Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета

Изменения в подоходном налоге с зарплаты для физических лиц

Налог на недвижимость с 2018 года для физических лиц представляет собой нововведение, которое является одной из ветвей идущего реформирования российской системы налогообложения недвижимости. Стоит отметить, что первые шаги к изменению были сделаны ещё пару лето тому назад, а, точнее, в 2016 году.

Да, да, именно тогда власти в первый раз изменили порядок расчёта самого налога на жильё. В чём это проявлялось? Если ещё совсем недавно налог определялся на основании инвентаризационной оценки, то сейчас в основе лежит и находится кадастровая оценка. Причём переходной период от одной системы расчёта к другой будет осуществляться в течение 5 лет.

Ну а теперь давайте более подробно остановимся на его основных особенностях и моментах.

Новый закон

Согласно постановлению РФ все налоговые выплаты будут повышаться постепенно.

По мнению многих экспертов, это решение со стороны Правительства РФ является правильным и верным, так как у людей появляется возможность привыкнуть и смирится с тем, что их ожидает в скором будущем.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета

Но для чего вообще такие перемены? Здесь всё достаточно просто, так как это хороший источник наполнения государственного бюджета.

Но и это ещё не всё, ведь сама налоговая система уже давно требовала изменений, так как большая часть объектов недвижимости ранее были просто-напросто недооценены.

Но несмотря, казалось бы, на все плюсы и необходимость кардинальных перемен, все, же в законе имеется ряд достаточно серьёзных ошибок, которые были допущены представителями кадастровой оценки недвижимости. Именно поэтому уже сейчас идут обсуждения и дебаты относительно исправления сложившихся ситуаций.

Для того чтобы наилучшим образом и более точно понять ситуацию с новым налогом на недвижимость самым правильным будет рассмотреть его расчёта на каком-нибудь примере.

Для примера возьмём квартиру в Москве, метраж которой составляет 20 квадратных метров. Сама квартира находится в пятиэтажке 1958 года постройки.

В доме полностью отсутствует лифт, и сама квартира находится за пределами «третьего кольца». Согласно старой системы налогообложения она подразумевала выплату на эту квартиру с ей инвентарной стоимостью около 400 000 рублей, что составляло копейки. Но вот современные специалисты оценили кадастровую стоимость этого жилья в 16 миллионов рублей.

Хотя если изучить статистические данные, то на рынке недвижимость стоимость такого вторичного жилья гораздо ниже. Итак. По новому закону налог с жилья в размере 16 миллионов рублей будет составлять 24 000 в год, за вычетом суммы налогового вычетов в 20 квадратных метров.

В результате получается, что стоимость одного квадрата на сегодняшний день составляет 335 рублей и если учесть налоговый вычет, то за квартиру придётся заплатить 15-17 тысяч рублей.

Именно на основании такого примера очевидна переоценка кадастровой стоимости жилья. Но что делать собственнику в этом лсу4чае, ведь для многих такая сумма равна месячному окладу.

Всё просто, в этом случае эксперты и специалисты настоятельно рекомендуют и советуют обращаться в суд для уменьшения налоговых выплат.

Возникает ещё один довольно интересный и полезный вопрос, касающийся того где же всё-таки узнать сумму нового налога на собственную недвижимость.

Здесь всё достаточно просто, так как для этого необходимо просто-напросто зайти на специальный сайт налоговой службы, найти там специальный список объектов налогообложения с оценкой кадастровой стоимости, в котором и можно будет найти своё жильё.

Сразу стоит отметить, что с первого раза у вас вряд ли получится разобраться со всеми нюансами, поэтому не стоит паниковать, так как для этого потребуется время, а лучше всего обратится к специалисту для более подробного разъяснения.

Если всё так довольно сложно и непонятно, в разы увеличивается налог, что для многих становится довольно серьёзной проблемой, возникает вопрос – к чему все эти изменения и преобразования приведут в конечном итоге.

Как утверждают сами эксперты, и все обновлённые правила действующей налоговой системы заставят большую часть жителей крупных городов переехать с центра на окраины. Почему? Ведь именно там квартиры стоят намного дешевле, а, следовательно, значительно уменьшатся суммы налогов. При этом в такой ситуации незащищёнными, конечно же, останутся пожилые люди, которые являются владельцами квартир в старых районах города, а они как известно очень дорого стоят, поэтому и сумма налога будет достаточно высокой. Возможно, правительство обратит внимание на этот момент и новый закон о недвижимости будет доработан и отрегулирован до нужного состояния.

Предыдущая

Индекс-дефлятор на 2018 год

Следующая{amp}lt;p{amp}gt;

МРОТ на 2018 год

Налог на имущество физических лиц в 2018 году исчисляется по новым правилам. Что именно изменилось, где ознакомиться с деталями новшеств, как перемены отразятся на размере налога? На эти и другие волнующие россиян вопросы будем искать точные ответы.

К 2020 году все регионы РФ должны перейти на новый порядок расчета налога на имущество физических лиц. Процесс перехода будет поэтапным, и у регионов есть возможность самим решать, когда они примут соответствующие изменения.

До 2020 года региональные власти могут оставить в силе алгоритм исчисления суммы данного налога на основании инвентаризационной стоимости, либо перейти на расчеты по кадастровой стоимости. С 2020 года второй способ расчетов станет единственно возможным на всей территории страны.

Для упрощения переходного периода, чтобы налоговая нагрузка не возросла резко, предусмотрен переходный период длительностью в 5 лет и ряд льгот и понижающих коэффициентов. Каждый год налог будет увеличиваться лишь на 20%. Так, в областях РФ, где перейдут на новый порядок исчисления лишь в 2020 году, к полной сумме придут только в 2025-м.

В то же время пионерами в пилотном освоении новой системы стали еще в 2014 году столица РФ и Московская область, а также Амурская и Кемеровская области. В 2015 и последующие годы к ним присоединились десятки других регионов. В 2018 году в их число вольется население еще 13 регионов, которые были вовлечены в налоговые изменения в 2017 году.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета

С каких именно объектов должен быть уплачен налог на имущество физических лиц в 2018 году? Это недвижимость: комнаты, квартиры, жилые дома, гаражи, объекты незавершенного строительства; а также машино-места, принадлежащие налогоплательшику по праву собственности.

Для начала, в правовых документах вообще отныне не будет такого понятия как «дача». Оно остается лишь в обиходной речи.

В законе есть термин «садовый домик», то есть, временное строение, за которое с января 2019 года не придется платить налоги.

Но на этот плюс есть и свой минус: правовой статус такого объекта становится неопределенным, что создаст множество сложностей дачникам.

Зато капитальные строения типа солидных коттеджей не только останутся в категории недвижимости, но в них еще и можно будет прописаться.

Строить такие дома разрешат только в товариществах, отнесенных к категории некоммерческих садоводческих. А в огороднических хозяйствах, если к тому времени закон снова не изменят, строить жилые здания вообще будет нельзя.

Этим же летом Минфин РФ разослал на места разъяснение по поводу налогообложения объектов недвижимости, что остаются на земельных участках россиян, но не являются жилыми. Это баньки, сараи, дровяники, различные иные хозяйственные постройки. На них тоже будут начислять налог на имущество физлиц, причем, даже без участия хозяев.

Местным властям теперь дано право проводить инвентаризацию земельных участков и таких построек и облагать их налогом, даже если владельцы и не пишут соответствующих обращений. (ст. 12 ФЗ от 30 июня 2006 г. № 93-ФЗ). Правда, мелкие строения, площадь которых менее 50 кв. м., будут облагаться налогом по пониженной ставке.

Субъекты Федерации устанавливают процентную ставку по налогу на имущество физических лиц в 2018 году самостоятельно, это местный налог. Но лимиты законодательно фиксируются на госуровне. Ставка налога на имущество россиян находится в прямой зависимости от стоимости объектов:

  • недвижимость ценой до 300 тыс. руб. имеет лимит в 0,1%;
  • от 300 тыс. до 500 тыс. – максимум, 0,3%;
  • свыше 500 тыс. руб. – потолок в 2%.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета

Плюс коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 1,45.

В ст. 407 НК РФ перечислены 15 основных категорий налогоплательщиков, которым положены налоговые льготы. При одном условии: льгота распространяется исключительно на один из объектов налогообложения определенного типа, кроме тех, что задействованы в предпринимательской деятельности.

Полностью освобождаются от выплат по данному виду налога пенсионеры, инвалиды I и II групп, военнослужащие, Герои Советского Союза и Российской Федерации и ряд других категорий граждан.

Для основных категорий россиян тоже есть некоторые послабления по налогу на недвижимость. Любой гражданин, имеющий недвижимое имущество, может рассчитывать на льготное налогообложение в таких формах: освобождается от налога 10 кв. м от площади комнаты, а также 20 кв.

м от общей площади квартиры и 50 кв. м от площади дома (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). При этом неважно, сколько у жилплощади собственников.

Владельцы единого недвижимого комплекса тоже могут рассчитывать на определенную поблажку от государства: они вправе уменьшить налоговую базу на 1 миллион рублей.

Оценку кадастровой стоимости объекта проводят не чаще раза в три года, решение принимает орган исполнительной власти субъекта федерации. Раз в два года можно это делать, как предписывает Закон № 135-ФЗ, в Москве, Севастополе и Санкт-Петербурге.

Узнать о результатах оценки на текущий момент по своим объектам недвижимости можно из Публичной кадастровой карты. Если нужных данных там не нашли, — направляйте запрос по электронной почте либо в письменной форме. Соответственно, и ответ будет направлен тоже в одной из этих форм. По закону, он должен быть отправлен в течение 5 рабочих дней после получения запроса.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

С 1 января 2019 года неработающим пенсионерам и инвалидам дадут льготу на капремонт. Как ее правильно оформить и получить

Со вступлением в силу нового закона, подписанного главой государства, корректируется механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог).

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Какие льготы оставят военным, инвалидам и другим работающим пенсионерам в 2018 году

В новом законе также предусмотрены налоговые и уточняется статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места, для применения в их отношении налоговых вычетов и льготных ставок.

  1. Изменения законодательства произошли в следующих группах налогов:
  • на доходы физических лиц;
  • транспортный;
  • земельный.
  1. С мая 2018 года начинает работать курортный сбор в 4 экспериментальных субъектах РФ. Ставки колеблются от 10 до 50 рублей за сутки пребывания на курорте.
  2. Изменился порядок получения льготы по имущественной группе налогов. Теперь можно подать единое заявление без приложения документов.
  3. Стандартный вычет по НДФЛ за ребенка-инвалида складывается из двух факторов: очередность рождения и состояние здоровья.
  4. Имущественным вычетом могут пользоваться все пенсионеры без исключения, если при переносе периода есть доходы, за которые может быть предоставлен возврат НДФЛ. По квартире, купленной в ипотеку можно вернуть до 650 тыс. рублей.
  5. Инвалиды 1 и 2 категории получает налоговое освобождение по 7 пунктам НК РФ и по региональными актами — по транспортному налогу.
  6. Транспортный налог на дорогие авто стал ниже на 20 — 40%. Многие субъекты РФ дают дополнительные льготы для многодетных семей. От льгот отказалось 24 региона из 85.
  7. Амнистия 2018 года коснулась доходов физических лиц и ИП по задолженностям, сформированным на: 01.01.2015 или 01.01.2017.
  8. Новые ставки налога на доходы физических лиц находятся на стадии обсуждения. Конечного варианта законопроекта пока нет. Аналогичная ситуация с налогом на животных.

Ввели коэффициент-ограничитель

Напомним, что поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.

Авторы нововведения рассчитывали на то, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно.

И только с пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.

На это обстоятельство обратил внимание президент. В 28 регионах, включая Москву и Подмосковье, Татарстан, Новосибирскую, Новгородскую области, где реформа стартовала в 2015 году, повышающий коэффициент успел вырасти до 0,6.

Еще в 21 субъекте, который перешел на новые правила чуть позже, он увеличился до 0,4. Нагрузка на владельцев недвижимости стала еще более ощутимой и недовольных прибавилось.

Кроме того, поправки вводят ограничение в 10 процентов в части увеличения суммы налога к платежу за предыдущий год. Также они исключают возможность пересчета налога “задним числом”, если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

Что же касается оспаривания результатов кадастровой стоимости, то в том случае, если налогоплательщик сумел доказать, что она была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета

Причем не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости теперь ограничено 10 процентами.

В 2019 году вся Россия переходит на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. По этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в прошлом, 2017 году — еще 15 субъектов РФ.

Максимальная ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости объекта обложения. Но для комфортного перевода плательщиков на новую систему расчетов, чтобы избежать резкого увеличения суммы налога, была разработана система исчисления налога с понижающими коээфициентами. Каждый год коэффициент увеличивается, а вместе с ним растет и сумма налога, в частности:

  • для регионов которые перешли на кадастровую стоимость с 2015 года, коэффициент за налоговый период 2017 года — 0,6;
  • для регионов с 2016 года — коэффициентом 0,4;
  • для регионов с 2017 года — коэффициент 0,2.

Рост составляет по 20% в год. Но Владимир Путин еще в конце прошлого года предложил уточнить механизм начисления налога на имущество физлиц, поскольку кадастровая стоимость, по которой начисляется налог, часто превышает рыночную. “Кадастровая стоимость недвижимости зачастую значительно превышает рыночную.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета

Мы так не договаривались”, — сказал тогда глава государства. И вот уже есть действующий закон, вступивший в силу с 4 августа, но распространивший действие на правоотношения прошлых лет. Поправки внесены в статью 408 НК РФ, и теперь сумма налога на имущество физлиц будет расти не более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом.

  • 0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;
  • 0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости;
  • 0,6 — применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости, исчисление суммы налога производится без учета формулы и понижающих коэффициентов, а его рост не должен превышать 10% в год. В 2018 году это правило будет применяться в 28 субъектах РФ, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

Также Федеральный закон предусматривает новый порядок перерасчета платежей в случае ошибочной кадастровой стоимости. Измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента ошибки в оценке имущества. Соответствующие поправки внесены в статью 409 НК РФ. И это даст возможность налогоплательщикам снизить суммы налога за прошлые периоды, если кадастровая стоимости их недвижимости оказалась завышена.

При принятии закона было озвучено, что в результате начала действия всех этих поправок в НК РФ бюджет России недополучит около 6 млрд. рублей. А это значит, что налогоплательщики-граждане реально смогут сэкономить.

Закон гарантирует, что положениям о новых налоговых льготах придается обратная сила. То есть будет производиться возврат налога или перерасчет. С 2015 года – в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года – по налогообложению гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения.

Разумеется, закрепленные законом изменения могут привести к выпадению доходов региональных бюджетов в 2018 году в шесть миллиардов рублей. И это признают в Федеральной налоговой службе.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета

В то же время, правительство РФ, давая положительное заключение по поправкам, согласилось, что недополученные доходы должны быть компенсированы из федерального бюджета. Об этом рассказал глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

По данным Росреестра, за шесть месяцев этого года комиссии по пересмотру кадастровой стоимости, созданные при Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, рассмотрели почти 13 тысяч заявлений граждан в отношении более чем 20,2 тысячи объектов.

Причем свыше 60 процентов решений были приняты в пользу граждан. По сравнению с таким же периодом прошлого года число заявлений тех, кто не согласился с результатами кадастровой оценки своих земельных участков, квартир и домов, уменьшилось на 22 процента.

Как известно, до 1 января 2017 года кадастровую стоимость объектов недвижимости в России определяли независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Кадастровой оценкой недвижимости займутся роботы. В каких случаях стоит оспаривать оценку?

После вступления в силу Закона “О государственной кадастровой оценке” с 1 января 2017 года изменился подход к кадастровой оценке недвижимости.  Он предусматривает введение института государственных кадастровых оценщиков и передачу полномочий по определению кадастровой стоимости государственным бюджетным учреждениям, которые будут на постоянной основе определять кадастровую стоимость.

Всю ответственность за работу новых государственных структур по проведению кадастровой оценки будет возложена на региональные органы власти.

Теперь кадастровая оценка будет проводиться по единой методике на всей территории России. Новый механизм направлен на недопущение ошибок и, как следствие, на сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости, отмечают в Росреестре.

Также данный закон предусматривает переход на новые правила с 2020 года. Но регионы по своему желанию могут сделать это уже в 2018 году. По данным Росреестра, такое решение уже приняли региональные власти 36 регионов.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета

C 1 января 2019 года порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости будет изменен. Соответствующий закон подписан Президентом РФ и опубликован в пятницу 3 августа на официальном интернет-портале правовой информации (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налоговогокодекса Российской Федерации”).

https://www.youtube.com/watch?v=bd40LUK4hBE

Закон вводит единые правила применения кадастровой стоимости при определении налоговой базы по земельному налогу, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц. С 2019 года налогообложение недвижимости будет осуществляться только на основании кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН. А также в случае ее изменения в результате установления рыночной стоимости объекта недвижимости по решению комиссии при органе Росреестра или суда.

В случае изменения качественных или количественных характеристик объекта налогообложения, корректировка кадастровой стоимости будет учитываться со дня внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для корректировки. При исправлении в ЕГРН технической ошибки или ее уменьшения в связи с исправлением других ошибок, новая измененная кадастровая стоимость будет применяться с той даты, с которой применялись сведения об ошибочной кадастровой стоимости.

Такие правила будут применяться в отношении сведений об изменении кадастровой стоимости, внесенных в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

^К началу страницы

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

  • жилые дома;
  • гаражи либо машино-места;
  • квартиры или комнаты в жилых домах;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие помещения, строения, здания или сооружения.
Категория льготника Закон Вид льготы
Инвалиды 1, 2, 3 группы из числа военнослужащих. Получение инвалидности после ранения, контузии или увечья при защите страны и т. п. п. 1 ст. 218 НК РФ Ежемесячный налоговый стандартный вычет — 3000 рублей.
Инвалиды 1 и 2 группы п. 2 ст. 218 НК РФ Ежемесячный налоговый стандартный вычет — 500 рублей.
Инвалиды 1 и 2 группы пп. 2, п. 2, ст. 333.36 НК РФ Освобождение от уплаты госпошлины при обращении в Верховный суд, суд общей юрисдикции, к мировым судьям по гражданско-процессуальным или административным делам.
Инвалиды 1 и 2 группы пп. 2, п. 2, ст. 333.37 НК РФ Освобождение от уплаты госпошлины при обращении в Верховный суд, арбитражные суды по арбитражному производству.
Инвалиды 1 и 2 группы ст. 333.38 НК РФ Скидка на нотариальные действия — 50 %.
Инвалиды 1 и 2 группы ст. 391 НК РФ Налоговая база по земельным участкам, находящимся в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении уменьшается на кадастровую оценку за 600 кв. м.
Инвалиды 1 и 2 группы Ст. 407 НК РФ Освобождение от налога на имущество по объектам:

  • квартира;
  • комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение;
  • хозяйственное строение или сооружение;
  • гараж или машино-место.
Инвалиды 1, 2, 3 группы Региональные законы Обычно локальные акты дают освобождение от уплаты транспортного налога. Если у инвалида более 2-х машин, то льгота дается по транспорту с большей мощностью.
  • квартира;
  • комната;
  • жилой дом.
  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Новый закон

Курортный налог в России

Правительство страны пришло к решению: необходимо сохранять и развивать внутренние курорты. На это требуются финансовые ресурсы, которых пока нет в бюджете. Большая часть инфраструктуры морально устарела, либо ее нет. Цель — до конца 2022 года создать единые стандарты качества обслуживания, условия для маломобильных групп, благоприятные и современные объекты отдыха: парки, прогулочные зоны, пляжи и т.п.

Летом 2017 года было решено провести эксперимент на территории 4 субъектов РФ по улучшению курортной сферы. Законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае» введены основные понятия курортного сбора и предельные его размеры. Эксперимент продлится с 1 мая 2018 по 31 декабря 2022.

Экспериментальные регионы приняли свои нормативные акты:

  • Закон Краснодарского края от 27 ноября 2017 года № 3690-КЗ «О введении курортного сбора на территории Краснодарского края и внесении изменений в Закон Краснодарского края «Об административных правонарушениях»;
  • Закон Алтайского края от 1 ноября 2017 года № 76-ЗС «О введении платы за пользование курортной инфраструктурой в Алтайском крае»;
  • Закон Республики Крым от 30 ноября 2017 года № 435-ЗРК/2017 «О введении курортного сбора»;
  • Закон Ставропольского края от 8 декабря 2017 года № 130-кз «О некоторых вопросах проведения эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Ставропольском крае».

Анализ этих документов позволяет составить список территорий, где взымают курортный сбор, в каком размере и в какие периоды.

Название муниципального образования Период начисления сбора Размер налога, в рублях за сутки с человека
  • город-курорт Анапа;
  • город-курорт Геленджик;
  • город-курорт Сочи;
  • г. Горячий Ключ;
  • ГП Новомихайловское Туапсинского района;
  • ГП Джубгское Туапсинского района;
  • с. Небугское Туапсинского района;
  • с. Шепсинское Туапсинского района.
01.05.2018 — 31.12.2022 10
г. Белокуриха Алтайского края 01.05.2018 — 31.12.2018 30
01.01.2019 — 31.12.2022 50
  • город-курорт Ессентуки;
  • город-курорт Железноводск;
  • город-курорт Кисловодск;
  • город-курорт Пятигорск.
01.05.2018 — 31.12.2022 50
  • г. Алушта;
  • г. Евпатория;
  • г. Саки;
  • г. Судак;
  • г. Феодосия;
  • г. Ялта;
  • Черноморский район.
1 мая — 30 сентября 10
1 октября — 30 апреля не взимается

Сумма курортного сбора не включается в цену проживания, и гость курорта оплачивает его, как отдельный счет по месту проживания. Конечно, если это не частный сектор, уклоняющийся от исполнения закона. Взимать сбор положено по факту выселения из гостиницы (гостевого дома, хостела, санатория и т.п.).

Участники эксперимента должны будут каждый год отчитываться, какие объекты курортной инфраструктуры были построены, отремонтированы, реконструированы, благоустроены за счет средств курортного сбора. Вся информация будет размещаться на сайтах субъектов РФ.

Налог на недвижимость в 2018 году: изменения условия повышения

В 2020 году экспериментальные регионы смогут предоставить своим местным органам власти право самим устанавливать размер сбора, льготные категории лиц, освобождаемых от его уплаты.

Заявить льготу теперь проще

  • заявление об учете льготы при начислении заработной платы;
  • справку по инвалидности от МСЭ.

Если же не заявлять об инвалидности в бухгалтерии своей организации, то сотрудник вправе получить вычет, когда подаст декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

По остальным налогам инвалиды подают заявление о предоставлении льготы в налоговые органы по месту учета. К нему прикладывают:

  • справку от МСЭ;
  • свидетельства права собственности на движимые и недвижимые объекты;
  • копию паспорта.

Подать документы на льготу можно позже даты установления инвалидности. По вашему заявлению налоговый орган обязан сделать перерасчет ранее взысканных налогов и сделать возврат по платежам последних 3 лет. Например, инвалидность получена в 2014 году. Заявление о перерасчете направлено в налоговый орган в 2018. Возврат сделают по платежам 2017, 2016 и 2015 годов.

^К началу страницы

  • Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
  • Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
  • Ветераны — участники боевых действий.
  • Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
  • Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
  • Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
  • Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
  • Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
  • Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
  • Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
  • Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
  • Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
  • Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
  • Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
  • Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

С 2018 года бланк этого заявления больше похож на налоговую декларацию. Во всяком случае, структура и принцип заполнения стали схожи.

1. Сразу сдать в ИФНС вместе с заявлением документы, обосновывающие право на льготу.

2. Только указать реквизиты этих документов.

Во втором случае налоговики сами сделают запрос в те органы/организации, которые выдали указанные в заявлении документы-основания на льготу. А потом физлицо получит ответ об одобрении льготы или нет.

Если необходимые данные ИФНС по своему запросу не получит, владельцу имущества сообщат о необходимости всё же сдать подтверждающие документы.

Таким образом, с 2018 года граждане могут выбирать – подавать или нет документы в ИФНС на льготу по налогу за имущество.

Все сведения по рассмотрению заявки на льготу по налогу на имущество физлиц можно видеть в личном кабинете на сайте ФНС России. Если таковой не подключён, можно выбрать другой способ информирования:

  • в налоговой инспекции;
  • МФЦ («Мои документы»), через который подано заявление;
  • по почте.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество физлиц можно в любую ИФНС, а также через личный кабинет физлица на сайте ФНС России.

Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Налог для физлиц – владельцев частей жилых домов, гаражей и машино-мест

Налог на недвижимость с 2018 года для физических лиц

Так, для частей жилых домов установлен необлагаемый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект.

Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы.

Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2017 года.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

В 2012 году пенсионеры впервые получили право переносить периоды для имущественного вычета при покупке квартиры. Основными условиями были:

  • пенсионер не работает и не имеет иных доходов, которые бы облагались НДФЛ по ставке 13 %;
  • к моменту выхода на пенсию есть невыплаченный остаток вычета.

Налоговая практика 2012 года показала, что ситуация с пенсионерами сложилась сложная. В течение финансового года от Минфина России поступило более 7 писем с разъяснением порядка возврата НДФЛ при предоставлении имущественного вычета неработающим пенсионерам. Внимание уделялось факту, когда неработающий пенсионер покупал квартиру. Считалось, что у него нет права на вычет и, поэтому он не может переносить неиспользованный остаток.

https://www.youtube.com/watch?v=IJQ6pITX9SM

Закон от 23.07.2013 № 212- ФЗ изложил статью 220 НК РФ по-новому. С 2014 года все пенсионеры, независимо от наличия доходов, имеют право на налоговый вычет при покупке квартиры и перенос неиспользованного остатка не больше, чем на 3 года. Они должны быть перед годом, когда пенсионер перестал получать облагаемые доходы.

При покупке квартиры или дома налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2 млн рублей. При продаже недвижимости имущественные вычеты рассчитываются исходя из ситуации:

  • объект недвижимости был в собственности менее 3 лет — 1 млн рублей;
  • срок владения имуществом от 3 до 5 лет, но право на него получено по наследству или договору дарения от членов семьи, близких родственников, в результате приватизации или договора ренты с пожизненным содержанием — 2 млн рублей;
  • срок владения имуществом более 5 лет для всех категорий налогоплательщиков — 2 млн рублей.

(2000000 327700)*13% = 2327700*13% = 302601 рубль.

(3000000-327700)*13% = 2672300*13% = 347399 рублей.

В итоге за квартиру он получит: 302601 347399 = 650000 рублей.

Пункт 3 статьи 220 НК РФ разрешает повторно пользоваться имущественным вычетом, если в первом случае не была исчерпана сумма в 2 млн рублей. Это касается сделок, совершенных после 01.01.2014.

Транспортный налог

Последние новости о ставке налога на недвижимость в 2018 году

Гражданам не стоит рассчитывать на отмену транспортного сбора, так как ежегодно он приносит в бюджет около 146 млрд руб. В 2018 году его оплата будет обязательной для владельцев автотранспорта, в то время как следить за регулярностью взносов по-прежнему будут региональные власти. Положительный момент – это сохранение ставки на том же уровне, что и годом ранее.

Но в порядок внесения транспортного налога были внесены определенные изменения: физическим лицам увеличен срок, в течение которого можно оплатить такой платеж без штрафных санкций (теперь это можно будет сделать до 1 декабря), и у них будет достаточно времени, чтобы накопить необходимую сумму средств.

Коэффициент сбора для каждого отдельного населенного пункта, как и раньше, будет индивидуальным (в зависимости от региона). Неизменным останется и порядок расчета фиксированной ставки налогового сбора.

Стоимость автомобиля, в млн руб. Время с момента выпуска, лет Коэффициент
3-5 До 3 1,1
5-10 До 5 2,0
10-15 До 10 3,0
более 15 До 20 3,0

Налог на дорогие машины ценой до 5 млн рублей стал меньше на 20-40% в зависимости от срока эксплуатации после выпуска. На сайте Минпромторга России есть информация по всем авто, на которые распространяется действие этой статьи НК РФ.

Все льготы по транспортному налогу прописаны в статье 361.1 НК РФ. На федеральном уровне для многодетных семей преференций нет. Поскольку транспортный налог относится к региональной группе, то на этом уровне допустимы льготы иным категориям лиц.

Налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году

Сводная таблица законов субъектов РФ по послаблениям для многодетных семей.

Субъект РФ Тип льготы и размер
Москва, Волгоградская, Липецкая области 100% одному из родителей или усыновителей по 1 легковому автомобилю или мотоциклу, мотоколяске.
Санкт-Петербург 100% одному из родителей или законных представителей, воспитывающий 3 и более детей в возрасте до 18 лет — по 1 транспортному средству (ТС) мощностью до 150 л. с.
Калужская область 100% одному из членов многодетной семьи по 1 ТС мощностью до 200 л. с.
Республика Крым 100% одному из родителей или законных представителей, воспитывающий 3 и более детей до 18 лет — на 1 ТС мощностью до 200 л. с., кроме воздушных ТС, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов.
Тульская область 100 % одному из родителей (законных представителей) по 1 легковому автомобилю или по 1 автобусу мощностью до 200 л. с.
Алтайский край, Белгородская, Самарская область 100% одному из родителей (законных представителей) по 1 ТС мощностью до 100 л. с.
Иркутская область 100% одному из родителей (законных представителей), воспитывающих 3 и более детей до 18 лет (24 лет при очной форме обучения) на 1 ТС мощностью до 100 л. с.
Краснодарский край 100% одному из родителей (усыновителей) по 1 автомобилю или 1 автобусу мощностью до 150 л. с.
Ставропольский край, Нижегородская область 100 % одному из родителей (законных представителей), воспитывающий 3 и более совместно живущих детей до 18 лет на 1 легковой автомобиль или 1 автобус мощностью до 150 л. с.; 1 мотоцикл, мотороллер мощностью до 35 л. с.
Амурский край, Ульяновская область 100% одному из родителей (усыновителей, опекунов) на 1 ТС мощностью до 150 л. с.
Кемеровская область 100% одному из родителей (усыновителей, опекунов), воспитывающих 3 и более совместно живущих детей до 18 лет (до 23 лет при очной форме обучения) на 1 легковой автомобиль или автобус мощностью до 150 л.с. или 1 мотоцикл, мотороллер мощностью до 35 л. с.
Красноярский край 90% одному из родителей (законных представителей), воспитывающих 3 и более совместно живущих детей до 18 лет — на 2 ТС разного вида:

легковые автомобили мощностью до 150 л.с.;

мотоциклы и мотороллеры мощностью до 40 л.с.;

другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

снегоходы, мотосани мощностью до 50 л.с.;

катера, моторные лодки и другие водные ТС мощностью до 100 л.с.

Пермский край, Оренбургская область 100% одному из родителей (законных представителей), воспитывающих 3 и более детей до 18 лет (23 лет при очной форме обучения) на 1 ТС мощностью до 150 л. с. или автобус мощностью до 200 л. с; самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
Брянская, Новгородская область 50% одному из родителей (законных представителей) на 1 ТС.
Кировская область 100% одному из родителей (усыновителей), воспитывающего 3 и более детей до 18 лет, если среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума — на 1 авто мощностью до 150 л. с. или 1 автобус мощностью до 200 л. с., или 1 мотоцикл (мотороллер) мощностью до 45 л. с.
Костромская область 100 % одному из родителей (опекунов, попечителей), воспитывающих 5 и более детей до 18 лет, если среднедушевой доход ниже прожиточного минимума — на 1 легковой автомобиль мощностью до 150 л.с.
Владимирская область 50% одному из родителей (законных представителей) на 1 легковой автомобиль мощностью до 250 л. с. или 1 автобус мощностью до 200 л. с.
Курская область Оплата налога по ставке 10 рублей за 1 л.с. членам многодетной семьи на 1 легковой автомобиль российского производства мощностью 100-150 л. с.
Омская область 100% многодетным матерям, награжденным медалью «Материнская слава» — на 1 легковой автомобиль мощностью до 200 л. с. или 1 мотоцикл, мотороллер
Ярославская область 100% одному из родителей (законных представителей) на 1 легковой автомобиль. По иному ТС налог рассчитывается как для легкового автомобиля мощностью 200 л. с.
Воронежская область 100% членам многодетных семей, получившие автотранспорт и мини-тракторы в рамках ведомственных целевых программ по социальной поддержке многодетных семей Воронежской области.
Республики Башкортостан, Дагестан, Ингушетия, Кабардино–Балкария, Карелия, Мордовия, Саха, Татарстан, Удмуртия, Чечня

Забайкальский, Приморский, Хабаровский край

Архангельская, Астраханская, Ивановская, Калининградская, Магаданская, Мурманская, Пензенская, Ростовская, Смоленская, Тверская области

Льгот нет

Налог на животных

С 2010 года Правительство России рассматривает вопрос о введении налога на домашних животных. Обсуждения шли с учетом мнений владельцев, ветеринаров и зоозащитников. В 2016 году Президент дал указание «оформить цивилизованный порядок обращения с животными». Основная цель всех обсуждений — сократить количество бездомных животных на улицах и в приютах. Государство хочет ввести ответственность для владельцев питомцев.

В законопроекте прописано, что вначале надо зарегистрировать собак и кошек, указав их характеристики и сведения о владельцах. Регистрация может быть бесплатной и платной, как это уже работает в Республике Крым с 2017 года.

Второй шаг — чипирование. Этот метод позволит найти потерявшегося питомца, и привести к ответственности недобросовестных владельцев животных. Сейчас чипирование делают добровольно на платной основе. Цена по регионам колеблется от 1 до 4 тысяч рублей.

Третий шаг — налогообложение.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector