Заполнение платежного поручения в 2019 году: образец

Срок оплаты налога на ЕНВД

Обязанность по уплате Единого налога на вмененный доход возлагается как на индивидуальных предпринимателей, так и на организации. ЕНВД уплачивается ежеквартально, не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом ( на основании пункта 1 статьи 346.32 НК РФ ).

В этой публикации мы рассмотрим срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017 года, затронем особенности расчета и оплаты этого налога в январе 2018 года.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Налог ЕНВД за 4 квартал 2017 года необходимо заплатить до 25 января 2018 года. 25 число, согласно производственному календарю на 2018 год, выпадает на четверг, который является рабочим днем, что означает отсутствие переноса крайней даты уплаты налога.

В пункте 2 статьи 346.28 НК РФ говорится о том, что индивидуальные предприниматели, а также организации должны оплатить налог по реквизитам налоговой инспекции, в которой они стоят на учете в качестве плательщиков «вмененки».

КБК по уплате ЕНВД за 4 квартал 2017 года следующий: 182 1 05 02010 02 1000 110.

По итогам каждого квартала (1-го, 2-го, 3-го и 4-го) налогоплательщик на ЕНВД должен перечислять в бюджет исчисленную сумму единого налога. На это ему отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода (п.1 ст.346.32 НК РФ , ст.346.30 НК РФ ). Если они истекают в выходной или праздничный день, то последний день срока уплаты налога переносится на ближайший следующий за этим выходным или праздничным днем рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ ).

  • за IV квартал 2016 года – до 25.01.2017 г.;
  • за I квартал 2017 года – до 25.04.2017 г.;
  • за II квартал 2017 года – до 25.07.2017 г.;
  • за III квартал 2017 года – до 25.10.2017 г.;
  • за IV квартал 2017 года – до 25.01.2018 г.
  • Не забывайте!Декларация по ЕНВД сдается в ИФНС чуть раньше крайнего срока уплаты налога – до 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п.3 ст.346.32 НК РФ ). Кстати, форма отчета изменилась и должна применяться с отчетной кампании за I квартал 2017 года. Обо всех нововведениях, связанных с «вмененкой», Вы можете узнать из этой статьи.

    Как составить платежное поручение на уплату ЕНВД за 1 квартал 2018 года? Образец платежки и верными КБК и другими реквизитами приведем в данном материале и доступен для скачивания.

    Сумму ЕНВД нужно внести в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года (пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Уплата в бюджет авансовых взносов по ЕНВД не предусмотрена. Таким образом, перечислить в бюджет ЕНВД за I квартал 2018 года нужно не позднее 25 апреля 2018 года. Также см. «Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

    Сумму ЕНВД за I квартал 2018 года вносите на реквизиты ИФНС, в которых организация или ИП зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Так нужно делать независимо от того, образовано ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или его не существует.

    В целях уплаты в 2018 году опирайтесь на следующие КБК:

    • единый «вмененный» налог – 182 1 05 02010 02 1000 110;
    • пени – 182 1 05 02010 02 2100 110;
    • штрафы – 182 1 05 02010 02 3000 110.

    Платежные поручения на перечисление ЕНВД оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П. Образец платежи при уплате «вмененного» налога за I квартал 2018 года.

    По итогам налогового периода (квартала) «вмененщик» заполняет налоговую декларацию, в которой рассчитывает сумму ЕНВД к уплате. Ее он должен перечислить в бюджет до истечения установленного законодательством срока. О том, когда нужно уплатить ЕНВД и как правильно оформить платежное поручение, читайте в данной статье.

    Согласно п.1 ст.346.32 НК РФ после окончания квартала налогоплательщику дается 25 дней на то, чтобы рассчитаться с бюджетом по ЕНВД. То есть сделать это нужно до 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). Так в 2016 году срок уплаты ЕНВД ограничивается:

    • 25-м апреля 2016 года – при перечислении налога за I квартал 2016 года;
    • 25-м июля 2016 года – при перечислении налога за II квартал 2016 года;
    • 25-м октября 2016 года – при перечислении налога за III квартал 2016 года;
    • 25-м января 2017 года – при перечислении налога за IV квартал 2016 года.

    Если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то исполнить налоговую обязанность нужно в ближайший рабочий день. Такой порядок предусмотрен п.7 ст.6.1 НК РФ .

    Помните!При нарушении сроков уплаты ЕНВД налогоплательщик должен перечислить налог с соответствующей суммой пеней (п.2 ст.57 , п.1 и п.3 ст.75 НК РФ ).

    Также за неуплату (неполную уплату) единого налога «вмененщик» привлекается к налоговой ответственности по ст.122 НК РФ с взысканием штрафа:

    • в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п.1 ст.122 НК РФ );
    • в размере 40% от неуплаченной суммы налога (п.3 ст.122 НК РФ ), если деяние совершено умышленно.

    https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

    При этом налоговики оштрафуют нерасторопного налогоплательщика только в том случае, если тот занизил налоговую базу, что привело к возникновению задолженности перед бюджетом.

    Однако, если спецрежимник правильно определил и отразил в декларации сумму налога, но не перечислил ее в бюджет или перечислил с опозданием, то штраф ему за это не грозит ( п.1 ст.108 НК РФ , п.19 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57, Постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 N 15162/06, письмо Минфина России от 26.09.2011 г. № 03-02-07/1-343).

    Уплата ЕНВД производится по месту постановки на учет в качестве плательщика единого налога ( п.1 ст.346.32 НК РФ ).

    Пример 1. ООО «Ромашка» находится в г. Ярославле, но деятельность на спецежиме ведет в г. Тутаеве, где состоит на «вмененном» учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ярославской области. ЕНВД она перечисляет именно в эту ИФНС.

    Стоит заметить, из данного правила есть исключение. Касается оно организаций и ИП, которые:

    • перевозят грузы и пассажиров автомобильным транспортом;
    • занимаются развозной и разносной торговлей;
    • размещают рекламу на транспортных средствах.

    Поскольку такие налогоплательщики в отношении указанных видов предпринимательской деятельности встают на «вмененный» учет (абз.3 п.2 ст.346.28 НК РФ ):

    • по месту нахождения (организации);
    • по месту жительства (индивидуального предпринимателя),

    то и платить налог они должны в соответствующие ИФНС. При этом неважно в каких муниципальных образованиях и на каких налоговых территориях ведется облагаемая ЕНВД деятельность.

    Платежное поручение на уплату ЕНВД заполняется в соответствии с Положением, утв. Банком России от 09.06.2012 г. № 383-П (далее – Положение № 383-П), и Приложениями № 1, № 2 и № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н (далее – Приказ № 107н).

    Ниже представлен бланк платежного поручения с указанием полей, которые налогоплательщик должен заполнить при перечислении единого налога в бюджет. В таблице 1 Вы найдете расшифровку реквизитов налоговой платежки.

    Таблица 1 – Правила заполнения реквизитов платежного поручения на уплату ЕНВД налогоплательщиками с разными правовыми статусами

    Форма платежного поручения, закреплена специальным бланком по «ОКУД-0401060», который содержится отдельным приложением №2 в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.

    • приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.

    (общие сведения)

    Пункт-1.Начиная, заполнять «платежку», необходимо проставить порядковый номер и соответственно дату формирования платежного поручения.

    Заполнение платежного поручения в 2019 году: образец

    Номер платежного поручения присваивается по хронологии, состоящий из 6 цифр (нулевой номер не может быть). Формат даты проставляется «число месяц год». В электронном виде дата проставляется по формату, который устанавливает банк.

    Пункт-2.Обозначается «вид платежа», код которого устанавливает банк.

    Пункт-3.Указывается статус плательщика

    • 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;

    • 02 — налоговый агент;

    • 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;

    • 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

    • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;

    • 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;

    • 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

    • 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

    • 13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));

    • 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;

    • 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;

    • 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;

    • 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;

    https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

    • 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств….;

    • 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

    • 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;

    • 24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

    • 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица…..;

    Заполнение платежного поручения в 2019 году: образец

    • 27 — кредитные организации или их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;

    Как заполнить квитанцию на уплату ЕНВД

    Основные правила заполнения платежки по ЕНВД в 2018 – 2019 годах представлены нами в предыдущем блоке статьи. Также надлежит уточнить в налоговом органе, каковы реквизиты самого территориального подразделения ФНС РФ, в которое должен поступить налог (наименование госоргана, его номер счета и т. д.).

    Заполнение платежного поручения процесс ответственный, потому что если оно будет заполнено неправильно, то налоги, возможно, попадут не туда, соответственно о своевременно уплаченном налоге говорить не приходится. Правила заполнения платежных поручений содержатся в Приказе Минфина России № 107н от 12.11.13. Основные поля платежного поручения приведены в таблице.

    Обозначение поля Что необходимо указывать
    1 Название документа, например платежное поручение или платежное требование
    2 Номер формы по ОКУД
    3 Номер платежного поручения
    4 Дата платежного поручения
    5 Вид платежа, например, «срочно» (указывается при платежах по системе БЭСП)
    6 Сумма, которая будет перечислена, указывается прописью
    7 Сумма, которая будет перечислена, указывается цифрами
    8 Название плательщика налога
    9 Расчетный счет плательщика налога
    10 Банк плательщика налога
    11 БИК банка плательщика налога
    12 Корреспондентский счет плательщика налога
    13 Банк получателя налога, например, налогового органа
    14 БИК банка получателя налога
    15 Расчетный счет получателя налога
    16 Наименование получателя налога
    17 Корреспондентский счет получателя налога
    18 Если это платежное поручение ставится 01, если инкассовое поручение ставится 06, если платежное требование ставится 02
    19 Значение не указывается
    20 Значение не указывается
    21 Заполняется согласно пункта 2 статьи 855 Гражданского Кодекса РФ
    22 Уникальный идентификатор платежа. Например, если это текущий платеж, то ставится 0
    23 Значение не указывается
    24 Наименование платежа
    43 Печать плательщика налога
    44 Подпись плательщика налога
    45 Штамп банка, например «Исполнено»
    60 ИНН плательщика налога
    61 ИНН получателя налога
    62 Дата поступления в банк платежного поручения
    71 Дата списания средств со счета
    101 Код налогоплательщика, например, у индивидуальных предпринимателей код 09
    102 КПП плательщика налога
    103 КПП получателя налога
    104 Код бюджетной классификации (КБК)
    105 код ОКТМО. Например, код ОКТМО у индивидуального предпринимателя, указывается по его месту жительства
    106 Текущие платежи ставится ТП, требования ИФНС ставится ТР, задолженность, недоимка  ставится ЗД
    107 Период оплаты налога, например, КВ.03.2019 (платеж за 3 квартал 2019 года)
    108 При оплате налога, аванса ставится 0. При оплате по требованию налоговых органов ставится номер требования
    109 Оплата аванса ставится 0, оплата налога ставится дата подписания декларации или 0, если нет таких данных, оплата требования ИФНС ставится дата требования
    110 С 2016 года не заполняется
  • Положением, утв. Банком России от 19.06.2012 г. № 383-П (далее – Положение № 383-П);
  • Приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н, Приложение 1, 2 и 5 (далее – Приказ № 107н).
  • Чтобы самостоятельно заполнить платежное поручение на уплату ЕНВД, не обязательно тратить уйму времени на изучение его реквизитов. Достаточно знать, что означают некоторые из них. С остальным поможет справиться удобный сервис ФНС России «Заполнить платежное поручение». Ниже описано, как им надо пользоваться.

    На изображении ниже отмечены те реквизиты, на которые нужно обратить особое внимание при заполнении платежного поручения на уплату пеней по ЕНВД в 2017 году.

    1 Реквизит 104 «Код бюджетной классификации». Указывается 20-тизначное значение (п.5 Приложения № 2 к Приказу № 107н). Для уплаты пеней по ЕНВД используется КБК 182 1 05 02010 02 2100 110 (Приложение № 11 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н).

    Пример: 18210502010022100110

  • ЗД – если пени уплачиваются добровольно;
  • ТР – если пени уплачиваются по требованию ИФНС;
  • АП – если пени уплачиваются по акту проверки.
  • Пример: ЗД

    3 Реквизит 107 «Налоговый период». Указывается значение «0», если в реквизите 106 стоит «ЗД» или «АП» (п.8 Приложения № 2 к Приказу № 107н). Если пени уплачиваются за какой-то конкретный период, то необходимо указать его (например, «КВ.02.2017» – пени за 2-й квартал 2017 года).

    Если в реквизите 106 отражено значение «ТР», то в реквизите 107 прописывается срок из требования.

    4 Реквизит 108 «Номер документа». Указывается значение «0», если пени уплачиваются в добровольном порядке (т. е. в реквизите 106 стоит «ЗД») (п.9 Приложения № 2 к Приказу № 107н).

  • номер требования – для основания платежа «ТР»;
  • номер решения о привлечении к ответственности – для основания платежа «АП».
  • https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

    5 Реквизит 109 «Дата документа основания платежа». Указывается значение «0», если пени уплачиваются в добровольном порядке (в реквизите 106 стоит «ЗД») (п.10 Приложения № 2 к Приказу № 107н).

  • дата требования – для основания платежа «ТР»;
  • дата решения о привлечении к ответственности – для основания платежа «АП».
  • 6 Реквизит 24 «Назначение платежа». Указывается краткая информация, идентифицирующая платеж.

    Пример: Уплата пени по единому налогу на вмененный доход

    Заполнение платежного поручения в 2019 году: образец

    Остальные реквизиты заполняются в обычном порядке.

    Образец платежного поручения на уплату пеней по ЕНВД в 2017 году смотрите и скачивайте ниже.

    1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
    2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
    3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
    • При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2019 — пени за февраль 2019 года.
    • При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
    • При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

    Номер и дата документа (поля 108 и 109). При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.

    • статус плательщика (поле 101);
    • наименование организации, ее ИНН и КПП (поля 8, 60 и 102);
    • банковские реквизиты организации (поля 10, 9, 11 и 12);
    • наименование получателя, его ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103);
    • банковские реквизиты получателя (поля 13, 14, 15 и 17);
    • очередность платежа (поле 21);
    • ОКТМО (поле 105).

    Сроки . Дата в платежке на уплату страховых налогов должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в фонды, для вас уже не важно. Могут и неделю идти.

    Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

    Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».

    По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн , отклоняя платежки с иными статусами плательщика.

    Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена приложением 2 положения ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения 383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок заполнения закреплен приказом Минфина № 107н от 12.11.2013.

    Заполнение платежного поручения в 2019 году: образец

    Еще в 2001 году специалисты Сбербанка совместно с налоговиками разработали и утвердили бланки платежных документов, с помощью которых физлица, включая ИП, могли бы исполнять свои налоговые обязанности перед бюджетом: форму № ПД (налог) и форму № ПД-4сб (налог) (письмо МНС России № ФС-8-10/1199, Сбербанка России № 04-5198 от 10.09.2001 г.). Последний раз они обновлялись в 2014 году.

    Имейте в виду!Проводить налоговые платежи по квитанции ПД-налог / ПД-4сб (налог) обязан только Сбербанк. Другая кредитная организация может не принять такой документ.

    Обе формы очень схожи по своему содержанию, но разница между ними все-таки есть. Форму № ПД (налог) используют налоговики. По ней они формируют квитанцию-извещение, которую вместе с налоговым уведомлением об уплате «личных» имущественных налогов ежегодно получает практически каждый гражданин. Такую квитанцию отличает, прежде всего, индекс – 20-значный индивидуальный номер в верхней части, под которым платежный документ зарегистрирован в специальном журнале (реестре) налогового органа, а также штрих-код, нанесенный в одноименном поле.

    С помощью платежного сервиса можно подготовить квитанцию на уплату ЕНВД по форме № ПД (налог). И даже если Вы не знаете всех реквизитов (например, КБК или кода ИФНС), программа поможет их заполнить. Пользоваться сервисом очень просто. Для этого нужно выполнить следующую последовательность действий.

    Особенности расчета ЕНВД в 2017 году

    Прежде всего, стоит отметить, что ЕНВД подлежит к уплате по каждому из видов деятельности, который облагается «вмененкой». На основании пункта 5.1 Порядка (документ утвержден Приказом российской ФНС № ММВ-7-3/353 от 04 июля 2014 года ), расчет нужно производить по каждому из мест, где осуществляется «вмененная» деятельность.

    Приведем пример. Компания ведет свою деятельность в сфере розничной торговли через несколько магазинов, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. В таком случае организация должна рассчитывать Единый налог на вмененный доход по каждому из этих видов деятельности.

    Больше примеров расчета ЕНВД в 2018 году по различным видам деятельности вы найдете тут.

  • коэффициент-дефлятор К1, который равен в 2017 году 1,798 – (пункт 4). Напомним, в 2018 год К1 ЕНВД будет повышен;
  • коэффициент К2 (корректирующий) – (пункт 4);
  • базовую месячную доходность физического показателя – (пункт 3).
  • В качестве налогового периода по уплате ЕНВД признается квартал, а вот отчетные периоды отсутствуют. В связи с этим расчет налога должен осуществляться поквартально.

    Реквизиты для уплаты ЕНВД 2019

    Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

    https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

    К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ):

    • номер счета Федерального казначейства;
    • наименование банка получателя.

    Ошибки же в других реквизитах некритичны – деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

    Чтобы надлежащим образом оформить оплату ЕНВД платежкой в 2018 – 2019 году, надо придерживаться следующих правил:

    1. Выбрать надлежащую форму самого платежного поручения (далее также — ПП). В данном случае применяется форма в соответствии с приложением 2 к положению «О правилах осуществления перевода…», утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П. Кроме того, в самом упомянутом положении содержатся инструкции по заполнению ПП, применимые и при оформлении платежного поручения ЕНВД 2018 – 2019 годов.
    2. Заполнить необходимые поля ПП:
      • 101 — статус плательщика: 01 — для юрлица и 09 — для ИП.
      • 9 — номер расчетного счета плательщика.
      • 12 — корреспондентский счет банка, в котором открыт расчетный счет плательщика налога.
      • 24 — назначение платежа. В рассматриваемом случае формулировка может быть такой: «Единый налог на вмененный доход за IV квартал 2018 года» и т. п.
      • 104 — КБК. В 2018 – 2019 годах и для ИП, и для юрлиц указывается 182 1 05 02010 02 1000 110, если речь идет об уплате именно налога ЕНВД. Если же готовится платежное поручение на уплату пени или штрафов, то указывается КБК 182 1 05 02010 02 2100 110 или 182 1 05 02010 02 3000 110 соответственно. Актуальные коды КБК можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н в последней редакции. Вместе с тем приведенные в статье конкретные реквизиты для оплаты ЕНВД в 2018 – 2019 годах могут вновь смениться, поэтому перед отправкой всякого платежа надлежит удостовериться в их правильности.
      • 105 — код ОКТМО.
      • 106 — для перечисления налога устанавливается значение ТП (т. е. текущие платежи).
      • 107 — отчетный период (например, IV квартал 2018 года — КВ.04.2018).
      • 108 — номер документа (можно поставить 0).
      • 109 и 110 — можно не писать ничего.
    1. Выбрать надлежащую форму самого платежного поручения (далее также — ПП). В данном случае применяется форма в соответствии с приложением 2 к положению «О правилах осуществления перевода…», утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П. Кроме того, в самом упомянутом положении содержатся инструкции по заполнению ПП, применимые и при оформлении платежного поручения ЕНВД 2018 – 2019 годов.
    2. Заполнить необходимые поля ПП:
      • 101 — статус плательщика: 01 — для юрлица и 09 — для ИП.
      • 9 — номер расчетного счета плательщика.
      • 12 — корреспондентский счет банка, в котором открыт расчетный счет плательщика налога.
      • 24 — назначение платежа. В рассматриваемом случае формулировка может быть такой: «Единый налог на вмененный доход за IV квартал 2018 года» и т. п.
      • 104 — КБК. В 2018 – 2019 годах и для ИП, и для юрлиц указывается 182 1 05 02010 02 1000 110, если речь идет об уплате именно налога ЕНВД. Если же готовится платежное поручение на уплату пени или штрафов, то указывается КБК 182 1 05 02010 02 2100 110 или 182 1 05 02010 02 3000 110 соответственно. Актуальные коды КБК можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н в последней редакции. Вместе с тем приведенные в статье конкретные реквизиты для оплаты ЕНВД в 2018 – 2019 годах могут вновь смениться, поэтому перед отправкой всякого платежа надлежит удостовериться в их правильности.
      • 105 — код ОКТМО.
      • 106 — для перечисления налога устанавливается значение ТП (т. е. текущие платежи).
      • 107 — отчетный период (например, IV квартал 2018 года — КВ.04.2018).
      • 108 — номер документа (можно поставить 0).
      • 109 и 110 — можно не писать ничего.

    Сумму ЕНВД вносите на реквизиты ИФНС, в которых организация или ИП зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Так нужно делать независимо от того, образовано ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или его не существует.

    Какая ответственность предусмотрена за неуплату налога?

    Отчетный период Срок платежа
    4 квартал 2018 года 25 января 2019 года
    1 квартал 2019 года 25 апреля 2019 года
    2 квартал 2019 года 25 июля 2019 года
    3 квартал 2019 года 25 октября 2019 года

    Если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайним сроком уплаты налога на ЕНВД является первый рабочий день.

    Основными ошибками при заполнении платежных поручений является неверное указание реквизитов налоговых органов и КБК. Поэтому перед тем как делать платежку, уточните все реквизиты.

    Организации и ИП, нарушившие срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017 года, могут быть привлечены к ответственности.

  • взыскание недоимки по налогу ( пункт 2, статья 45 НК РФ );
  • взыскание штрафа – 20% от суммы ЕНВД, который не был уплачен, если неуплата была неумышленной ( пункт 1 статьи 122 НК РФ );
  • взыскание штрафа – 40% от суммы ЕНВД, который не был уплачен, если неуплата была умышленной ( пункт 3 статьи 122 НК РФ ).
  • В случае если ЕНВД был уплачен, но не вовремя, организации или ИП будет грозить начисление пени за каждый просроченный день.

    Заполнение платежного поручения в 2019 году: образец

    2. Уголовная ответственность за неуплату ЕНВД предусмотрена для бизнесменов, которые не заплатили налог в особо крупном (или крупном) размере.

    В данном случае виновными могут быть признаны и руководство организации, и главный бухгалтер, а также лица, которые являются пособниками (подстрекателями) совершенного преступления. Такими лицами могут оказаться консультанты по налогам или бухгалтер, преднамеренно исказивший первичную документацию.

    За неуплату (неполную уплату) ЕНВД Налоговым кодексом предусмотрена ответственность в виде штрафа размером 20% (40% – если деяние совершено умышленно) от неуплаченной суммы налога (п.1, п.3 ст.122 НК РФ ).

    Однако данная мера наказания применяется налоговиками только в том случае, если налогоплательщик занизил налоговую базу, что привело к возникновению задолженности перед бюджетом.

    Если же «вмененщик» правильно рассчитал налог, но не перечислил его, то штрафа не будет (п.19 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57, письмо Минфина России от 26.09.2011 г. № 03-02-07/1-343).

    Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

    Заполнение платежного поручения в 2019 году: образец

    Платежным поручением или платежка — документ банку от имени владельца (клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет (оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п., всё есть ниже)

    Стоимость такого перевода зависит от тарифа на обслуживание в банке. В некоторых банках за переводы взимают процент (обычно за вывод средств на личный счет). Стоимость обработки платежного поручения оператором в банке — от 20 до 100 рублей. У Сбербанка обработка платежного поручения стоит 250 рублей, вывод средств в другой банк 1%(.

    Правила заполнения в 2019 году остались такими же, как и в 2018 году. Изменились только коды КБК. КБК можно уточнить в налоговой инспекции или найти в интернете. При его указании, необходимо проявлять внимательность, потому что если его неправильно указать налог поступит в другой бюджет. Соответственно нужно будет его оттуда возвращать.

    Реквизиты для перечисления налога тоже лучше уточнить в налоговой инспекции. Налог по ЕНВД платится в налоговую инспекция, которая территориально находится в том месте, где и объект, который попадает под обложение ЕНВД. По определенным видам деятельности ситуация немного другая. Например, для организаций и ИП, которые занимаются размещение рекламы на транспортных средствах, развозной или разносной торговлей, а также грузовыми и пассажирскими перевозками, нужно перечислять налог в ту налоговую инспекцию, которая территориально находится там же, где и их головной офис.

    ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
    куплено {amp}gt; 8000 книг

    https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

    Платежное поручение (или платежка) содержит распоряжение плательщика о перечислении денежных средств с его расчетного или лицевого счета на счет получателя, для банковской организации или федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по кассовому обслуживанию (Казначейство). Ключевые нормативные документы для заполнения поручения бюджетниками:

    • форма бланка утверждена Положением Банка России 19.06.2012 № 383-П (в ред. от 11.10.2018);
    • правила заполнения реквизитов, а также основная информация о расчетах указаны в Приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н (в ред. 05.04.2017);
    • перечень кодов бюджетной классификации, которые применяются для оплаты в бюджетную систему, закреплен Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

    Банк или Казначейство исполняет платежку в установленный законодательством срок либо раньше, согласно условиям договора на обслуживание расчетного или лицевого счета плательщика.

    Форма расчетного документа представлена бланком ОКУД 0401060 (ниже типовой файл для скачивания в формате Word).

    Платежное поручение (образец) с обозначением кода по каждому полю вы можете посмотреть ниже. Для удобства мы присвоили каждому полю уникальный код (он указан в скобках). Расшифровку с пояснением, что писать при заполнении в том или ином поле, вы найдете ниже в таблице.

    Номер документа и дата составления

    Соблюдайте хронологию при создании платежных поручений

    Укажите вид передачи платежки (почтой, электронно, телеграфом) либо оставьте поле пустым, если используется другой вид передачи данных

    Сумма (прописью и цифрами)

    Пропишите суммы прописью и цифрами в графах соответственно

    Заполните полное наименование организации (максимально 160 символов)

    Лицевой счет плательщика

    https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

    Пропишите двадцатизначный номер расчетного лицевого счета, открытого в кредитной или финансовой организации

    Заполняем полное наименование банковской, кредитной или финансовой организации, в которой открыт расчетный лицевой счет

    Банковский идентификационный код, заполняем в соответствии со «Справочником БИК РФ»

    Укажите номер корреспондентского счета банка, если он имеется

    Блок информации о получателе

    Заполните аналогичную информацию о получателе, его банке и лицевом счете

    Ставим «01», значение для данной графы постоянное, утверждено правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных и банковских компаниях России

    Оставьте эти поля пустыми, для заполнения данной информации требуются особые указания банка

    Указываем очередность в соответствии с утвержденными гражданским законодательством нормами (ст. 855 ГК РФ)

    Следует прописать УИН платежа, если он присвоен для конкретного вида перечисления. Если организация рассчитывается самостоятельно, а не по выставленному требованию, то пропишите «0»

    Здесь укажите, за что и на каком основании (документация) проводится расчет. Бухгалтер может указать сроки исполнения обязательства по договору или сроки уплаты налоговых обязательств, если это необходимо. Либо установить законодательную ссылку, устанавливающую основные требования к проведению расчетов

    Пропишите в этих полях ИНН плательщика (60) и получателя (61)

    Заполнение платежного поручения в 2019 году: образец

    Укажите КПП организации плательщика (102) и получателя (103)

    Блок полей 104–110 заполняется ТОЛЬКО при перечислении платежей в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды

    Заполняем только при расчетах с бюджетом или таможенных пошлин (сборов). Правила заполнения этого реквизита даны в приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н

    Прописываем код БК в соответствии с Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Подробнее о новых КБК в теме «Изменения по КБК с 2019 года: что важно знать бюджетникам и НКО».

    Укажите код в соответствии с действующим классификатором ОКТМО. Уточнить коды можно в ФНС

    Основания перечислены в пунктах 7 и 8 Приложения № 2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н, нужно проставить подходящий код:

    • «ТП» — платежи текущего года;
    • «ЗД» — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа;
    • «БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета);
    • «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа;
    • «РС» — погашение рассроченной задолженности;
    • «ОТ» — погашение отсроченной задолженности;
    • «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;
    • «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
    • «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
    • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
    • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
    • «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;
    • «ТЛ» — погашение учредителем должника задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
    • «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

    Если в реквизите «106» указано «0», налоговики отнесут поступившие деньги к одному из указанных выше оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах

    Укажите период, в котором у работника возник облагаемый доход. При перечислении НДФЛ с отпускных и больничных в этом поле надо указать месяц, на который приходится день их выплаты.

    Например, «МС.02.2019», «КВ.01.2019», «ПЛ.02.2019», «ГД.00.2019», «04.09.2019»

    Квитанция на уплату ЕНВД (фото 1)

    Укажите номер требования или другого документа, на основании которого проводим платеж, с кратким пояснением вида документа (ТР — требование, РС — решение о рассрочке и т. д.)

    Пропишите номер документа, который является основанием (например, договор)

    Поле заполнять не обязательно. Исключение: перечисление сборов за 2014 и предшествующие периоды

    Готовый документ должен быть заверен подписями руководителя и главбуха, а также печатью учреждения.

    Платежками проводятся расчеты по принятым обязательствам и не только. Для бюджетников предусмотрены следующие варианты:

    1. Оплата обязательств перед поставщиками и подрядчиками, допустимы авансовые расчеты. Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104–110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС в стоимости товаров, работ, услуг, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».
    2. Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа). Поля 104–110, 101, 22 не заполняйте.
    3. Перечисления заработной платы, авансов, отпускных и пособий сотрудникам бюджетного учреждения. Обратите внимание на заполнение очередности (ячейка 21), для зарплаты укажите «3» (ст. 855 ГК РФ). Сроки перечисления, указанные в коллективном договоре, должны быть соблюдены. Поля 22, 101, 104–110 оставьте пустыми.
    4. Авансы на командировочные расходы сотрудникам. Укажите номер документа-основания (сметы) в назначении платежа. Поля для уточнения налоговых платежей не заполняйте.
    5. Перечисление страховых взносов, налогов, сборов. Проверьте правильность заполнения полей 104–110 бланка. КБК можно уточнить в ФНС или ФСС (по платежам на травматизм).

    Рассмотрим особенности перечисления налогов и страховых взносов на примерах.

    Допустим, сумма составила 102 302 рубля.

    Разберем, как заполнить налоговые поля платежного поручения в 2019 году (образец), так как именно это чаще всего вызывает затруднения.

    Поле 4. Дата платежа. Налог следует уплатить, соблюдая установленные сроки. Для пособий и отпусков сформируйте платежку не позднее последнего дня месяца, за который произведены выплаты. Перечисляя зарплату или прочие доходы, установите дату не позднее следующей за днем выплаты доходов сотруднику (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Поля 6 и 7 заполняем без копеек, так как налог исчисляется и перечисляется в рублях: 102 302,00 рубля.

    В реквизите 22 поставьте «0».

    Статус плательщика (реквизит 101) установите «02», так как организация выступает налоговым агентом для работников, получающих зарплату.

    КБК (реквизит 104) для оплаты НДФЛ будет 182 1 01 02010 01 1000 110.

    105-я ячейка. ОКТМО для вашей организации необходимо уточнить в налоговой инспекции.

    106-я ячейка бланка. Основание уплаты: ТП (текущий период).

    https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

    107-е поле. Налоговый период: МС.06.2017; если перечисляем налог с отпускных или пособий, нужно прописать месяц и год, на которые пришлось перечисление. В графах 108 и 109 проставляем «0», так как нет данных для заполнения, 110-е поле пустое.

    Куда платить

    ЕНВД платят все компании и индивидуальные предприниматели, которые применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении видов деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ (п.1 ст.346.28 НК РФ ).

  • грузовыми или пассажирскими перевозками;
  • развозной и (или) разносной розничной торговлей;
  • размещением рекламы на транспортных средствах.
  • Если компания (ИП) переводит на ЕНВД выше указанные виды деятельности, то на «вмененный» учет она встает не там, где их осуществляет, а по своему месту нахождения (месту жительства). Значит и единый налог платит в соответствующую ИФНС.

    Несвоевременная уплата ЕНВД

    Квитанция на уплату ЕНВД (фото 2)

    Если «вмененщик» отправил платеж по единому налогу позже положенного срока, то за каждый календарный день просрочки он должен заплатить пени (п.1 ст.75 НК РФ ).

    Пени начисляются со дня, следующего за установленным днем уплаты ЕНВД (п.3 ст.75 НК РФ ). К примеру, если налогоплательщик не заплатил единый налог за II квартал 2017 года до 25.07.2017 г. (включительно), то с 26.07.2017 г. начинают «набегать» пени.

  • за период просрочки до 30 календарных дней (включительно) – исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • начиная с 31-го дня периода просрочки – исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  • Если ИП вовремя не произвел платеж по ЕНВД, то за каждый просроченный день он должен заплатить пеню (п.1 и п.3 ст.75 НК РФ). Начисляется она со дня, следующего за крайним сроком уплаты единого налога, установленным законодательством. Например, если предприниматель не перечислит ЕНВД за III квартал 2017 года до 25.10.2017 года (включительно), то с 26.10.2017 года уже «набегает» пеня.

    Пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки (п.4 ст.75 НК РФ).

    Налоговый кодекс не уточняет тот день, когда пени перестают начисляться. По мнению Минфина России – это день погашения недоимки по налогу (письмо от 05.07.2016 г. № 03-02-07/2/39318). Ведь именно в этот момент задолженности перед бюджетом у налогоплательщика нет.

    Кстати!Если учитывать позицию финансового Ведомства, то при задержке уплаты ЕНВД на 1 день пени взиматься не должны.

    Квитанция на уплату ЕНВД (фото 3)

    Рассчитать пеню по единому налогу можно с помощью налогового калькулятора, размещенного на сайте УФНС России по Челябинской области (http://213.24.61.178:3535/penalty).

    https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

    Обратите внимание!Штрафа за неуплату (несвоевременную уплату) ЕНВД быть не должно, если сумма налога посчитана правильно (п.19 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57, письмо Минфина России от 26.09.2011 г. № 03-02-07/1-343). А вот если налоговая база была занижена, то штрафных санкций не избежать (п.1, п.3 ст.122 НК РФ).

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    Adblock detector