Важные изменения УСН в 2019 году — СКБ Контур

Максимальный доход сотрудника, по достижении которого взносы на ОПС и ОСС уплачиваются по сниженным ставкам

Переход на УСН с общей системы налогообложения предполагает прежде всего соблюдение определенного лимита по уровню дохода за 9 месяцев предыдущего года. Если говорить про главные изменения по УСН на 2018 год, то отметить нужно следующий момент. Подать уведомление о применении упрощенки с 2018 года могут те компании, размер выручки которых по итогам 9 месяцев 2017 года не превысил 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ).

Интересно, что ранее порог доходов ежегодно рассчитывался исходя из установленного показателя в 45 миллионов рублей и регулярно обновляемого коэффициента. Так или иначе с 2017 года порог перехода на упрощенку значительно вырос, увеличившись почти в два раза в сравнении с прогнозными значениями, диктуемыми прежними правилами.

А вот в 2018 году изменения в учете доходов на УСН не планируются. Действие коэффициента, который можно было бы применить к прописанным в кодексе 112,5 миллионам рублей девятимесячного дохода приостановлено до 2020 года.

Впрочем, все выше описанное действует лишь в отношении юридических лиц. Для ИП аналогичного лимита по уровню дохода за 9 месяцев Налоговым кодексом не предусмотрено.

Помимо ограничения по сумме доходов, Налоговый кодекс предписывает соблюдать при намерении перейти на упрощенку еще два показателя: размер остаточной стоимости основных средств, а также численности сотрудников. Данные показатели не могут превышать 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников.

Еще одно новшество в УСН – чисто техническое. До сих пор некоторые предприниматели и фирмы на упрощенке могли применять пониженный тариф страховых взносов по определенным видам деятельности, прописанным в подпункте 5 пункт 1 статьи 427 Налогового кодека. При этом формулировки данного положения не совпадали с названиями видов деятельности в действующем справочнике кодов ОКВЭД, что значительно затрудняло интерпретацию льготных направлений бизнеса и вызывало споры с инспекторами.

Основные

Ключевых изменений, непосредственно относящихся к УСНО, немного, это:

  • Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
  • Отмена индексации на коэффициент дефлятор до 2020 года.
  • Увеличение максимальной стоимости основных средств, позволяющей применять УСНО.
  • Изменение срока перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.
  • Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Косвенные

Изменений, затрагивающих упрощенцев наравне с остальными ИП и организациями на иных специальных режимах налогообложения, чуть больше:

  • Введение налогового вычета по расходам на покупку ККТ для отдельных категорий упрощенцев.
  • Изменение порядка расчета и увеличение размера фиксированных страховых взносов ИП за себя.
  • Перенос срока оплаты взноса в размере 1% с дохода, превысившего 300 тыс.руб.
  • Изменение предельной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.
  • Увеличение сумм максимального дохода, по достижении которого страховые взносы в ПФР и ФСС рассчитываются по сниженным ставкам.

Рассмотрим изменения по УСН в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Таблица № 1. УСНО в 2017 и 2018 году: перечень изменений

2017 год

2018 год

Максимальный размер дохода для перехода на УСНО

45 млн.руб.

112,5 млн.руб.

Коэффициент-дефлятор

1,425

1,481

Максимальная стоимость основных средств

100 млн.руб.

150 млн.руб.

Сроки перехода на УСН в 2018 году

до 31.12.2016

до 09.01.2018г.

Форма КУДиР

Действует старая форма КУДиР

(утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н)

Действует новая форма КУДиР

(утв. Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

Вычет по расходам на покупку и установку новой ККТ

Нет

Да*

* для тех упрощенцев, которые совмещают УСНО с ЕНВД или патентом

Срок перехода на онлайн кассы отдельными категориями упрощенцев

до 01.07.2018

до 01.07.2019

Размер фиксированных взносов ИП за себя

Взносы на ОПС и ОМС рассчитываются исходя из МРОТ, утвержденного на начало нового года

Взносы самостоятельно не рассчитываются и уплачиваются в установленном НК РФ размере

Расчет взноса на пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

МРОТ х 8

Размер, указанный в НК РФ х 8

Срок уплаты пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

до 1 апреля года, следующего за отчетным

до 1 июля года, следующего за отчетным

Максимальный доход сотрудника, по достижении которого взносы на ОПС и ОСС уплачиваются по сниженным ставкам

Пенсионное страхование (ОПС)– 876 000

Соцстрахование (ОСС) – 755 000

ОПС – 1 021 000

ОСС – 815 000

Рассмотрим каждое из изменений более детально.

Законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ перенесен срок обязательного перехода на онлайн ККТ для отдельных категорий упрощенцев.

Так, еще на год, до июля 2019 года, получили отсрочку от применения онлайн касс:

  • Предпринимали и организации, ведущие вендинговый бизнес без привлечения работников со стороны;
  • ИП и компании, оказывающие услуги населению, кроме услуг общепита, если задействованы наемные работники

Важные изменения УСН в 2019 году — СКБ Контур

Если упрощенец параллельно применяет ЕНВД или патент он вправе не применять по всем вмененным или патентным (кроме общепита и розничной торговли с наемными сотрудниками) видам деятельности ККТ также до 2019 года.

Начиная с нового, 2018 года, ИП будут платить фиксированные страховые взносы и взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб., исходя из твердой величины, установленной НК РФ. МРОТ при расчете страховых взносов использоваться больше не будет. Размер фиксированных взносов известен уже на несколько лет вперед: с 2018 по 2020 года.

Привязка взносов к фиксированной величине позволит избежать ежегодной индексации суммы страховых платежей, что несомненно идет в плюс данному нововведению, однако, уже в 2018 году, размер взносов, рассчитанный по новому порядку превысит сумму данных платежей, если бы они были рассчитаны по-старому, исходя из МРОТ.

на пенсионное страхование – 26 545 руб.;

на медицинское страхование – 5 840 руб.

Платежи на социальное страхование обязательными не являются и платятся исключительно по желанию самого предпринимателя.

Общая сумма фиксированных страховых платежей в 2018 году составит 32 385 руб., соответственно по 8 096,2 руб. ежеквартально.

Важные изменения УСН в 2019 году — СКБ Контур

Срок уплаты взносов изменений не претерпел и остался прежним – не позднее 31 декабря текущего года.

Обратите внимание, что с начиная 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование подлежат уплате не в ПФР, а в Федеральную налоговую службу.

Расчет взноса на пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

Помимо фиксированных взносов ИП обязаны, как и прежде, уплачивать взнос с дохода, превышающего 300 тыс.руб.

Ставка по данному платежу составляет 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс.руб.

Сумма, прописанная в НК РФ на текущий год х 8.

24 545 х 8

Обратите внимание, что для расчета берется только полученный за год доход, без учета расходов, не зависимо от того, какой объект применяет ИП: УСН «доходы» или «доходы минус расходы».

(35 500 000 – 300 000) х 1% = 352 000

Так как сумма взноса с превышения не может быть выше установленного лимита, ИП должен будет заплатить не 352 000 руб., а 212 360 руб.

Изменения претерпел также и максимальный размер доходов при превышении которого, взносы на пенсионное и социальное страхование должны уплачиваться по сниженной ставке.

Так, предельный доход для расчета взноса на ОПС поднялся с 876 000 руб. до 1 021 000 руб., а для ОСС (соцстрахования) с 755 000 руб. до 815 000 руб.

При превышении дохода свыше 876 000 руб. взнос на ОПС рассчитывается по ставке – 10%, а при превышении дохода свыше 755 000 руб. взносы на соцстрахование не начисляются.

Обратите внимание, что для расчета платежей на медстрахование предельного размера доходов не установлено, в связи с чем, все выплаты работнику облагаются ставкой 5,1%, независимо от их размера.

Налоговая декларация по УСН в 2018 году изменений не претерпела, ИП и организации обязаны сдавать отчетность по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Самой распространенной системой налогообложения среди коммерческих организаций малого и среднего бизнеса по праву считается «упрощенка». И если деятельность компании и существующие ограничения по ее применению позволяют использовать этот режим, фирма, без сомнения, выберет именно его. Чем же так хороша УСН?

Косвенные

Срок перехода на онлайн кассы отдельными категориями упрощенцев

  • книга учета доходов и расходов составляется по новой форме;
  • обновлен перечень видов деятельности, по которым действует пониженная ставка страховых взносов;
  • утвержден новый размер фиксированных взносов для предпринимателей

Расскажем обо всем по порядку.

  • на пенсионное — 26545 руб.
  • на медицинское — 5840 руб.

На социальное страхование, как и ранее, предприниматели могут платить взносы добровольно. В 2019 и 2020 годах фиксированный размер взносов будет увеличиваться. Значения приведены в таблице ниже. Подробнее о фиксированных взносах для предпринимателей читайте в этой статье.

Виды взносов предпринимателя 2017 (в руб.) 2018 (в руб.) 2019 (в руб.) 2020 (в руб.)
Пенсионные (с дохода до 300 000 р.) 23400 26545 29354 32448
Пенсионные (предельный размер) 187200 212360 234832 259584
Медицинские 4590 5840 6884 8426

Кроме того, ИП на УСН – расходы могут исчислять страховые взносы с учетом расходов. Эту позицию поддержал Верховный Суд, а также ФНС.

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН подробно рассмотрены здесь. Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/[email protected] ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.

В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2018 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку».

В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:

  1. Страховые компании.
  2. Ломбарды.
  3. Банковские учреждения.
  4. Пенсионные фонды (негосударственные).
  5. Профессиональные участники РЦБ.
  6. Инвестиционные фонды.
  7. Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
  8. Зарубежные компании.
  9. Участники договоров о разделе продукции.
  10. Организации, имеющие филиалы.
  11. Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
  12. Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
  13. Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
  14. Производители подакцизных товаров.
  15. Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
  16. Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
  17. Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
  18. Доля участия других компаний – более 25%.
  19. Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.

Важные изменения УСН в 2019 году — СКБ Контур

Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).

Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» Условия для перехода на УСН 2018
Пункт 2-й статьи 346.12 доходы за 9 месяцев 2017 года не должны превышать 112,5 миллионов рублей
Пункт 4-й статьи 346.13 доходы за налоговый период 2017 года не должны превышать 150 миллионов рублей. Налоговым периодом признается календарный год (НК РФ Статья 346.19)
Подпункт 15-й пункта 3-го статьи 346.12 средняя численность работников не должна быть более чем 100 человек.
Подпункт 16-й пункта 3-го статьи 346.12 на 01.10. 2017 года лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 миллионов рублей.
Подпункт 1-й пункта 3-го статьи 346.12 отсутствие филиалов
Подпункт 14-й пункта 3-го статьи 346.12 доля других организаций не должна превышать 25% уставного капитала

Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций.

Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:

  • «доходы»;
  • «доходы минус расходы».
  • Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
  • организации – по месту нахождения;
  • индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 09.01.2018 года. В пункте 1 статьи 346.

13 НК РФ говорится о 31 декабря, но этот день в 2017 году приходится на воскресенье (выходной день).

А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 9 января – первый рабочий день, согласно производственному календарю 2018 года, после новогодних праздников (пункт 7 статьи 6.1 НК).

Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.

Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:

  • в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11. 2012 года;
  • в электронной форме – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.

Следовательно, с 2019 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%.

С 2019 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства.

Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха. 

Трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).

Дело в том, что формально сообщить в ИФНС о желании работать на УСН с 2018 года нужно до 31 декабря 2017 года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Однако это будет выходной день – воскресенье. Поэтому автоматически действует правило переноса на ближайший первый рабочий день. А это будет только 9 января 2018 года – вторник. Так что у претендентов на упрощённый спецрежим есть немного времени подумать над этим решением.

Кроме того, новое в УСН в 2018 году для ООО и ИП касается ведения налогового учёта, а точнее – книги учёта доходов и расходов на упрощёнке. Её форма утверждена приказом Минфина от 22 октября 2012 года № 135н.

Но с 01.01.2018 все упрощенцы должны вести учет по обновлённой форме этого регистра – в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227.

Существенное изменение, по сути, одно. Затрагивает это изменение УСН «Доходы». С 2018 года обновленный бланк включает новый Раздел V. В нём приводят:

  • сумму уплаченного торгового сбора;
  • период уплаты;
  • дату и номер документа.

Отменена обязанность заверять книгу печатью, если компания или предприниматель отказались от этого штампа.

Еще одно новшество в том, что ИП на УСН могут отражать в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1% с доходов выше указанной планки.

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

Вопросы и экспертные ответы по онлайн-кассам для УСН.

Важные изменения УСН в 2019 году — СКБ Контур

Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected]). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес. Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Подробнее о том, как получить возмещение по вкладам.

Также главные изменения по УСН на 2018 год касаются права перехода на этот спецрежим с 2018 года.

Речь идёт про изменения лимита доходов УСН в 2018 году: это не свыше 112,5 млн рублей за 9 месяцев 2017 года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Сюда входят поступления от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. Отметим, что для коммерсантов подобное ограничение доходов не введено и актуально только для организаций.

Ранее данный лимит составлял 45 000 000 рублей с индексацией на коэффициент-дефлятор. Для перехода на упрощёнку с 01.01.2017 года доходы за 9 месяцев 2016 года должны были уложиться в 59,805 млн. руб.

Налоговая декларация

Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы.

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.

Требования применения УСН в деятельности индивидуальных предпринимателей

Преимущества и недостатки УСН

Условия переключения на УСН

Требования и порядок прекращения пользования УСН

Преобразование «упрощенки»

Упразднение «минималки»

Упразднение декларации

С начала 2017 года популярная среди бизнесменов Российской Федерации упрощенная система налогообложения (УСН) подверглась существенным изменениям.

Ряд поправок, внесенных в Налоговый кодекс, оказал значительное влияние на деятельность организаций и ИП вплоть до 2020 года. Изменения по УСН позволят расширить круг бизнесменов и компаний, работающих на «упрощенке».

В 2017 году Налоговый кодекс России пополнился также рядом значимых технических поправок и уточнений.

Новый коэффициент-дефлятор

Начиная с 2018 года величина предельного дохода для перехода на УСНО не корректируется на коэффициент-дефлятор и равна 112,5 млн.руб. Если бы правительство не отменило обязательную индексацию, то доход увеличился бы с 112,5 млн.руб. до 160,3 млн. руб. (с учетом коэффициента-дефлятора на 2017 год – 1, 425).

В первую очередь, изменения по УСН в 2018 году затронули индекс-дефлятор. На основании приказа Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 его значение на 2018 год составляет 1,481.

Обычно на данный показатель индексировали предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права работать на этом спецрежиме (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Однако на 2017 – 2019 годы действует мораторий на такую индексацию.

Таким образом, новый коэффициент-дефлятор на лимиты по доходам никак не влияет.

Также см. «Коэффициент-дефлятор на 2018 год по УСН».

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.

Новая форма учётной книги

Важные изменения УСН в 2019 году — СКБ Контур

Можно назвать совершенно свежими новостями изменения УСН в 2018 году в части появления возможности учитывать с 01.01.2018 новый вид затрат – расходы на сетевое обучение персонала (Закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ). Правила их налогового учёта аналогичны налогу на прибыль (п. 3 ст. 264 НК РФ). Ранее НК РФ данный вопрос никак не регламентировал.

Перечень расходов на сетевую форму обучения упрощенцем персонала/физических лиц в НК РФ – открытый. Среди них:

  • содержание помещений и оборудования работодателя, которые участвуют в обучении;
  • оплата труда;
  • стоимость имущества, переданного для организации процесса обучения;
  • иные расходы в рамках договора о сетевой форме обучения.

Учесть расходы на сетевую форму обучения персонала по УСН можно при соблюдении обязательных условий:

  • в налоговом периоде хотя бы один человек завершил своё обучение по сетевой форме;
  • этот человек подписал трудовой договор с упрощенцем;
  • срок этого контракта – не менее 1 года.

Так, на 01 октября 2017 года их остаточная стоимость должна составлять не более 150 000 000 рублей. По сравнению с прошлым годом этот показатель подрос на 50 млн рублей (Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ с изменениями в НК РФ).

Также см. «Условия перехода на УСН в 2018 году: критерии».

Внимание!

Не исключено, что некоторые субъекты РФ пересмотрят прежние и введут новые ставки по УСН в 2018 году. Нужно обращаться к соответствующему закону региона.

На объекте «Доходы» максимальная ставка – 6%. Регионы могут понижать её до 1% (для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ – до 0%).

Важные изменения УСН в 2019 году — СКБ Контур

На объекте «Доходы минус расходы» максимальная ставка – 15%. Регионы могут понижать её до 5% (для Крыма и Севастополя – до 3%, для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ – до 0%).

Подробнее об это см. «Новое в НК РФ: сетевая форма образования персонала снижает налог на прибыль».

Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Начиная с 1 января 2018 года упрощенцы обязаны применять новую форму КУДиР с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н.

Так, новая книга дополнена разделом V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор», позволяющим учесть сумму указанного платежа при расчете налога на объекте «Доходы» и отразить это в соответствующем разделе КУДиР.

Основные правила заполнения книги:

  • Сведения в регистр вносятся только на основании первичных документов.
  • Каждый год необходимо открывать новую КУДиР.
  • Сведения о каждой операции отражаются в хронологическом порядке на отдельной строке.
  • Если КУДиР ведется в электронной форме, то в конце года она подлежит распечатыванию, прошивке, пронумеровке, а также должна сопровождаться подписью ИП или гендиректора и печатью (при наличии).
  • Если деятельность не осуществляется, отсутствует доход и (или) расход, то необходимо вести «нулевую» книгу учета доходов и расходов.
  • Если какой-то из разделов не заполняется, он также подлежит распечатке и прошивке с другими разделами. Исключение незаполненных разделов не допускается.
  • Заверять книгу в налоговом органе не требуется, но хранить ее организация или ИП обязана, в противном случае, ИП грозит штраф в размере 200 руб., а организации в размере 1 000 руб.

Ведение КУДиР для ИП является обязательным условием для освобождения его от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления соответствующей отчетности.

27 октября 2017 года Госдумой был принят закон, позволяющий учесть при расчете налога часть затрат, возникших при переходе на новый порядок расчетов. Однако, данная льгота коснулась лишь ИП на вмененке и патенте. Упрощенцы, плательщики единого налога и общей системы налогообложения права на данную льготу лишены.

Единственной возможностью упрощенцев получить вычет является совмещение УСНО с патентом или вмененкой в отношении которых они могут применить данную льготу.

При этом, если ранее упрощенец учел затраты по покупке и установке онлайн кассы в составе расходов по УСН «доходы минус расходы», то повторно в рамках ЕНВД или ПСН он получить данную льготу он сможет.

В состав льготы предприниматель может включить затраты не только по покупке кассы, но и по приобретению фискального накопителя, а также ПО для настройки и корректной работы оборудования. Работы и услуги по подключению кассы и приведение ее в рабочее состояние также можно включить в вычет.

Общая сумма затрат, на которую ИП сможет уменьшить вмененный налог или стоимость патента составляет 18 000 руб.

ИП на УСНО, совмещающие данный режим с ЕНВД, никаких уведомлений для получения вычета подавать не должны, в отличие от упрощенцев, применяющих параллельно патентную систему налогообложения.

Стоимость патента или размер налога к уплате можно уменьшить на вычет только за 2018 или 2019 год.

24 545 х 8

Изменения затронули и форму 2-НДФЛ. Теперь их две:

  1. Одну вы выдаете на руки работникам, она похожа на старую форму
  2. Вторую сдаете в ИФНС, она похожа на декларацию

Изменения действуют при выдаче работникам на руки с 1 января. Форму за 2018 год вы также сдаете по новой форме.

Сроки сдачи формы не поменялись, вот какие установлены на 2019 год.

Посмотреть образцы новых 2-НДФЛ вы можете прямо сейчас в статье на сайте “Новая форма 2-НДФЛ”.

С 2019 года изменились пособия: детские, декретные, больничные.

В статьи встроены удобные калькуляторы.

Так, внесены изменения в КБК по взносам ИП, а также пеням по взносам. 

С 2019 года все кассы должны передавать данные в формате 1.05 и 1.1. Формат 1.0 с нового года перестанет действовать. Чтобы узнать, какой формат фискальных данных в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1.

Если вы будете работать с 1 января на старом формате данных, то инспекторы оштрафуют вас как за работу без ККТ. Минимальный штраф составляет 30 000 рублей. Что делать, чтобы привести кассу в порядок, мы рассказали  в статье журнала «Упрощенка».

  • лицо, выплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
  • лицо, невыплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода

В приложении 1 раздела 1 (строка 001) упрощенцы, уплачивающие взносы по общему тарифу, будут указывать код тарифа – «01».

В приложении 2 больше не будет строк 051-054, но появится новая 015 – это количество работников с выплат, которым начисляли взносы.

УСН в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Строка 090 станет проще: необходимо будет внести сведения только по взносам за каждый месяц и с начала года. Указывать страховые взносы за квартал теперь не требуется. В приложении 2 появится новая строка, где плательщик укажет код своего тарифа.

Приложение 6 будут заполнять только производители мультфильмов.

Раздел 3 стал менее громоздким. В нем не нужно больше подсчитывать сумму выплат и страховых взносов за квартал.

Расчет применяется при отчете за 1 квартал 2019 года, за 2018 год сдаем по старой форме.

С 1 января 2019 года размер минимального размера оплаты труда составляет 11 280 руб.

Всем работодателям в связи с новым МРОТ нужно повысить зарплату. Как это сделать, читайте в статье журнала “Упрощенка” Что переписали в работе упрощенцев .  

Изменения внес Минфин своим приказом № 227н. Приказ был принят еще 7.12.16, но согласно правилам налогового законодательства изменения вступили в силу только с 01.01.18.

Что касается самих изменений, то самое основное из них — дополнение КУДИР по УСН разделом, в котором должны отражаться данные о торговых сборах. Помимо этого, предприниматели и компании могут не заверять книгу печатями, если они не используют печать в своей деятельности.

Размер выплат в пользу одного сотрудника в 2019 году Размер выплат в пользу одного сотрудника в 2018 году Размер страхового тарифа на пенсионное страхование
до 1150 тыс. руб. до 1021 тыс. руб. 22 %
свыше 1150 тыс. руб. свыше 1021 тыс. руб. 10 %
Размер выплат в пользу одного сотрудника в 2019 году Размер выплат в пользу одного сотрудника в 2018 году Размер страхового тарифа на социальное страхование
до 865 тыс. руб. до 815 тыс. руб. 2,9 %
свыше 865 тыс. руб. свыше 815 тыс. руб. 0 %

24 545 х 8

Важные изменения УСН в 2019 году — СКБ Контур

Самая актуальная и свежая новость по изменениям в УСН в 2018 году – новая форма книги учета доходов и расходов. Она вводится в действие с 1 января будущего года.

Ранее упрощенцы обязаны были заполнять бланк, утвержденный Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н. Форма КУДИР на 2018 год вводится в редакции приказа Минфина РФ от 07 декабря 2016 № 227.

Основное отличие нового бланка – дополнительный 5 раздел, предназначенный для упрощенцев с объектов «доходы». В нем указывается информация о перечисленных суммах торгового сбора, за счет которого можно уменьшить расчетную сумму налога.

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.  

УСН в Крыму

На период с 2017 по 2021 год в Крыму установленные пониженные ставки по УСН:

  • 4% для УСН «Доходы».
  • 10% для УСН «Доходы минус расходы».

Вкратце подведем итоги вышесказанному.

Какие изменения ждет УСНО в 2018 году:

  • Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
  • Увеличение предельной стоимости основных средств для работы на УСНО.
  • Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Увеличение предельной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс.руб.
  • Изменение срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля;
  • Перенос обязанности перейти на онлайн кассы на год, с 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года.

Оплата ЖКХ собственниками не формирует доход на УСН

На основании Закона от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ пополнен новой позицией перечень доходов, которые не формируют объект по налогу на УСН. Это новый подп. 4 п. 1.1 ст. 346.14 НК РФ.

Речь идёт об оплате собственниками или пользователя недвижимости услуг ЖКХ, которые оказаны сторонними организациями. При этом данную оплату получает:

  • ТСЖ;
  • ТСН;
  • управляющая организация;
  • СНТ (садоводческие, огороднические или дачные товарищества/некоммерческие партнерства);
  • жилищные, садоводческие, огороднические, дачные или иные потребительские кооперативы.

Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ). 

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector