Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

Основные изменения формы 4-ФСС в 2019 году

Некоторые организации и частные агентства занятости вправе временно направлять своих работников для работы в другие организации.

Это возможно при соблюдении целого ряда условий.

В частности, в Трудовом кодексе есть целая глава 53.1, регулирующая эти вопросы. Она называется «Особенности регулирования труда работников, направляемых временно работодателем к другим физическим лицам или юридическим лицам по договору о предоставлении труда работников (персонала)».

При этом для работников, направленных по договору о предоставлении труда персонала, работодателем остается передающая сторона, поскольку именно с ней заключен трудовой договор.

Поэтому именно передающая персонал сторона обязана удерживать с заработка НДФЛ и начислять пенсионные и медицинские взносы.

форма 4 ФСС 2019 бланк

Однако со взносами «на травматизм» ситуация особая.

Их также должна платить предоставляющая сторона, но с одной важной оговоркой – исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны. Причем с учетом надбавок и скидок к тарифу по взносам.

Таким образом, передающая персонал сторона должна получить от принимающей стороны информацию о тарифе взносов «на травматизм», о скидках и надбавках.

Эту информацию, в частности, потребуется теперь отображать в новом расчете 4-ФСС. Также потребуется показывать и размеры выплат в пользу переданных «в аренду» работников.

Прежде было не ясно, как отражать в расчете 4-ФСС эти сведения.

Поэтому и потребовалось скорректировать форму 4-ФСС.

novaya 4-fss obrazec str 1

Уже за 1-й квартал 2016 года отчетность в соцстрах надо было сделать по новой форме 4-ФСС, откорректированной за счет правок, внесенных в нее приказом ФСС РФ от 25.02.2016 № 54. Изменения, внесенные в отчет, выразились:

  • в уточнении некоторых формулировок в ряде таблиц раздела 1, что привело как к частичной замене текста в них, так и к исключению некоторых пунктов таблиц;
  • переработке содержания расположенной в разделе 2 таблицы, отражающей процедуру формирования базы по взносам;
  • дополнении реквизитов адреса страхователя информацией о районе его местонахождения;
  • замене определения «численность» на понятие «среднесписочная численность», соответствующее правилам определения этого значения, установленным в п. 5.14 порядка заполнения формы;
  • переносе полей для указания численности инвалидов и работников, трудящихся во вредных или опасных условиях, с титульного листа в начало раздела 2.

Соответственно, ряд необходимых уточнений был сделан в тексте правил внесения данных в отдельные поля отчета.

О правилах расчета среднесписочной численности подробнее читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

Для применения с отчетности за 9 месяцев 2016 года форма 4-ФСС снова оказалась измененной. Правки в нее и в порядок ее заполнения внес приказ ФСС РФ от 04.07.2016 № 260. Изменения выразились в дополнении раздела 2 еще одной таблицей, предназначенной для отражения информации о взносах на страхование от НС, начислять которые должны работодатели, временно предоставляющие своих работников другим работодателям.

Несмотря на то что зарплату работнику платит не передающая, а принимающая сторона (и она же начисляет страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС по страхованию в части ВНиМ), обязанность по начислению и уплате взносов на страхование по НС закреплена за стороной, передающей своих работников во временное использование другому работодателю (п. 2.1 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Таблица останется незаполненной, если данные для внесения в нее у отчитывающегося лица отсутствуют. Это вытекает из текста порядка заполнения формы в разделе, которым этот порядок дополнен в связи с появлением в отчете новой таблицы (п. 24.10 приложения 2 к приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 в редакции от 04.07.2016).

Таким образом, при составлении отчетности в соцстрах, начиная с периода 9 месяцев 2016 года, форму 4-ФСС и правила ее заполнения надо брать из приказа ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 в редакции от 04.07.2016 № 260.

Бланк образца 2019 года отличается от предыдущего варианта.

Правовые основания для заполнения формы 4-ФСС

Обязанность сдавать форму 4-ФСС установлена п. 1 ст. 24 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…». Предоставлять отчет должны все юридические и физические лица, пользующиеся услугами застрахованных лиц, т.е. наемных работников, которые подлежат социальному страхованию.

К застрахованным лицам относятся (п. 1 ст. 5 закона № 125-ФЗ):

  1. Работники, с которыми заключен трудовой договор.
  2. Физические лица, привлекаемые к труду в рамках исполнения наказания, назначенного судом.
  3. Физические лица, с которыми заключены гражданско-правовые (авторские) договора. В последнем случае исполнитель является застрахованным лицом, если это предусмотрено условиями договора.

Форма отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Последние актуальные на сегодня изменения были внесены приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Общие требования по заполнению Расчета 4-ФСС

Изменений в бланке расчета 4-ФСС немного, все они коснулись титульного листа и таблицы 2:

  • на титульном листе появилось поле, предназначенное для бюджетников – «Бюджетная организация», в котором указывается код источника финансирования,
  • в таблицу 2, где отражаются расчеты с Фондом соцстрахования, добавлена строка 1.1 о задолженности, перешедшей к страхователю-правопреемнику от реорганизованного юрлица, либо задолженности обособленного подразделения, снятого с учета,
  • соответственно, в строке 8 «Всего» отчета формы 4-ФСС новая формула расчета – в нее добавлен показатель строки 1.1,
  • в таблицу 2 добавлена строка 14.1, отражающая задолженность за Фондом соцстраха перед реорганизованным юрлицом, или обособленным подразделением, снятым с учета,
  • в строке 18 «Всего» изменилась формула в связи с включением в нее показателя строки 14.1.

Соответствующие дополнения внесены и в Порядок заполнения формы 4-ФСС. Новая форма 2017 г. с изменениями от 07.06.2017г. применяется, начиная с отчета за 9 месяцев 2017 г. Уточненные расчеты 4-ФСС за периоды ранее 2017 года подаются на бланке, действовавшем в том расчетном периоде, за который вносится корректировка (п. 1.5 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если у страхователя среднесписочное число работников, за которых производятся отчисления, в прошлом году превысило 25 человек, он может подать расчет только в электронном виде. Срок подачи электронной формы 4-ФСС – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За несоблюдение электронного формата отчетности страхователю грозит штраф в 200 рублей.

При среднесписочной численности в 25 и менее человек, у страхователя есть возможность отчитаться как электронно, так и на бумаге. Но для подачи «бумажного» расчета установлен меньший срок – 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Таким образом, за 9 месяцев 2018 г. электронную форму 4-ФСС нужно предоставить не позднее 25.10.2018г., а «бумажную» – 22.10.2018г. (20 октября – выходной день).

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

С 2017 года подразделения Фонда социального страхования (ФСС) курируют:

  • страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм»);
  • расходы страхователей на цели социального страхования.

Поэтому о начисленных с января по сентябрь 2017 года страховых взносах «на травматизм» нужно отчитаться в территориальное отделение Фона социального страхования и сдать в ФСС отчет за 9 месяцев 2017 года.

Сдать расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм» (п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя». Сдавать 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года ИП без работников не нужно.Если же организация по каким-то причинам с 1 января по 30 сентября 2017 года не осуществляла выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представить нулевой отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года необходимо.

Страхователи сдают расчет 4 – ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если 4-ФСС сдается «на бумаге».

Отчетные периоды

Всего существует 4 отчетных периода:

  • I квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • год.

Таким образом, срок сдачи 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года – не позднее 20 октября «на бумаге» и не позднее 25 октября – в электронном виде.

Обязательные лист и таблицы Дополнительные таблицы
Титульный лист Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными…»
Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»
Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда…»

В июне2107 года ФСС изменил форму отчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). Поправки были внесены Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Обновленная форма расчета вступила в силу 09.07.2017 года. Поясним, что изменилось в бланке.

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

С 9 июля 2017 года на титульном листе 4-ФСС появилось новое поле, которое нужно заполнять бюджетным организациям. Также таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» дополнена двумя новыми строками:

  • 1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и/или снятым с учета обособленным подразделением организации»;
  • 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и/или снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».

Кроме того, в порядке заполнения расчета 4-ФСС теперь уточнено, что в поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе расчета показатель считается за период с начала года. До этого прямого указания на это не было.

ФСС на своем сайте привел разъяснение о том, что вступление в законную силу Приказа от 07.06.2017 № 275 приходится на дату после начала отчетной кампании за 2 квартал 2017 года. Поэтому его нужно применять с отчетности за 9 месяцев 2017 года.

Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет 4-ФСС за 3 кв. 2018 года сдавайте в территориальное отделение ФСС по её местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это место регистрации организации.

Если же обособленные подразделения есть, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, если у такого подразделения есть расчетный (лицевой) счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

Форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц, каждая из которых содержит отдельный блок информации.

В составе отчета 4-ФСС за 3 квартал 2018 года обязательными для заполнения являются только основные листы, содержащие общие сведения о плательщике, страховых взносах и мероприятиях по охране труда:

  1. Титульный лист.
  2. Таблица 1, содержащая расчет базы для исчисления взносов.
  3. Таблица 2, в которой отражается состояние расчетов с подразделением ФСС.
  4. Таблица 5, включающая сведения о проведенной спецоценке условий труда и медосмотрах.

Остальные таблицы применяются только, если у страхователя есть данные для их заполнения:

  1. Таблица 1.1 используется, если страхователь временно направляет своих работников для работы у другого юридического лица или ИП.
  2. Таблица 3 содержит сведения о расходах по обязательному страхованию (например – оплата больничных по несчастным случаям на производстве).
  3. Таблица 4 отражает информацию о количестве несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

По такому же принципу будем рассматривать порядок заполнения отчета – сначала все «обязательные» листы, а затем – «дополнительные».

Таблица 1 называется «Расчет базы для начисления страховых взносов». Она содержит информацию о выплатах в пользу физических лиц, облагаемых взносами и о страховом тарифе с учетом надбавок и скидок (за период с января по сентябрь 2018 года).

  1. В строке 1 указываются все суммы выплат сотрудникам по трудовым, гражданско-правовым или авторским договорам в соответствии со ст. 20.1 закона № 125-ФЗ. Сведения заносятся нарастающим итогом с начала отчетного периода (столбец 2) и за каждый их трех последних отчетных месяцев, т.е. в данном случае – за июль-сентябрь 2018г. (столбцы 4-6). Аналогично заполняются данные в строках 2 – 3, рассмотренные ниже.
  2. Строка 2 содержит информацию о суммах выплат, не облагаемых взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Это могут быть пособия, материальная помощь, компенсация затрат на проезд и т.п.
  3. Строка 3 отражает базу для начисления взносов и представляет собой разность между соответствующими показателями строк 1 и 2.
  4. В строке 4 из общей суммы выделяются выплаты в пользу работающих инвалидов.
  5. В строке 5 указывается страховой тариф. Он определяется индивидуально, в зависимости от класса профессионального риска страхователя.
  6. В строках 6 и 7 содержится информация о скидках и надбавках к страховому тарифу, которые устанавливаются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.05.12 № 524.
  7. В строке 8 содержится дата приказа территориального органа ФСС об установлении надбавки к тарифу.
  8. В строке 9 указывается итоговый тариф с учетом всех скидок и надбавок. Все данные по тарифам показываются в процентах с двумя знаками после запятой.

В таблице 2«Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»  отражаются сведения о расчетах между страхователем и подразделением ФСС РФ.

  1. Строка 1 содержит текущую задолженность страхователя по взносам на начало отчетного периода, т.е. на 01.01.2018. Она должна соответствовать показателю строки 19 таблицы 2 отчета за 2017 год.
  2. Строка 1.1 используется для отражения задолженности на начало периода, если отчет заполняет правопреемник реорганизованного страхователя или «головная» компания по ликвидированному обособленному подразделению.
  3. Строка 2 содержит суммы начисленных взносов. Отдельно показываются взносы нарастающим итогом с начала периода и за три последних месяца (июль – сентябрь) помесячно.
  4. Если за отчетный период подразделение ФСС проводило выездные или камеральные проверки страхователя, то их результаты отражаются в следующих строках:
  • на титульном листе появилось поле, предназначенное для бюджетников – «Бюджетная организация», в котором указывается код источника финансирования
  • в таблицу 2, где отражаются расчеты с Фондом соцстрахования, добавлена строка 1.1 о задолженности, перешедшей к страхователю-правопреемнику от реорганизованного юрлица, либо задолженности обособленного подразделения, снятого с учета
  • соответственно, в строке 8 «Всего» отчета формы 4-ФСС новая формула расчета – в нее добавлен показатель строки 1.1
  • в таблицу 2 добавлена строка 14.1, отражающая задолженность за Фондом соцстраха перед реорганизованным юрлицом, или обособленным подразделением, снятым с учета
  • в строке 18 «Всего» изменилась формула в связи с включением в нее показателя строки 14.1

Отчетные периоды

Организации и ИП с наемными тружениками, не имеющие обособленных подразделений (ОП), должны сдавать расчет в фонд по месту своей регистрации. ИП, не имеющие сотрудников, данную форму не представляют, т. к. не осуществляют выплаты физлицам и не платят за них взносы.

При наличии ОП, они должны отчитываться по 4-ФСС, если отвечают следующим требованиям:

  • имеют собственный баланс;
  • имеют счет в банке;
  • сами начисляют зарплату и иные выплаты в пользу работников.

Если у организации нет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года нужно представить в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации компании (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).Если же обособленные подразделения есть, то форму 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года нужно сдавать по местонахождению обособленного подразделения. Но только при условии, что у «обособки» есть свой расчетный (лицевой) счет в банке и она самостоятельно начисляет зарплату работникам.

В расчете 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года нужно обязательно заполнить Титульный лист и таблицы 1, 2, 5. Также нужно заполнить (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):

  • таблицу 1.1 – если в январе – сентябре вы временно направляли работников в другую организацию или к ИП по договору о предоставлении персонала;
  • таблицу 3 – если в январе – сентябре выплачивали физлицам страховое обеспечение (например, пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве);
  • таблицу 4 – если в январе – сентябре были несчастные случаи на производстве.

Форма его подачи зависит от численности застрахованных лиц. Если она превышает 25 человек, то отчет необходимо сдавать только в электронном виде.

Небольшие организации с численностью до 25 человек могут сдавать форму на бумажном носителе.

В «бумажном» виде 4-ФСС за предоставляется до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронную версию данного отчета нужно предоставлять не позднее 25 числа. Т.е. отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года нужно сдать до 22.10.2018 «на бумаге» (т.к. 20 октября – выходной день) и до 25.10.2018 – в электронном виде.

Также см. “Сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году“.

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

Форма отчетности в соцстрах, применяемая в 2016 году, введена в действие приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59. Этот же приказ утвердил порядок заполнения отчета.

Форма состоит из титульного листа, содержащего основные данные о страхователе и информацию об отчетном периоде, и из двух основных разделов, один из которых посвящен взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а второй — взносам на страхование от несчастных случаев (НС). В оба раздела входят несколько основных таблиц одинакового характера, отражающих:

  • данные о состоянии расчетов по взносам;
  • процесс формирования базы для начисления взносов;
  • сведения о расходах по соответствующему виду социального страхования.

Раздел 1 отличается наличием дополнительных таблиц, содержащих данные:

  • об основаниях, дающих право на применение пониженных тарифов по взносам;
  • о работниках, являющихся временно пребывающими в России иностранцами;
  • о выплатах за счет федерального бюджета, осуществленных пострадавшим от радиационных аварий.

Раздел 2 дополняют таблицы со сведениями:

  • о пострадавших от несчастных случаев на производстве;
  • об аттестации рабочих мест и медосмотрах работников.

Документ, утвердивший форму отчета, в течение 2015 года изменялся. В августе 2015 года вступил в силу приказ ФСС РФ от 20.07.2015 № 304, внесший ряд поправок в его текст, при этом поправки касались не самой формы отчета (приложение № 1 к приказу), а правил ее заполнения (приложение № 2). Правки не имели принципиального характера — это были:

  • корректировка текста рекомендаций по оформлению (речь о возможности применения печати на отчете только в случае ее наличия у отчитывающегося лица);
  • добавление в перечень контрольных мероприятий, по результатам которых в отчете отражают доначисления взносов, камеральных проверок;
  • уточнение формулировок ряда используемых в тексте определений.

Таким образом, в течение всего 2015 года сама форма 4-ФССизменениям не подвергалась. Однако следующий год принес много нового. Изменения в 4-ФСС в 2016 году, несмотря на преобладание поправок редакционного характера, отразились на объеме и количестве таблиц, расположении мест для внесения данных в форму отчета.

О том, каковы нюансы заполнения отчета, читайте в материале «Как заполнить новую форму 4-ФСС в 2015–2016 годах (бланк)?».

Указания на срок подачи отчетности в соцстрах содержит п. 9 ст. 15 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В 2015–2016 годах он действует в новой редакции (п. 2 ст. 5 закона «О внесении изменений…» от 01.12.2014 № 406-ФЗ), устанавливающей взамен ранее существовавшей единственной даты сдачи отчета (15-е число месяца, наступающего за отчетным кварталом) два предельных срока. Эти сроки ставятся в зависимость от способа подачи отчета:

  • не позднее 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, — если отчет сдают в бумажном виде;
  • не позднее 25-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, — если сдача осуществляется электронным способом.

Бумажный отчет вправе подавать страхователи, имеющие работников, среднесписочное количество которых не превышает 25 человек. Если предельное число превышено, то у страхователя возникает обязанность сдавать отчетность электронным способом (п. 10 ст. 15 закона № 212-ФЗ).

Любой из установленных сроков сдачи отчета может быть перенесен на более позднюю дату при совпадении его с выходным или праздничным днем (п. 7 ст. 4 закона № 212-ФЗ). В этом случае последним днем для подачи отчетности станет ближайший следующий за выходным рабочий день.

О видах существующих способов электронной сдачи отчетности читайте в статье «Электронная отчетность через интернет — что лучше?».

Каких-либо решений, повлиявших на отчетность за полугодие 2016 года, соцстрах не принимал. Поэтому отчетность за 2-й квартал надо было делать на том же бланке и по тем же правилам, что и отчет за 1-й квартал 2016 года, т. е. согласно приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 в редакции от 25.02.2016.

Какой же будет отчетность, подаваемая взамен 4-ФСС? Здесь нужно исходить из того, что рассматриваемый отчет изначально объединял данные по двум видам платежей в соцстрах:

  • взносы на страхование по ВНиМ;
  • взносы на страхование от НС.

С 2017 года отчетность по первому виду платежей войдет составной частью в единый сводный отчет по страховым платежам, который будет сдаваться в ИФНС. Форма его уже разработана и проходит стадию рассмотрения перед утверждением.

О том, где можно увидеть проект формы нового отчета, читайте в статье «Опубликован проект формы по страховым взносам»

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

Обязанность по администрированию платежей второго вида остается за соцстрахом. Поскольку никакие изменения в части этих платежей пока не анонсированы, следует ожидать, что содержание раздела 2 формы 4-ФСС составит основу того отчета, который будет сдаваться в фонд по взносам на страхование от НС. Изменений в сроках представления этой отчетности тоже пока не планируется.

Таким образом, отчетность по страховым взносам в соцстрах будет разделена на отчеты двух видов, подаваемые в разные сроки и в разные инстанции.

Представлять расчеты по форме 4-ФСС страхователи (организации и ИП) обязаны по итогам каждого отчетного периода. Всего отчетных периодов четыре (статья 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

  • I квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • год.

Это компании, подРазделения этих компаний и ИП.

А еще это адвокаты и нотариусы, а также физ. лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Обращаем внимание, что подРазделения подают 4-ФСС за тех физ. лиц, которые получали вознаграждения за работу в этих подРазделениях.

При этом такие подРазделения должны иметь свой отдельный баланс и расчетный счет, а также самостоятельно выплачивать вознаграждения и отчитываться об уплаченных взносах (ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Если эти условия не выполняются, обособленные подРазделения отражают в отчетности по головному офису.

Возможно несколько вариантов.

Чаще всего расчет подписывает законный представитель (руководитель) организации. Тогда на титульном листе в ячейках, предусмотренных для подписи, указывают “1” и фамилию, имя и отчество представителя полностью, подпись и ставят дату подписания. В поле “М.П.” ставят печать (при ее наличии). Кстати, даже если печать у вас есть и она не проставлена, расчет все равно примут. Об этом сказано в информации ФСС от 10 июня 2015 г.

Когда же расчет подписывает уполномоченный представитель – физлицо, на титульном листе ячейки для подписи заполняют так. Указывают “2”, фамилию, имя и отчество представителя полностью, дату подписания, а также вид документа, подтверждающего полномочия представителя (например, доверенность).

Возможно, расчет подписывает уполномоченный представитель – специализированная организация. В этом случае в ячейках, предусмотренных для подписи, также указывают “2”, наименование специализированной организации, фамилию, имя и отчество ее руководителя (уполномоченного сотрудника) полностью.

Закон о страховых взносах позволяет плательщикам представлять данные 4-ФСС в двух форматах: бумажном и электронном.

Выбрать любой из двух возможных форматов подачи отчета может только тот плательщик, численность работников у которого не превысила 25 человек.

Если работников было 25 и более лиц, передавать информацию можно только на электронном носителе (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Обращаем Ваше внимание на то, что за несоблюдение порядка представления формы 4-ФСС организацию могут оштрафовать на 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона N 212-ФЗ).

– в электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

– на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний день для представления формы 4-ФСС приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то ее надо сдать в ближайший следующий за ним рабочий день (ч. 7 ст. 4 Закона N 212-ФЗ).

Когда сдавать расчет по «травматизму»

По общему правилу Расчет 4-ФСС представляется в электронной форме, т. е. путем его подготовки на компьютере и подписания усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

Если же за прошлый календарный год среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, не превысила 25 человек, форма 4-ФСС может быть представлена и на бумаге. Для вновь созданных организаций среднесписочная численность должна определяться за текущий год.

О том как заполнить и в какие сроки сдать Расчет по форме 4-ФСС можно прочитать в нашем отдельном материале.

Необходимо иметь в виду, что 07.06.2017 Приказом ФСС № 275 в форму Расчета были внесены некоторые изменения, которые нужно будет учесть при подготовке формы 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года.

В новую форму, сдаваемую за 9 месяцев 2017, по сравнению с Расчетом за 1-ый квартал и полугодие 2017 года внесены, в частности, следующие изменения (Приказ ФСС от 07.06.2017 № 275):

  • на титульном листе появилось поле «Бюджетная организация», где такие организации должны указывать источник финансирования;
  • в таблицу 2 добавлена строка 1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица»;
  • в таблицу 2 включена также строка 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица». По ней правопреемник отражает сумму задолженности за территориальным органом ФСС, которая перешла к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, а также сумму задолженности за территориальным органом ФСС снятого с учета обособленного подразделения.

Также уточняется, что в поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе Расчета показатель считается за период с начала года.

Обращаем внимание, что Расчет представляется за отчетный период, которым признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это означает, что форма 4-ФСС составляется нарастающим итогом. Поэтому говорить, к примеру, о форме 4-ФСС за 3 квартал 2017 года не совсем корректно.

  • на бумаге — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • в электронной форме — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Сдавать Расчет на бумаге могут:

  • страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий год не превысила 25 человек;
  • вновь созданные (в т.ч. при реорганизации) организации, у которых численность указанных выше физлиц не превышает 25 человек.

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

Таким образом, Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 году нужно сдать не позднее:

  • 20.10.2017, если Расчет сдается на бумаге;
  • 25.10.2017 при представлении формы в электронном виде.

Форму 4-ФСС за 3 квартал 2017 (образец) приведем в составе только обязательных таблиц.

В электронном виде расчет в подразделение ФСС России можно сдать:

  • по телекоммуникационным каналам связи (через шлюз приема расчетов 4-ФСС в Интернете);
  • на внешнем носителе (дискета, компакт-диск, флеш-накопитель и т. п.) с электронной подписью.

На сегодняшний день на портале по подготовке и сдаче электронной отчетности 4-ФСС онлайн можно воспользоваться:

    • сервисом по онлайн-заполнению формы 4-ФСС (он доступен зарегистрированным пользователям с расширенными правами доступа). Сервис выполняет форматно-логический контроль введенных данных и сопоставляет информацию с ранее сданной отчетностью за прошлые периоды. Благодаря этому, можно сдать 4-ФСС без ошибок. Заполненный 4-ФСС можно сразу сохранить в базе ФСС и отчет будет считаться сданным.

Если страхователь отчитывается «на бумаге», то расчеты нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если же в электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (пункт 2 части 9 статьи 15 Федерального закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Также см. «Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2016 году».

Когда же последний день подачи расчета приходится на выходной, то представить 4-ФСС требуется в первый ближайший рабочий день (ч. 7 ст. 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Отчетный период Срок сдачи
1 квартал 2016 года. не позднее 20 апреля «на бумаге» и не позднее 25 апреля – в электронном виде.
2 квартал 2016 года. не позднее 20 июля «на бумаге» и не позднее 25 июля в электронном виде.
9 месяцев 2016 года. не позднее 20 октября «на бумаге» и не позднее 25 октября в электронном виде.
2016 год. не позднее 20 января 2017 года «на бумаге» и не позднее 25 января 2017 года в электронном виде.

Обратите внимание, что с отчетности за 9 месяцев 2016 года страхователи должны применять новую форму 4-ФСС. См. «

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Если страхователь обязан отчитываться электронно, но подал сведения на бумаге, штраф составит 200 рублей.

Стоит отметить, что за нарушение сроков представления сведений в госорганы предусмотрена и административная ответственность, а именно: от 300 до 500 рублей на должностное лицо, согласно ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

Приведем пример заполнения формы в составе обязательных таблиц.

Отчетный период

Последний день для представления расчета по форме 4-ФСС

В электронном виде

На бумаге

I квартал 2016 г.

25.04.2016

20.04.2016

I полугодие 2016 г.

25.07.2016

20.07.2016

9 месяцев 2016 г.

25.10.2016

20.10.2016

2016 г.

25.01.2017

20.01.2017

Руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Организации грозят сразу два штрафа (Письмо Минздравсоцразвития от 22.02.2011 N 507-19 (п. 1)).

1. За несвоевременную сдачу отчетности по взносам на ВНиМ (ВНиМ -обязательные взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС).

Штраф рассчитывается от суммы взносов по ВНиМ, начисленных к уплате по этому расчету за последний квартал отчетного периода.

– больше 30% от начисленной за последний квартал суммы взносов на ВНиМ;

– меньше 1000 руб.

2. За несвоевременную сдачу отчетности по страхованию от несчастных случаев на производстве (взносы “на травматизм”).

Штраф рассчитывается от суммы взносов “на травматизм”, начисленных к уплате по этому расчету за последний квартал отчетного периода.

Пример. Расчет суммы штрафа за несвоевременную сдачу расчета по форме 4-ФСС

Расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2016 г. организация представила в электронном виде 31 октября 2016 г., тогда как последний день для сдачи расчета – 25 октября 2016 г.

Таким образом, просрочка составила меньше месяца.

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

– на ВНиМ – 250 000 руб.;

– “на травматизм” – 40 000 руб.

– на ВНиМ – 12 500 руб. (250 000 руб. x 5%);

– “на травматизм” – 2 000 руб. (40 000 руб. x 5%).

Общий размер санкций за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС равен 14 500 руб. (12 500 руб. 2 000 руб.).

Для всех плательщиков в составе новой формы 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года нужно представить титульный лист, а также 5 таблиц: 1, 3, 6, 7, 10 (п. 2 Порядка заполнения бланка 4-ФСС).

Таблицы 1 и 3 находятся в Разделе I, который содержит сведения о взносах по ВНиМ, а 6, 7 и 10 — в Разделе II, который содержит сведения о взносах на «травматизм».

В таблице 10 собираются сведения о спецоценке условий труда, а также об обязательных и периодических медосмотрах (п. п. 34 – 34.4 Порядка).

При этом, бумажный вариант отчета можно составлять как на компьютере, так и с помощью шариковой (перьевой) ручки печатными буквами (п. 1 Порядка).

Каждое поле отчета может вмещать только один показатель, при отсутствии ставится прочерк (п. 2 Порядка).

Поэтому, если какие-то таблицы расчета вы представлять не должны, то и заполнять их не нужно (п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС).

Так, таблицу 2 надо составить страхователю, который оплачивал пособия (детские, больничные).

А таблицу 3.1 — при выплате пособий иностранцам и временным лицам.

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

Таблицу 4 формы 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года прилагают к отчету компании из сферы IT-технологий, облагающие взносы пониженным тарифом.

А Разделы 4.1 и 4.2 — компании, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Когда выплата пособий производится из средств федерального бюджета, нужно приложить таблицу 5, а если пособия выплачивались по проф. заболеваниям, то — 8.

Условия, при которых организации должны заполнять и представлять другие таблицы расчета по форме 4-ФСС, можно определить по таблице (п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС).

Таблица расчета по форме 4-ФСС

Когда заполняется

Таблица 2

Если организация в отчетном периоде выплачивала пособия по больничному, детские пособия, пособия на погребение, оплачивала дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом

Таблица 3.1

Если организация в отчетном периоде выплачивала вознаграждения по трудовому договору иностранцам, временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов и граждан государств – членов ЕАЭС)

Таблица 4

Если IT-организация платит взносы по пониженным тарифам

Таблица 4.1

Если организация на УСН, ведущая льготируемую деятельность, платит взносы по пониженным тарифам

Таблица 4.2

Если некоммерческая организация на УСН, работающая в социальной сфере, в области науки, образования, здравоохранения, культуры и спорта (кроме государственных и муниципальных учреждений), платит взносы по пониженным тарифам

Таблица 5

Если организация в отчетном периоде выплачивала пособия по больничному, детские пособия, оплачивала дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом за счет средств федерального бюджета. То есть – если заполнена графа 5 Таблицы 2 разд. I

Таблица 8

Если организация в отчетном периоде выплачивала пособия в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, оплачивала дополнительные отпуска для санаторно-курортного лечения работника, пострадавшего от несчастного случая на производстве или профзаболевания, несла расходы на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма

Таблица 9

Если в отчетном периоде в организации были несчастные случаи на производстве либо случаи профессиональных заболеваний

А если организация не ведет деятельность?

«Нулевой» 4-ФСС за 3 квартал 2018 года  нужно сдать, даже если в течение отчетного периода (с января по сентябрь 2018 года включительно) организация не вела деятельность. Никаких исключений для таких случаев в действующем законодательстве нет. В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполните только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.

Выплаты по гражданско-правовым договорам отражайте в таблице 1 формы 4-ФСС, только когда начисляли взносы в пользу физлиц-исполнителей. Начисляйте взносы на травматизм, если такую обязанность предусмотрели в договоре. Когда в договорах подряда или оказания услуг такого условия нет, взносы не начисляйте и выплаты в таблице 1 формы 4-ФСС не отражайте.

Также см. “Нулевой 4-ФСС в 2018 году: образец заполнения“.

Кто должен сдать отчет за 9 месяцев

В каждую строку и соответствующую ей графу вписывается только один показатель. При отсутствии показателя ставится прочерк.

Если в форме 4-ФСС допущена ошибка, неверное значение перечеркивается, вписывается правильное. Исправление заверяется подписью страхователя или его представителя с указанием даты исправления. Если у страхователя есть печать, исправления нужно заверить ею.

Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается

После того, как форма в нужном объеме таблиц будет подготовлена, в Расчете проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «стр.». На каждой заполняемой странице в верхней части нужно обязательно заполнить поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности». Найти эти данные можно в уведомлении (извещении), полученном страхователем при регистрации в территориальном органе ФСС.

Внизу каждой страницы Расчета ставится подпись страхователя (его представителя) и указывается дата подписания.

Порядок заполнения Титульного листа и таблиц Расчета 4-ФСС можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФСС от 26.09.2016 № 381.

Для страхователей, которые зарегистрированы в органах ФСС субъектов РФ, участвующих в пилотном проекте, особенности заполнения формы 4-ФСС утверждены Приказом ФСС от 28.03.2017 № 114.

В электронном виде расчет по форме 4-ФСС обязаны сдавать страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, получивших от них выплаты в 2015 году, составила более 25 человек. Страхователи, зарегистрированные в 2016 году, электронную 4-ФСС должны сдавать, если численность физлиц, получивших выплаты от нее в отчетном периоде, более 25 человек.

Остальные страхователи имеют право сдавать форму 4-ФСС как на бумаге, так и в электронном виде (на свое усмотрение).

Данный раздел 4-ФСС включает в себя общую информацию о страхователе и самой форме.

Название поле Что указывать
Регистрационный номер Это идентификатор страхователя, который присваивается при постановке на учет в отделении ФСС
Код подчиненности Показывает, в каком подразделении ФСС страхователь зарегистрирован в настоящее время
Номер корректировки Указывает на то, является ли отчет первичным, или в него уже вносились изменения. Первый вариант отчета содержит в данном поле код «000», последующие – соответственно «001», «002» и т.д. Если после сдачи отчета форма была изменена, то исправленный отчет предоставляется в формате, актуальном на тот период, за который была выявлена ошибка
Поле «Отчетный период» Служит одновременно для заполнения сведений о периоде, за который сдается отчет и для информации о заявках на выделение средств для выплаты страхового возмещения. При «обычной» подаче отчета период заносится в две левые ячейки: девять месяцев – «09» (с января по сентябрь 2018 года). Если же страхователь обращается за получением денежных средств, то заполняются только две правые ячейки поля. В них заносится количество обращений – от 01 до 10.
Поле «Календарный год» Заносится год, к которому относится отчетный период, в четырехзначном формате. Т.е. в данном случае – 2018.
Поле «Прекращение деятельности» Заполняется только в том случае, когда страхователь находится в стадии ликвидации и отчет предоставляется в соответствии с п.15 ст.22.1 Закона № 125-ФЗ. Тогда в поле проставляется буква «Л». Если же страхователь ведет деятельность и предоставляет отчетность в текущем режиме, то данное поле не заполняется
Поле «Полное наименование / ФИО» Для юридического лица указывается наименование организации (обособленного подразделения, отделения иностранной организации) в соответствии с учредительными документами. Для физического – ФИО предпринимателя либо другого страхователя в соответствии с документом, удостоверяющим личность. ФИО указывается без сокращения (отчество – при наличии).
Поля «ИНН» и «КПП» Проставляются соответствующие коды для юридического или физического лица в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. ИНН физического лица содержит 12 знаков, а юридического – 10, поэтому для организации в первых двух ячейках следует проставить нули. Поле «КПП» заполняется только для юридических лиц и их обособленных подразделений.
Название поле Что указывать
Поля «ОГРН/ОРГНИП» Указывается основной государственный регистрационный номер юридического лица или ИП в соответствии со свидетельством о государственной регистрации. Номер юридического лица содержит на две цифры меньше, чем у ИП. Поэтому для организации две первые ячейки поля, аналогично ИНН, будут содержать нули.
Поле «Код ОКВЭД» Указывается код вида экономической деятельности по классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) с учетом отнесения этого вида к соответствующему классу профессионального риска (постановление Правительства РФ от 01.12.05 № 713). Начиная со второго года деятельности страхователь указывает код, подтвержденный ФСС РФ (приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).
Поле «Бюджетная организация» Заполняют страхователи, получающие финансирование из бюджета, в соответствии с источником:

– федеральный бюджет – «1»;

– бюджет субъекта РФ – «2»;

– муниципальный бюджет – «3»;

– смешанное финансирование – «4»

Поле «Номер контактного телефона» Указывается телефон для связи страхователя, его представителя или правопреемника, в зависимости от того, кто именно сдает отчет
Поля «Среднесписочная численность работников», «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредным или опасными производственными факторами» Указываются соответствующие показатели, рассчитанные в соответствии с приказом Росстата от 22.11.2015 № 772.
Поля «Расчет предоставлен на» и «С приложением подтверждающих документов и их копий на» Указываются соответственно количество листов самого отчета и подтверждающих документов (при их наличии).
поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» Указываются:

– категория лица, предоставившего отчет; это может быть сам страхователь (1), его представитель (2) или правопреемник (3);

– ФИО руководителя предприятия, ИП, физического лица или представителя страхователя;

– подпись, дата и печать (при наличии);

– если отчет сдает представитель, то указываются реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Поле «Заполняется работником фонда» Указывается:

– способ предоставления (1 – лично на бумажном носителе, 2 – по почте);

– количество листов самого отчета и приложений;

– дата приемки, ФИО и подпись сотрудника ФСС.

  1. По строке 5 указываются самостоятельно доначисленные страхователем взносы за прошлые периоды
  2. По строке 6 показывают суммы возмещения расходов страхователя, полученные от отделения ФСС.
  3. По строке 7 отражают суммы, полученные от ФСС РФ в рамках возврата излишне уплаченных или взысканных взносов.
  4. Строка 8 содержит контрольную сумму показателей строк с 1 по 7.
  5. Строки 9 – 11 отражают сумму задолженности за подразделением ФСС РФ на конец периода – 30.09.2018, а именно:

– строка 9 – общую сумму;

– строка 10 – в т.ч. за счет превышения расходов;

– строка 11 – в т.ч. за счет переплаты.

  1. Строки 12 -14 отражают сумму задолженности за подразделением ФСС РФ на начало периода – 01.01.2018, а именно:

– строка 12 – общую сумму, ее показатель должен соответствовать строке 9 отчета за 2017 год;

– строка 13 – в т.ч. за счет превышения расходов;

– строка 14 – в т.ч. за счет переплаты.

  1. Строка 14.1 содержит сведения о задолженности за подразделением фонда перед реорганизованным страхователем или ликвидированным обособленным подразделением.
  2. В строке 15 отражаются расходы предприятия, связанные со страхованием от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Суммы указываются за весь отчетный период и за июль-сентябрь помесячно.
  3. Строка 16 содержит сведения о фактически уплаченных страховых взносах. Они также показываются за период целом и помесячно за три последних месяца. Информация за июль-сентябрь должна содержать даты оплаты и номера платежных поручений.
  4. В строке 17 отражается информация о списанной задолженности страхователя (в соответствии с ч. 1 ст. 26.10 закона № 125-ФЗ либо другими федеральными нормативными актами).
  5. Строка 18, аналогично строке 8, является контрольной. Она содержит сумму показателей строк 12, 14.1, 15, 16, 17.
  6. В строке 19 указывается задолженность за страхователем на конец отчетного периода – 30.09.2018. При наличии недоимки она выделяется в строке 20.

– данные об организации (наименование, ИНН, КПП, ОГРН, регистрационный номер в ФСС, адрес, указанный в уставе организации, шифр плательщика страховых взносов);

– среднесписочную численность работников.

Обращаем Ваше внимание, в поле «Среднесписочная численность работников» нужно указать среднесписочную численность работающих сотрудников на 30 сентября 2016 года, включая тех, кто находится в ежегодном отпуске.

А вот тех, кто находится в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, считать не нужно (п. 5.14 Порядка, утв. приказом № 59 в новой редакции).

Добавим несколько слов о графе “Шифр страхователя”. Первые три знака возьмите из Приложения N 1 к Порядку заполнения расчета по форме 4 – ФСС. Следующие два знака – из Приложения N 2 к тому же Порядку.

Последние два знака заполняют, руководствуясь Приложением N 3 к Порядку. Например, у коммерческой фирмы на общем режиме налогообложения, которая платит взносы по основному тарифу, шифр: “071/00/00”.

Далее следует заполнить все нужные таблицы.

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

Здесь надо указать нарастающим итогом суммы пособий, начисленные за счет средств ФСС (независимо от того, выплачены они или нет) в том отчетном периоде, за который составлен расчет (ч. 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, п. 8 Порядка заполнения формы 4-ФСС).

Например, если болезнь началась в одном отчетном периоде и продолжалась в другом, то распределять суммы пособия между периодами не надо.

Вся сумма пособия отражается в расчете за тот отчетный период, в котором работник предоставил организации больничный и было начислено ему пособие.

Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет средств работодателя, т.е. за первые три дня болезни или травмы самого работника, в таблице не отражаются.

Раздел II формы 4-ФСС

Раздел I посвящен взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В разд. I входят девять таблиц.

Во втором разделе форма 4-ФСС нужно указать расчетную базу, тарифы и состояние взаиморасчетов с ФСС РФ по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного компании.

А этот класс зависит от вида экономической деятельности.

С отчетности за I квартал 2016 года в раздел II перенесли два показателя из титульного листа: количество работающих инвалидов и число занятых на вредных и опасных работах. Рядом с ними нужно указать код ОКВЭД основного вида деятельности, который компания ежегодно подтверждает в ФСС РФ.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector