. Если эти уведомления содержат информацию об уплате налогов за последние три года, то данную сумму необходимо оплатить в полном размере. Если же налоговая служба пытается с вас взыскать долги по налогам за период, который превышает срок трехлетней давности, то документ является ошибкой и выходит за рамки допустимых действий в пределах правового поля.

Когда не приходит налоговое уведомление по имущественным налогам

С 2010 года среди налоговых органов многих регионов стало “модным” делать перерасчет уже уплаченных налогов по новым ставкам (т.е. ставкам налогов, утвержденных в последующие годы) и незаконно требовать доплаты налогов за прежние годы. Это, что называется, очевидные случаи, когда налог уплачивать не надо, но есть и более сложные (и, к сожалению, также незаконные) случаи, когда налоговики (пользуясь доверием граждан и тем, что Налоговый кодекс РФ написан русскими буквами, но понять его содержание, порой, бывает крайне сложно даже специалистам) пытаются любыми способами наполнить бюджеты различных уровней.

Здесь необходимо отметить, что (к примеру) Законом “О налоге на имущество физических лиц” была предусмотрена возможность перерасчета налога, но только если:

  • из БТИ или ГАИ в налоговую инспекцию поступили ошибочные сведения;

  • сведения о стоимости имущества поступили из БТИ или ГАИ в налоговую инспекцию с опозданием (сведения должны поступать к налоговикам ежегодно до 1 марта того года, за который впоследствии будет начислен налог);

  • при расчете налога была допущена арифметическая (техническая) ошибка.

Физические лица могут направить обращение о перерасчете имущественных налогов (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество) в налоговую инспекцию, если в налоговом уведомлении за 2015 год:

  • содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов. (Например, в связи с принятием нормативных актов, понижающих налоговые ставки, кадастровую стоимость, изменяющих размер налоговых вычетов после направления налоговых уведомлений, либо получением налоговой инспекцией уточненных сведений о налогооблагаемом имуществе из регистрирующих органов);
  • не учтены налоговые льготы. (Например, налогоплательщик ранее не обращался в налоговую инспекцию за использованием налоговой льготы.)

Если есть основания для перерасчета налогов, то налоговая инспекция:

  • обнулит и пересчитает ранее начисленную сумму налога и пеней;
  • сформирует новое налоговое уведомление (если величина налога превышает 100 рублей) с указанием нового срока уплаты налога и разместит его в “Личном кабинете налогоплательщика”. Если налогоплательщик не подключен к “Личному кабинету”, то новое налоговое уведомление будет отправлено ему по почте.

ФНС России обращает внимание, что направить обращение о перерасчете имущественных налогов можно также с помощью сервисов “Личный кабинет налогоплательщика” или “Обратиться в ФНС России”.

Как разъяснила ФНС России в своем письме от 25 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected] “О земельном налоге”, налоговая инспекция имеет право осуществить перерасчет налога только за три года, предшествующих году, в котором налоговый орган направил уведомление об уплате налога, и только в трех ситуациях:

  • когда органы, осуществляющие кадастровый учет недвижимого имущества, произвели корректировку налоговой базы в налоговом периоде, за который инспекция уже рассчитала сумму налога и составила уведомление. Причинами такой корректировки могут быть либо техническая ошибка самого органа кадастрового учета, либо судебное решение;

  • когда налоговые органамы несвоевременно получлили сведения, необходимые для исчисления налога (к таким сведениям может относиться информация о прекращении (возникновении) права собственности, о кадастровой стоимости, а также об изменении адреса места жительства физического лица);

  • когда налогоплательщиком направлено заявление на льготу по налогу применительно к налоговым периодам, за которые направлены налоговые уведомления.

Надо иметь в виду, что:

  • во всех трех случаях перерасчета налогоплательщику будет направлено уточненное налоговое уведомление. Если в результате перерасчета выяснится, что собственник должен доплатить налог, то в этом уведомлении будут указаны его сумма и последний день уплаты;

  • в случае излишне уплаченного налога переплату можно будет либо зачесть в счет предстоящих платежей, либо вернуть (ст. 78-79 НК РФ). Зачет (возврат) производится в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком соответствующего заявления;

  • зачесть или вернуть деньги можно только если со дня уплаты оспариваемого налога прошло не более трех лет (пункт 7 статьи 78 НК);

  • пени на перерасчитанные суммы налога за прошедшие периоды не начисляются. Доплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если только в нем не указан более продолжительный срок для уплаты налога.

Т.е. налогоплательщику надо еще доказать, что он не “верблюд”. Это грустно.

Поэтому я решил помочь налогоплательщикам – физическим лицам и познакомить их со своими правами и тем самым сэкономить их личные и семейные бюджеты, с которых и так уже “сняли налоговую стружку”.

Вернемся к формальной стороне вопроса: согласно Приказу ФНС РФ от 09.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] самые законопослушные и щепетильные налогоплательщики – физические лица теперь могут самостоятельно получать уведомления на уплату налогов в электронном виде на сайте ФНС России в “Личном кабинете налогоплательщика”.

Более морально устойчивым налоговый орган должен направить в привычной форме – направленным по почте уведомлением об уплате налога, если такие лица до 1 сентября уведомление и платежные документы налогоплательщик в электронном виде не получили.

Всех интересует – надо ли переживать, тратить время на выяснение, стояние в очередях в налоговой инспекции для выяснения причин, по которым уведомление на уплату налога не пришло?

Как уже было сказано выше – пока уведомление об уплате налога не пришло, повода для беспокойства нет, т.к. обязанность уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налог не наступила – это черным по белому написано в статье 57 Налогового кодекса РФ.

Но если внимательно изучить Налоговый кодекс РФ, то можно узнать еще больше нюансов:

  1. Если налоговым органом пропущен срок направления уведомления об уплате налога
  2. Оказывается уведомление об уплате налога должно быть направлено до определенного законом срока. Если налоговики направят уведомление позже этого срока, то  автоматически пропускают срок на выставление требования об уплате налога. Следовательно, теряют право на его взыскание.

    Основная цель налогового уведомления – заблаговременно уведомить налогоплательщика о его обязанности уплатить налог в определенном налоговым органом размере.

    Пример 1: статьей 363 НК установлено, что срок уплаты транспортного налога физическими лицами не может быть установлен региональными законами ранее 1 октября следующего за истекшим года. Это значит, что налоговое уведомление налоговый орган обязан направить не позднее 1 сентября 2015 года. Если же налоговики направят уведомление позднее 1 сентября 2015 года, то взыскать транспортный налог в судебном порядке они не вправе (хотя регулярно об этом “забывают”, направляя налоговые уведомления “абы как”, а затем не гнушаются попытками взыскать налоги в судебном порядке).

    При этом надо иметь в виду, что налоговики пытаются запутать людей в формулировках. Дело в том, что в 363 статье Налогового кодекса РФ сказано “… направление уведомлений допускается не более чем за три налоговых периода …”. К сожалению, слуги народа с Охотного ряда забыли указать, что в этом случае речь идет о доплатах по ранее выставленным уведомлениям, т.е. только тогда, когда сами налоговики обнаружат, что ранее ими при расчете налога были сделаны ошибки.

    Это подтверждает и судебная практика (например, Определения Санкт-Петербургского городского суда от 09.06.2011 № 33-8753/2011, от 03.03.2011 № 33-3051).

    Не следует забывать о том, что надо сохранить конверт с почтовым штемпелем, с помощью которого Вы сможете доказать свою точку зрения.

    Выводы:

    1. Если уведомление об уплате налога направлено налоговой позже 31 августа*, то имущественные налоги можно не платить (но для этого обязательно сохраните конверт со штемпелем, в котором пришло уведомление об уплате налога).

    2. Если вами получены налоговые уведомления об уплате налогов больше, чем за 3 календарных года – все уведомления “старше” 3 лет незаконны – можете не платить и вам за это ничего не будет!!!

  3. Пропущен срок направления требования об уплате налога
  4. Итак, если уведомление об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога было направлено вовремя (т.е. в период с 31 июля по 31 августа*), но не смотря на это налогоплательщик – физическое лицо не уплатило к установленному сроку налог, налоговики не могут сразу обратиться в суд, а должны сначала потребовать уплатить налог, т.е. направить требование об уплате налога. Такое требование направляется не позднее 3 месяцев с момента обнаружения налоговым органом факта неуплаты налога (статья 70 НК). Если этот срок пропущен налоговым органом, то требование, направленное позже считается незаконным и суды отказывают в удовлетворении исков налоговых органов (например, Определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.09.2011 № 33-13395, в котором указано “… нарушение налоговым органом срока направления требования не может повлечь изменения порядка исчисления срока на принудительное взыскание налога…”).

    Практическое значение процедуры направления налогоплательщику требования об уплате налога состоит в том, чтобы своевременно уведомить налогоплательщика об установленном сроке для уплаты налога. Ведь с момента его окончания начинает исчисляться срок для принудительного взыскания сумм налога или для обращения налоговых органов в суд для взыскания налога в судебном порядке.

    Пример 2: если исходить из данных предыдущего примера и предположить, что налоговый орган 15 октября обнаружил, что налогоплательщик не уплатил транспортный налог и составил об этом документ, то направить требование об уплате налога налоговики всеравно обязаны не позднее 1 февраля следующего года. Если до 1 февраля следующего года налогоплательщиком – физическим лицом  такое требование не получено, то он вправе не платить налог. Об этом же свидетельствует и судебная практика …

    Не следует забывать о том, что надо сохранить конверт с почтовым штемпелем, в котором пришло требование об уплате налога, ведь именно с помощью которого Вы успешно сможете доказать свою точку зрения.

    Очень часто мне задают вопрос: “Считается ли требование незаконным (недействительным), если направлено с нарушением установленного ст. 70 НК РФ срока?

    Ответ: законами это не запрещено, а учитывая, что основной функцией налоговых органов является напонение бюджета любыми способами (который на 3/4 наполняется за счет обычных граждан, малого и среднего бизнеса, а тратится на выборы, видеокамеры и прочие распилы).

    Позиция судов (по понятным причинам) более обтекаема: “… несоблюдение инспекцией срока выставления требования не лишает ее права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом РФ, но и не влечет изменения порядка их исчисления исходя из совокупности сроков, установленных ст. ст. 70 и 46 НК РФ …”.

    Выводы:

    1. Если требование об уплате налога направлено налоговой позже 1 февраля*, то имущественные налоги можно не платить (но для этого обязательно сохраните конверт со штемпелем, в котором пришло требование об уплате налога).

    2. Направлять требование об уплате налогов с нарушением сроков отправки не запрещено (как чиновники могут это запретить, если они из этих денег получают зарплату?).

  5. Налоговым органом пропущен срок обращения в суд
  6. Налоговики (при условии своевременного направления налогового уведомления и требования об уплате налога) могут обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (пункт 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ). Если же они “прошляпят” и этот срок, то опять же – останутся с “носом”. Но и здесь есть свои нюансы.

    С 2011 года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 1500 рублей (c 2013 года – 3 000 рублей) или нет:

    1. Если общая сумма задолженности превышает  3 000 рублей, то инспекция обязана в течение 6 месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки. Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине.

    2. Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину. При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения. Со дня, когда задолженность превысит  3 000 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).
      Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока.

    Также надо иметь в виду, что, в основном, недоимка по налогам, сборам и другим обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке приказного производства (т.е. в тех случаях, когда общая сумма задолженности не превышает 50 000 рублей). 

    Если же размер задолженности превысил 50 000 рублей, то взыскание с налогоплательщиков – граждан происходит в порядке искового производства.

Три года не приходят уведомления о налоге на недвижимость. Что делать?

Бывает мало того, что вовремя не пришло налоговое уведомление, но начислена пеня. Что делать в этом случае? Опять же – обращаться в налоговую. Эта ситуация говорит о том, что срок уплаты имущественного налога пропущен. То есть 1 декабря уже прошло, а плательщик всё ждёт уведомление из ИФНС. Это неправильный подход. Как мы сказали, есть смысл ждать только до конца октября. А потом – действовать.

Если вашей вины нет, и задержка имела место из-за ИФНС, проверяющие разберутся и обнулят начисленную сумму пеней. В том числе в вашей карточке расчётов с бюджетом. А затем вышлют новое сводное уведомление с иным сроком исполнения налоговой обязанности.

Также см. «Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2017 году: что изменилось».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Сроки и порядок уплаты налога установлены ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ). Эта же статья определяет, что налог уплачивается на основании уведомления, которое высылает гражданину налоговый орган.

Уведомление содержит сведения о сумме платежа и сроках его оплаты. Документ должен направляться гражданину-налогоплательщику не позднее, чем за месяц до наступления даты платежа, и содержать начисления не более чем за три налоговых периода.

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

Какие услуги я должен оплачивать до оформления прав на квартиру?

Ситуации, когда уведомления гражданам не приходят в установленный законом срок, не редки. Причин этому может быть несколько: сбой в компьютерных программах госоргана, задержка доставки документа по вине почты и так далее. Тем не менее гражданин должен заплатить налог даже в случае неполучения уведомления.

Когда не приходит налоговое уведомление по имущественным налогам

Как узнать о задолженности? ФНС рекомендует налогоплательщикам следующие способы:

  • воспользоваться сервисом налогового органа «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • получить информацию, обратившись к сервису «Узнай свою задолженность» на портале «Госуслуги»;
  • проверить наличие данных о своих задолженностях в банке данных исполнительных производств ФССП.

Как заплатить долг? На сайте ФНС можно не только узнать о долге, но и погасить его в личном кабинете налогоплательщика.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector