ИП это физическое или юридическое лицо

Когда это может потребоваться?

На территории РФ самым простым и в то же время удобным способом юридической организации бизнеса считается индивидуальное предпринимательство. Эта разновидность ведения деятельности пользуется наибольшей популярностью у малого и среднего типа бизнесменов.

При открытии небольшого предприятия физическому лицу гораздо проще быть зарегистрированным как ИП. Вот основные преимущества:

  • упрощение работы в плане уплаты налогов;
  • упрощенная бухгалтерская отчетность.

Юридическому лицу заниматься бизнесом немного сложнее. Трудоемкие расчеты и разнообразные отчеты — это то, с чем постоянно придется сталкиваться. Хотя в некоторых случаях именно ООО может быть самой подходящей формой организации бизнеса.

В процессе деятельности у некоторых предпринимателей может появиться идея поменять организационно-правовую форму своей компании:

  • Если человек изначально зарегистрировался как ИП, тогда у него есть законное право реорганизовать свой бизнес в ООО. Властные органы Российской Федерации не будут как-либо этому препятствовать. Обычно желание стать юридическими лицами возникает у тех предпринимателей, которые хотят расширить свою деятельность. В этом случае действительно может быть оправдано увеличение бухгалтерской работы.
  • Если фирма была зарегистрирована как ООО, но при этом сам бизнес не особо крупный и расширять деятельность не планируется, то тогда есть смысл перевестись на более простую организационно-правовую форму для упрощения работы.

И все-таки есть ситуации, когда ИП может быть юридическим лицом. Это возможно в случае, если учредитель юрлица уже является ИП. Законом это допускается:

  1. При регистрации организации и заполнении формы Р11001 нет необходимости вносить сведения о зарегистрированном ранее ИП.
  2. Участниками обществ могут быть как юридические, так и физические лица. ИП – физическое лицо.
  3. Гражданское законодательство не ограничивает ИП в правах в качестве физических лиц.

Нет прямой нормы, предусматривающей или запрещающей регистрацию индивидуальным предпринимателем юридического лица. А что законом не запрещено, то допускается.  Таким образом, одно и то же лицо может быть и ИП, и юридическим лицом в одной из организационно-правовых форм.

Что это дает?

Для физического лица такое сочетание, кроме дивидендов от разных предприятий, ничего больше не приносит:

  1. Две формы организаций никак между собой не пересекаются и не суммируются.
  2. Исключается возможность использовать этот факт для оптимизации налогов.
  3. ИП по-прежнему несет обязанность отвечать перед взятыми на себя обязательствами всем своим имуществом.

На практике это означает, что предприниматель вынужден отчитываться перед ИФНС параллельно по двум организационно-правовым формам:

  1. По физическому лицу – ИП.
  2. По юридическому лицу – ООО, ПАО или АО.

Доходами, полученными от деятельности ИП, лицо сможет распоряжаться по своему усмотрению и в полном объеме. А вот распределение доходов, полученных от юрлица, происходит в строгом соответствии с законом:

  1. Запрещается выводить неограниченные средства.
  2. Необходимо распределять между учредителями, даже если он один.
  3. Распределение прибыли проводится один раз в отчетный период.

Налоги по обоим предприятиям уплачиваются отдельно, в зависимости от выбранной системы налогообложения. В случае нарушений в деятельности одной или другой фирмы, штраф накладывается на то предприятие, чьи сотрудники допустили ошибку. Соответственно и размер штрафа будет разный.

Например, за непробитый чек штраф для ИП составляет от четверти до половины суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей, а для юридического лица за то же нарушение придется уплатить 75–100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей. Если не пробит чек на сумму 500 рублей, ИП уплатит штраф в 10 тыс.

Еще одна ситуация, когда индивидуальный предприниматель может быть юрлицом, если с ним заключают договор на оказания услуг по управлению ООО, ПАО или АО. То есть, предприниматель оказывает услуги управляющего юридическим лицом.

Преимущество для учредителей общества в таком подходе:

  1. Оплата услуг ИП списывается в счет расходов.
  2. На управляющего не нужно платить страховые взносы.

Сотрудники правоохранительных органов нередко такие схемы относятся к попытке уклониться от уплаты налогов.

Но еще больше возникает вопросов, если такой индивидуальный предприниматель является одним из учредителей юрлица. В таком случае налоговики применяют термин «взаимозависимых лиц», договора между которыми весьма подозрительны и обращают на себя внимание со стороны контролирующих органов.

Подведем итог. ИП является физическим лицом.

Наличие ИП вовсе не исключает право открывать ООО или другое юридическое лицо. Причины, по которым предприниматель захочет это делать, – разные. Но возможность такая существует.

В профессиональной среде финансистов, налоговиков и юристов юридическим лицам придумали свой сленг — «юрик». Под этим понятием стоит понимать и расшифровывать, как юридическое лицо. Это сленговое слово очень упрощает многие моменты, потому что каждый раз упоминать вид юридического лица бывает весьма утомительно, а когда говоришь, например: «Сегодня «юрикам» необходимо сдать отчёт о среднесписочной численности», то всем всё сразу становится понятно и просто.

Представьте себе, как бы эта же фраза выглядела, если не было бы такого сленгового решения: «Сегодня ООО (общество с ограниченной ответственностью), АО (непубличное акционерное общество), ПАО (публичное акционерное общество), НП (некоммерческое партнёрство), МРО (местная религиозная организация) и т.п. должны в обязательном порядке сдать отчёты о среднесписочной численности.»

Так же стоит заметить, что вести бизнес в статусе юридического лица намного сложнее, чем в статусе физического.

Те отчёты и проверки, которые индивидуальный предприниматель совершенно спокойно может миновать, юридическое лицо точно не минует.

Этой статьёй мы ни в коем случае не призываем принимать какое-то быстрое решение, что же всё таки регистрировать — ООО или ИП, если мы говорим об одном лице (учредитель, участник), так как ПАО или АО зарегистрировать с одним учредителем практически невозможно.

Таблица сравнений ИП с правовыми формами предприятий.

ПРЕИМУЩЕСТВА

Юридическое лицо

Индивидуальный предприниматель

Доступно наиболее выгодное кредитование в банках на довольно крупные суммы, в том числе иметь возможность открыть кредитные линии, а так же использовать некоторые формы финансирования, которые с точки зрения требований банковской безопасности просто недоступны их реализации индивидуальному предпринимателю.

К таким формам можно отнести зонтичные овердрафты, когда юридическое лицо может иметь «дочек» в группе, которые могут допустить перерасход по банку.

У индивидуального предпринимателя нет требований к размеру уставного капитала.

Юридические лица гораздо проще взаимодействуют со своими контрагентами в вопросах получения отсрочек или рассрочек по платежам, либо наоборот в возможности отстаивать свои условия погашения задолженности.

Отсутствует необходимость в ведении полномасштабного бухгалтерского учета (конечно, если ИП не ОСН). Здесь будет вполне достаточно вести книгу учета доходов и расходов.

Юридическому лицу гораздо проще зарегистрировать свой бренд, чтобы стать на рынке более узнаваемым, так как наличие своего бренда — весьма весомый аргумент в успешности всего бизнеса.

Индивидуальный предприниматель освобождается от большого объема отчетности, которую обязательно необходимо представлять для проверки разным контролирующим органам. У юридического лица её гораздо больше.

В бизнесе с формой юридического лица смогут участвовать частные инвесторы.

С течением времени, в случае удачно разработанной бизнес модели компания, если была ООО, то из-за разрастания станет акционерным обществом. А дальше всё может настолько успешно сложиться, что и до мирового рынка недалеко.

Законодательством предусмотрено, что суммы штрафов за аналогичные нарушения законодательства в большинстве случаев у индивидуального предпринимателя значительно ниже, чем для юридических лиц. Тут сказывается, что ИП в первую очередь физическое лицо, которое изначально менее защищено, чем юридическое.

 

Только у индивидуального предпринимателя существует возможность применения самой простой формы налогообложения — патентной. Купил патент, и ты освобождён от многих проблем.

 

Только индивидуальный предприниматель может рассчитывать на льготы по страховым взносам. В случае ИП — это фиксированные суммы, а не «привязка» размера взноса к уровню доходов, что установлено для юридических лиц. 

Более того, для ИП законодательством установлены пониженные тарифы для наемных работников.

 

Процедура государственной регистрации намного упрощена. Требует минимум документов, практически только один — заявление о государственной регистрации ИП, так как остальные — это документ об оплате государственной пошлины, а так же документ, удостоверяющий личность, который имеется у каждого. Нет необходимости в отдельном юридическом адресе. 

Его статус будет осуществлять адрес Вашей постоянной регистрации (в отдельных случаях временной регистрации).

Более того, размер государственной пошлины за регистрацию намного меньше, чем у юридического лица. Для ИП — это 800 рублей, для ЮЛ — 4000 рублей.

НЕДОСТАТКИ

Юридическое лицо

Индивидуальный предприниматель

Для юридического лица процедура государственной регистрации намного сложнее и затраты довольно внушительные, чем у индивидуального предпринимателя.

Например, необходимыми в этом случае будут являться: Устав ЮЛ, протокол общего собрания учредителей, договор об учреждении ЮЛ, заявление о регистрации ЮЛ, гарантийное письмо о юридическом адресе (месте нахождения постоянного исполнительного органа ЮЛ), список участников ЮЛ и т.п.

Кроме того размер государственной пошлины довольно высок — 4000 рублей.

Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, даже если таковое не участвует в предпринимательской деятельности.

Для юридического лица, в том числе при работе на УСН необходимо ведение полноценного бухгалтерского учёта, хотя в некоторых случаях допускается совмещение функций главного бухгалтера единоличным руководителем ЮЛ (в случае, если это не юридическое лицо).

У индивидуального предпринимателя существует довольно большое ограничение в ведении некоторых видов предпринимательской деятельности. Например, ИП не может заниматься банковской деятельностью и реализовывать алкоголь в розницу.

Об этих видах деятельности Вы можете познакомиться

здесь

.

Объём предоставляемой контролирующим органам отчётности гораздо выше, чем у индивидуального предпринимателя.

На данный момент есть проблема в недостаточной проработке законодательной базы.

Это выражается в том, что на ряд правил законодатель распространил действие только на юридические лица. При этом индивидуальные предприниматели лишены возможности реализовать свои права, минуя обращение суд.

Данная ситуация касается применения некоторых льгот по НДС, а так же учёта определенных расходов при расчете налога на доходы.

Обязанность юридического лица платить некоторые виды налогов, от которых освобождены индивидуальные предприниматели.

Индивидуальному предпринимателю гораздо сложнее расширить свой бизнес, так как возникнут проблемы с кредитованием на большие суммы, в том числе льготным.

Кроме того индивидуальному предпринимателю практически невозможно будет привлечь в свой бизнес сторонние инвестиции.

Чем отличаются физические лица от юридических

Специальных нормативных документов для лиц, зарегистрированных в качестве ИП, и устанавливающих для них права и обязанности не существует. При определении правового статуса следует руководствоваться Гражданским кодексом РФ.

С момента государственной регистрации ИП вправе осуществлять деятельность в качестве бизнесмена самостоятельно, извлекая при этом прибыль. Постановка на учет осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Определение предпринимателя дается также в Налоговом кодексе (Ст. 11 НК РФ:), из которого следует, что ИП это физическое лицо. Поэтому с этой точки зрения можно сделать вывод, что гражданин, вставший на учет в качестве ИП, является физическим лицом, получающим прибыль от своей деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Однако, следуя положениям гражданского законодательства, его можно приравнять к юридическому лицу. Но к нему не могут быть применены все правила, которые устанавливаются для организаций. Двойственность понятий прослеживается также в термине «налогоплательщик», используемом в налоговом законодательстве и применяемом ко всем физическим и юридическим лицам, независимо от организационно-правовой формы.

Физические и юридические лица обладают рядом прав и обязанностей, которые регулируются законодательством.

Для физических лиц признаками являются:

  • установление личности по ФИО, а также документам, ее удостоверяющих: паспорта или свидетельства о рождении;
  • возможность осуществлять сделки с организациями и иными физическими лицами, в том числе в целях получения выгоды.

Юридическим лицом является организация, которая обладает следующими признаками:

  • имеет наименование, юридический адрес и регистрацию в Едином реестре;
  • обладает собственным имуществом;
  • имеет штат работников с назначенным руководителем.

Преимуществом юридического лица является возможность получать лицензии на некоторые виды деятельности, которые невозможно получить в ином правовом статусе.

С 2015 года законодательство не обязывает организации и ИП иметь печать в обязательном порядке. Но некоторые банки при открытии расчетного счета требует ее наличие. Печать может потребоваться и при заверении некоторых бумаг, которые недопустимо применять без оттиска.

Порядок регистрации физических и юридических лиц, ведущих бизнес, существенно различается. Чтобы понять, является ли ИП юридическим лицом, надо разобраться в определениях, данных законодательством.

  • Граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе (статья 1 ГК РФ).
  • Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (статья 23 ГК РФ).
  • При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя … (статья 22.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
  • Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам (статья 48 ГК РФ).

ИП это физическое или юридическое лицо

Из этих положений абсолютно ясно, что вопрос о том, является ли ИП юридическим лицом, даже не должен возникать.

Предприниматель является физическим лицом, а физическое лицо — это гражданин или человек, обладающий определенной право- и дееспособностью. После регистрации ИП это физическое лицо может самостоятельно заниматься бизнесом и распоряжаться полученным от него доходом. Причем, этот бизнес существует, пока гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя. После снятия ИП с налогового учета субъект предпринимательской деятельности прекращает существование.

Юридическое лицо или организация не зависит от своих учредителей, состав которых может полностью измениться. Доли в уставном капитале юрлица продаются, наследуются, передаются в дар или залог. Организацию можно полностью выкупить как имущественный комплекс, и она продолжит существовать без своих первоначальных создателей.

И все-же определенная путаница в понятиях физического и юридического лица имеется. Вызвана она статьей 23 Гражданского кодекса, где сказано, что к предпринимательской деятельности граждан применяются правила, регулирующие деятельность юридических лиц. Таким образом, хотя ИП – это, несомненно, физическое лицо, но к нему могут применять те же нормы, что и к коммерческим юридическим лицам.

Как перейти с ООО на ИП? Пошаговая инструкция

Без препятствий перевести ООО в ИП нельзя, однако это не означает, что ситуация совсем уж безвыходна.

Чтобы у человека не появились большие проблемы с органами госконтроля, нужно придерживаться четкой последовательности действий:

  • Во-первых, требуется зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Учредитель ООО обязан предоставить для этого в ФНС следующую документацию:
    • ИНН;
    • копию паспорта;
    • заявление по форме Р26001.

    Также следует оплатить госпошлину, а документ, подтверждающий оплату, требуется приложить к вышеуказанным бумагам. Сотрудники налоговой выдадут бизнесмену документ, в котором указано, что бумаги приняты к рассмотрению. Через пять рабочих дней заявителю выдается вся необходимая документация, подтверждающая его успешную регистрацию.

  • После этих действий понадобится переоформить имущество и сотрудников ООО. При этом нужно соблюдать аккуратность, иначе госорганы могут наложить на бизнесмена санкции в виде штрафов.
  • В заключение необходимо ликвидировать юридическое лицо. Эта процедура достаточно сложная, она требует большого количества времени и сил. Но если к моменту закрытия у ООО будет нулевой баланс, тогда работа будет существенно упрощена. Чтобы закрыть компанию, нужно написать заявление в налоговый орган и в различные фонды. Далее фирму начнут проверять на наличие задолженностей. Если долги будут найдены, то налоговики могут конфисковать часть имущества должника. Остальная часть будет разделена между учредителями.

Когда наконец юрлицо будет удалено из базы данных ЕГРЮЛ, тогда официально можно будет считать его ликвидированным. И далее можно спокойно работать в качестве индивидуального предпринимателя.

Административная ответственность индивидуального предпринимателя

Законодательное определение понятия «индивидуальный предприниматель» выделяет в ИП физических лиц, которые официально зарегистрированы в налоговом органе для занятия коммерцией без специализированного образования отдельных организаций и фирм.

Российское право использует синонимичные понятия: “частный” или “без образования юридического лица”, но действующий предприниматель, не образовавший отдельную организацию – это ИП.

ИП это физическое или юридическое лицо

Можно сделать простой вывод: индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом. Права и обязанности ИП спорны, для принятия решения об оформлении своей деятельности необходимо тщательно изучить все плюсы и минусы принимаемых статусов.

Особенно важно понимать, является ли ИП юридическим лицом в рамках административной ответственности. Почему это имеет такое особенное значение?

Если открыть Кодекс об административных правонарушениях, то во многих статьях можно заметить, что штрафы для организаций в несколько раз выше, чем для физических лиц. Возьмем для примера типичное нарушение – продажа товаров или оказание услуг без кассового аппарата в тех случаях, когда это установлено законом.

В статье 14.5 КоАП РФ указаны следующие санкции:

  • на граждан – от 1 500 до 2 000 рублей;
  • на должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
  • на юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.

Кем в данном случае является индивидуальный предприниматель — это юридическое или физическое лицо (гражданин)? Ни то и ни другое, потому что статус ИП в административных правоотношениях – это должностное лицо, приравненное по ответственности к руководителю организации.

Указание на это прописано в статье 2.4 КоАП РФ. Однако здесь же сделана оговорка о том, что предприниматель приравнивается к должностному лицу, если Кодексом не установлено иное. И действительно, есть такие нормы, где для ИП предусмотрена особенная ответственность.

Например, в статье 14.1.2 штрафы за осуществление предпринимательской деятельности в области транспорта без лицензии составляют:

  • на граждан и должностных лиц — 50 000 рублей;
  • на индивидуальных предпринимателей – 100 000 рублей;
  • на юридических лиц – 400 000 рублей.

Таким образом, отвечая на вопрос — является ли ИП юридическим лицом в административных правоотношениях, можно сказать твердое «нет».

Проблемы, возникающие при реорганизации ИП

Реорганизацию любой деятельности, в том числе и ИП можно назвать рискованным мероприятием, ведь этот процесс состоит из нескольких этапов и в нем задействовано не малое количество учредителей и кредиторов.

К мысли о реорганизации собственников фирм подталкивают как положительные, так и отрицательные изменения, возникающие в процессе их деятельности. Но независимо от причины принятия такого решения, изменение структуры и формы ведения бизнеса с ИП на ООО не редко сталкивается с различными юридическими трудностями.

ИП, не желающий ликвидировать свою фирму, может лишь стать одним из участников простого товарищества или другой организации, в которой не нужно регистрироваться и нести личную ответственность.

Также существует вариант его участия в закрытом или открытом АО или ООО. В этом случае он сможет вносить свою часть в уставной капитал любым удобным для себя способом без реорганизации ИП.

Индивидуальный предприниматель является лицом физическим и потому ему не доступны те методы реорганизации ИП в ООО, которыми могут воспользоваться юридические лица.

То есть он не может прибегнуть к реорганизации, присоединению или слиянию своей фирмы с другими подобными организациями для создания ООО без отказа от ведения ИП.

  • Реорганизация фирмы
  • Реорганизация ЗАО
  • Реорганизация ООО
  • Реорганизация ФГУП
  • Реорганизация юридического лица
  • Реорганизация АО
  • Реорганизация ОАО
  • Реорганизация НКО
  • Реорганизация путем присоединения
  • Чем реорганизация отличается от ликвидации юридического лица
  • Реорганизация индивидуального предпринимателя
  • Готовые фирмы с лицензией
  • Реорганизация путем слияния
  • Реорганизация бюджетного учреждения в форме присоединения
  • Реорганизация путем выделения
  • Реорганизация в форме разделения
  • Смешанная реорганизация
  • Реорганизация путем преобразования

Особенности ИП-работодателя

ИП это физическое или юридическое лицо

Не так давно вопросом, является ли ИП юридическим лицом, интересовались не будущие бизнесмены, а работники. Дело в том, что индивидуальные предприниматели получили право заключать трудовые договоры и оформлять трудовые книжки только в 2006 году. Соответственно, трудоустройство в организациях давало работникам больше прав, чем занятость у ИП.

Как перевести ИП в ООО

В процессе деятельности в пределах своего ИП вы можете заняться расширением границ вашего бизнеса. Вам захочется открыть какое-то новое направление или изменить характер предоставляемых услуг. В этом случае регистрация в качестве индивидуального предпринимателя может ограничивать ваши действия. Целесообразным становится открытие предприятия с более широким набором функций – ООО.

Закон не разрешает преобразовать действующее ИП в другую правовую форму, включая ООО. ИП – это физическое лицо, а ООО – юридическое. Документально перерегистрацию физического лица в юридическое провести невозможно.

На этот случай можно закрыть ИП и заняться открытием нового ООО. Такая процедура государством не запрещена, и многие ею пользуются. Это вполне законно и не обременит вас какими-либо штрафами. Главное, действовать в рамках установленных норм, не нарушать сроков регистрации и подачи документов. В противном случае можно схлопотать штраф.

Закрываем ИП

Если вы хотите продолжить своё дело в качестве участника ООО, то ИП рекомендуется закрыть. Это связано с выплатой обязательных платежей в фонды страны. Пока существует предприятие, вы обязаны отчитываться перед налоговой службой о доходах. Необходимость уплаты налоговых платежей, сумм в страховые и пенсионные фонды закреплена законом.

Следовательно, чем дольше существует ИП, тем больше у вас будет ненужных затрат. Закрытие фирмы способствует сохранению некоей суммы, которую можно потратить на цели нового бизнеса.

ИП это физическое или юридическое лицо

Процедура закрытия не является сложной и включает несколько этапов (вот полная инструкция по закрытию ИП):

  • Подача соответствующего заявления в налоговую инспекцию;
  • Передача всех необходимых документов, включая справку об отсутствии долгов перед бюджетными и внебюджетными фондами государства;
  • Если индивидуальный предприниматель применял патентную систему налогообложения в процессе деятельности, он составляет отчёт и заявление с просьбой аннулировать открытый на его имя патент;
  • Уплата государственной пошлины.

После прохождения всех шагов по истечении 5 дней вы больше не являетесь владельцем ИП. Это означает, что больше никаких платежей в налоговую и другие фонды вам осуществлять не надо. Теперь вы можете устроиться на работу по найму или стать одним из учредителей ООО.

Регистрируем ООО

Чтобы лучше понять, как преобразовать ИП в ООО, необходимо определиться с процедурой регистрации нового общества. После закрытия ИП, вы имеете право заняться иной деятельностью, в частности, открыть ООО.

Для этого потребуется пройти несколько шагов:

  • Составление уставных документов новой фирмы;
  • Документальное подтверждение решения учредителей об открытии нового общества;
  • Выбор юридического адреса;
  • Формирование капитала фирмы;
  • Выбор названия для ООО;
  • Оплата обязательной пошлины в бюджет;
  • Передача всех положенных документов в налоговую инспекцию;
  • Изготовление штампа фирмы;
  • Выбор банка и открытие расчётного счёта для осуществления целей компании.

Рассмотрение документов занимает 5 рабочих дней. За это время налоговый оператор изучит представленный вами пакет документов и вынесет положительное решение об открытии нового общества.

Отказать могут в том случае, если вы принесли не все справки. Наличие задолженности по уплате налогов или сумм в пенсионный и страховой фонды – весомый аргумент не в вашу пользу. При наличии таких долгов у вас даже документы не примут на начальной стадии регистрации.

Налоговая известит вас о принятом решении. Если оно положительное, значит, вы можете заниматься делами открытого бизнеса.

Регистрация ООО проходит в налоговой инспекции.

Для её успешного прохождения необходимо передать оператору следующие документы:

  • Заявление о регистрации в государственных органах вашей будущей фирмы;
  • Уставные документы в количестве двух экземпляров;
  • Документ, подтверждающий проведения общего собрания всех совладельцев фирмы;
  • Совместный договор учреждения компании (или обычный договор, если вы являетесь единственным участником);
  • Квитанция с суммой оплаченной пошлины для целей регистрации (если во время регистрации фирмы будет допущена ошибка в результате которой будет отказано в регистрации общества, то сумму пошлины вам не вернут);
  • Письменное заявление от владельца того помещения, которое вы будете использовать для целей бизнеса (аренда под склад или приём посетителей). Он должен подтвердить заключённый между вами договор;
  • Если помещение, в котором будет проводиться основная деятельность фирмы, находится в собственности учредителя, то необходимо предоставить свидетельство о праве на помещение;
  • При выборе УСН, необходимо составить соответствующее уведомление.

Предприниматель в налоговых правоотношениях

ИП это физическое или юридическое лицо

Налоговое законодательство подходит к физическим и юридическим лицам более справедливо, равно называя всех налогоплательщиками. Если говорить о размере штрафов за налоговые правонарушения, то они одинаковы и для ИП, и для организаций.

И все-таки, для предпринимателей и здесь есть определенные привилегии. В частности, ИП не ведут бухгалтерский учет, а значит, вполне могут обойтись без бухгалтера. Кроме того, есть специальный льготный налоговый режим (ПСН), который доступен только физическим лицам. Ну и, наконец, налоговые каникулы с возможностью два года не платить налоги тоже предоставляются только ИП.

Можно ли реорганизовать ООО в ИП

Мы с вами разобрались, можно ли перевести ИП в ООО. Но существует и обратная ситуация. Когда дела фирмы идут на спад, у её владельца появляется желание уменьшить размеры своего бизнеса. Такие цели может преследовать и учредитель ООО при малых оборотах фирмы. Изначально он создавал ООО, но с течением времени понял, что это дополнительная налоговая нагрузка, которая отнимает много средств.

Чтобы преобразовать ООО в ИП, потребуется закрыть ООО. Процедуры перехода общества в ИП законом не регламентируются. Раз таких норм нет, то и перерегистрация невозможна. Вам придётся для начала завершить свой бизнес в пределах действующего ООО, а затем открыть ИП на своё имя.

Данная процедура не имеет каких-то ограничений со стороны государства. Вы имеете право создавать и закрывать разные фирмы в собственных интересах. Главное, чтобы эти манипуляции осуществлялись на законных основаниях. Если государственные структуры заметят в ваших действиях какие-то подозрительные особенности, то может нагрянуть проверка со всеми вытекающими последствиями.

ИП это физическое или юридическое лицо

Закрывая ООО и становясь ИП, своевременно информируйте налоговые органы о предстоящих переменах, оплачивайте все положенные пошлины, налоги и другие платежи. Тогда со стороны властных структур к вам не будет никаких претензий, и осуществить переход из одной фирмы в другую получится без всяких проблем.

Регистрация ИП после закрытия ООО намного сложнее обратной процедуры. Здесь не всё так просто и нужно учесть некоторые нюансы.

Всё имущество ИП является собственностью физического лица. Если закрывается ИП, то остаток денежных средств или наработанное оборудование, помещения остаются у владельца предприятия.

В ООО немного другой характер раздела имущества. Так как учредителей несколько, и каждый из них внёс свою долю в уставный капитал, то все имеющиеся активы делятся между соучредителями. Если же он был в единственном числе, процесс осуществляется намного проще.

Для начала вам понадобится уволить сотрудников. Вы не можете их перевести из ООО в ИП. В одной фирме вы расторгаете с ними трудовые договоры, а принимаете в уже сформировавшееся ИП.

Не рекомендуется увольнять всех сразу, это может навлечь подозрения со стороны налоговых структур. Делайте это постепенно, чтобы процесс казался естественным.

Капитал разделяется между соучредителями пропорционально вложенным долям. Соответственно, если вы были единственным участником, то сможете позже записать имущество на себя и использовать его для целей ИП.

Подведем итоги

  1. Несмотря на то, что в некоторых ситуациях закон приравнивает права и обязанности индивидуальных предпринимателей к коммерческим организациям, ответ на вопрос: «Является ли ИП юридическим лицом?» – отрицательный.
  2. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, прошедшее регистрацию в ИФНС и получившее право вести собственный бизнес.
  3. Физическое лицо – это обычный гражданин, поэтому его предпринимательская деятельность продолжается, пока он не снялся с налогового учета. Продать или подарить ИП, как юридическое лицо, нельзя.
  4. В административных правоотношениях при взыскании штрафов индивидуальный предприниматель имеет статус должностного лица, если отдельные статьи КоАП РФ не указывают на иное. Как правило, штрафы на ИП в несколько раз меньше, чем на юридические лица.
  5. В качестве работодателя ИП-физическое лицо мало чем отличается от юридического лица, однако у организаций больше обязанностей перед работниками.
  6. Налоговый кодекс практически уравнивает налогоплательщиков юридических и физических лиц, однако надо признать, что организации попадают под налоговый контроль чаще, чем предприниматели. Кроме того, физические лица при ведении бизнеса пользуются дополнительными налоговыми льготами, которые недоступны юридическим лицам.

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски

ИП это физическое или юридическое лицо

Максим Гладких-Родионов

Генеральный директор аудиторской компании «Уверенность»

специально для ГАРАНТ.РУ

Расходы на оплату труда для многих организаций представляют собой весьма ощутимую статью расходов. Особенно остро этот вопрос стоит в тех компаниях, которые используют высококвалифицированный, следовательно, высокооплачиваемый труд, и доля зарплаты в себестоимости велика. Собственно, проблема даже не в самих суммах зарплат работников, а в связанной с этими зарплатами налоговой нагрузке.

Естественно, что желание «сэкономить» на зарплатных налогах (употребляю этот термин вполне осознанно, поскольку взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые работодателями, обладают всеми признаками налогов), порождало и продолжает порождать всевозможные конструкции, призванные как-то уменьшить величину выплат с фонда оплаты труда.

Раньше, когда «теневой» оборот был сравним с легальным, задача решалась просто – работникам устанавливались минимально возможные оклады, с которых платились взносы и НДФЛ, а остальное выдавалось «в конверте». Однако, в результате усилий государства по «обелению» бизнеса, зарплату «в конвертах» становилось платить все труднее и опаснее.

Поэтому сначала появились стратегия «аутсорсинга работников», когда работники числились в одной компании, а трудились, по договору о предоставлении персонала, в другой. Достоинством такой стратегии принято было считать практически полную замену расходов на оплату труда расходами за «услуги производственного характера».

Это означало, помимо избавления от взносов во внебюджетные фонды, также и экономию на НДС (для тех компаний, которые применяли ОСНО), поскольку расходы на зарплату это расходы «без НДС», а за предоставление персонала платили уже с учетом НДС, принимая его к вычету. Однако в этих компаниях возникали, в общем-то, те же проблемы, от которых и пытались уйти «оптимизаторы» – зарплаты работников были минимальны, чтобы выплатить реальные зарплаты и при этом получить «зачетный» НДС, приходилось работать с «однодневками», что порождало все более значительные риски.

ПРИМЕР

Для сравнения возьмем работника с окладом в размере 50 тыс. руб. в месяц. Ежемесячно работодатель будет платить за него 22% на обязательное пенсионное страхование, 5,1% на медицинское страхование, 2,9% на социальное страхование. Есть еще и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер взносов на него зависит от вида деятельности (от 0,2% до 8,5% от ФОТ), поэтому представим, что работодатель – компания, занимающаяся оптовой торговлей и ставка в этом случае 0,2%.

Итак, в месяц работодатель заплатит соответственно: 11 000, 2550, 1450 руб. и 100 руб. Итого в месяц взносов наберется на 15,1 тыс. руб. НДФЛ составит 13% от оклада, т.е. 6,5 тыс. руб. Следовательно, всего налогов и взносов – 21,6 тыс. руб. в мес. или 259,2 тыс. руб. в год. На руки при этом работник получит 43,5 тыс. руб. (50 тыс. руб. – 6,5 тыс. руб.) или 522 тыс. руб. в год.

А вот если такой «работник» – уже не работник, а ИП, то для него доход составит 600 тыс. руб. в год (50 тыс. руб. х 12). Расходы при этом будут такими: единый налог (6%) – 36 тыс. руб. в год; фиксированные взносы – 32 385 руб. в год; 1% от 300 тыс. руб. (600 тыс. руб. – 300 тыс. руб.) – 3 тыс. руб. в год. Всего платежей выйдет на 71 385 руб. в год, а на руки такой ИП (при условии, что все за себя он платит сам) получит 528 615 руб. в год.

И никаких «однодневок» при этом! На таких условиях работодатели даже готовы платить указанные суммы за работников, увеличивая их вознаграждение так, чтобы после уплаты на счете ИП оставалась фактическая сумма оговоренной зарплаты.

Но, применяя такую стратегию, работодатель должен весьма взвешенно подойти к оценке рисков. Для этого нужно правильно понимать позицию государства – любые действия налогоплательщика должны иметь явную, объяснимую и понятную деловую цель, причем оптимизация налогов не может быть такой целью. Данная позиция, устанавливая фактически презумпцию виновности налогоплательщика, привела к появлению понятия необоснованной налоговой выгоды – то есть выгоды, полученной искусственно, не вследствие обычной хозяйственной деятельности (например, предприятие продавало продукцию в России, вдруг нашло клиента за рубежом, и получило право на применение ставки 0% по НДС), а благодаря ухищрениям менеджмента (для того, чтобы получить налоговые послабления, предприятие совершило какие-либо действия, не имеющие никакой иной цели, кроме снижения налогов).

Одним из таких оснований может служить, например, следующее. Представим себе компанию, занимающуюся, допустим, поставкой какого-либо оборудования в регионы РФ. Оборудование требует монтажа и пусконаладочных работ, в дальнейшем понадобится обслуживание и ремонт данного оборудования, в том числе и по гарантии.

Для производства этих работ необходим специалист. Предприятие заключает с клиентами договоры на монтаж, гарантийное обслуживание, ремонт и т. п. Как предприятие может выполнить свои обязательства перед клиентами? Либо бесконечно направлять сотрудников в командировки, что может привести к нарушению обязательств перед клиентом – специалист уехал на один объект, а тут возникли проблемы с оборудованием на другом объекте – специалиста нет, оборудование простаивает, клиент недоволен и может предъявить неустойку.

Либо открыть обособленные подразделения в каждом месте, где работает оборудование, приняв туда работников в штат – это вызовет рост расходов, что скажется на цене и самого оборудования, и сервиса, что сделает продукцию неконкурентоспособной, поскольку платить зарплату придется независимо от загруженности специалиста. Либо, что вполне логично и объяснимо, найти на месте подрядчика – ИП, который и будет заниматься обслуживанием и ремонтом. Деловая цель очевидна.

Еще один пример – крупная торговая компания поставляет товары в розничные торговые сети в различные регионы страны. Возникают проблемы с выкладкой, необходимо взаимодействие с администрациями торговых сетей, нужен представитель хотя бы для того, чтобы присутствовать для составления актов при приемке очередной партии товара.

Вполне обоснованно для этих целей привлечь ИП по договору подряда. Может быть и так – допустим, владельцы ресторана хотят нанять управляющего. При этом, желая увеличить свои доходы, принимают решение не нанимать работника, а поручить это управляющему – ИП. Вознаграждение ИП устанавливается исходя из прибыли ресторана, при этом ИП – управляющий сам определяет тактику ведения дел, принимая на себя часть рисков – ведь при отсутствии прибыли управляющий не получит вознаграждения.

Или владелец парикмахерской предоставляет рабочие места ИП в аренду – владелец собирает арендную плату за помещение и оборудование, он может также рекламировать парикмахерскую, тем самым увеличивая приток клиентов, что приводит к росту доходов как мастеров – ИП, так и самого владельца. Что объединяет все эти примеры?

Итак, если деловая цель сотрудничества с ИП определена, можно приступать к оформлению этого сотрудничества. Надо понимать, что ИП – лицо самостоятельное, работающее с организацией по договору подряда (оказания услуг). Следовательно, ИП не может брать больничный, ходить в отпуск, подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, ему не может быть установлен режим рабочего времени, обеденный перерыв, заработная плата, к нему нельзя применить меры дисциплинарного взыскания, у него не может быть должностной инструкции – взаимоотношения организации и ИП не регулируются трудовым законодательством.

А это означает, что включение подобных положений в договор с ИП чревато признанием такого договора фактически трудовым (ст. 19.1 Трудового кодекса) со всеми вытекающими из этого последствиями – доначислением взносов и НДФЛ (ведь налоговый агент несет те же обязанности, что и налогоплательщик), и, в случае крупного размера недоимки (а это свыше пяти миллионов рублей за три последовательно идущих финансовых года, при условии, что сумма недоимки превышает 25% от общей суммы налогов, сборов, взносов, подлежащих уплате организацией) – и уголовной ответственностью (ст. 199 Уголовного кодекса). Причем отношения будут переквалифицированы в трудовые с момента начала таких отношений.

«Как он стал ИП?», «Кто занимается подготовкой отчетности и расчетом сумм налогов для ИП?», «В чем именно заключаются его обязанности?», «Какая ответственность предусмотрена, скажем, за опоздание или прогул?», «У кого он отпрашивается с работы?» и еще целый ряд подобных каверзных вопросов, имеющих целью собрать доказательства фиктивности договора подряда и фактическое наличие трудовых отношений организации и ИП.

Если же, например, в ходе осмотра помещения бухгалтерии организации будут обнаружены бухгалтерские базы ИП, системы «клиент-банк» по их расчетным счетам, печати ИП, а кто-то из бухгалтеров скажет, что в его обязанности входит ведение учета у этих ИП, то ситуация осложнится еще больше. Следующая неприятность – установление факта использования одного и того же IP-адреса организацией и ИП – эту информацию проверяющие могут получить как в банках, так и у операторов телекоммуникационных систем для сдачи отчетности.

Также косвенным доказательством послужит и наличие доверенностей на представителя ИП, в случае, если эти доверенности выданы всеми ИП одному или нескольким лицам, работающим в организации (или ИП – бухгалтерам, к примеру, особенно при отсутствии договора оказания услуг на ведение учета между ИП – бухгалтером и другими ИП).

Доказательствами могут стать и установление ежемесячного вознаграждения вне зависимости от проделанной ИП работы; и формальные, не содержащие информации о работах (услугах) первичные учетные документы (акты выполненных работ (оказанных услуг), свидетельствующие о том, что фактически оплачивается рабочее время, а не объем работ предпринимателя;

Какие критерии нашли суды

Верховный суд согласился с критериями первых трех инстанций и сообщил, что действительным экономическим смыслом деятельности общества в отношении своих ИП было осуществление трудовых отношений. Критерии судами были указаны следующие:

  1. В штате Общества числится только один человек — директор.
  2. Договоры ГПХ имеют явное сходство с трудовым договором, так как предполагают осуществление определенной деятельности или действий, а не получение результата.
  3. Все договоры ГПХ были направлены на работу по основному виду деятельности, с учетом того, что в штате только 1 человек.
  4. В предмете договора прямо указаны конкретные должности: менеджер, кассир, логист, бухгалтер.
  5. В договоре прописана конкретная работа, поручаемая работнику: работы по приему, сортировке, хранению, отгрузке лома металлов.
  6. ИП назначен материально ответственным лицом за недостачу и ущерб вверенного им имущества.
  7. Все договоры предусматривали оказание услуг лично лицом-ИП. Компанией использовался личный труд человека.
  8. Размер вознаграждения не изменялся в течение года, или менялся незначительно.
  9. Вознаграждение платилось за реально отработанные дни, а не за результат в виде выполненной работы или услуги.
  10. Из договоров и актов невозможно определить порядок расчета вознаграждения.
  11. Расчеты производились наличными в одно и то же время: первое число каждого следующего месяца.
  12. Все заключенные обществом договоры носили не разовый, а систематический характер.
  13. Все договоры с физлицами заключались на календарный год или до окончания календарного года. По окончании срока действия все договоры перезаключались в виде заключения идентичного или аналогичного договора
  14. Предприниматели работали ежедневно, кроме воскресенья, полный рабочий день по графику приема лома металлов с 9 до 18, с перерывом на обед с 13 до 14.
  15. Оставить рабочее место можно только с разрешения директора.
  16. Общество самостоятельно приобрело средства производства: рабочие места, оргтехнику, программное обеспечение и оборудование для оказания услуг, которые выполняли нанятые ИП.
  17. ИП пользуются техникой и инструментами и помещениями общества для выполнения своей работы безвозмездно.
  18. На допросе люди показали, что для заключения договоров на услуги Общество обязало людей зарегистрироваться как ИП. При прекращении сотрудничества ИП снимались с регистрации.
  19. Иной деятельностью ИП не занимались, других заказчиков у ИП не было.
  20. Каждый ИП применяет УСН 6%, все подали заявления одновременно с регистрацией.
  21. Все декларации от ИП представлялись в ФНС централизованно через интернет одним и тем же лицом (бухгалтером).
  22. Часть предпринимателей на допросе не вспомнила, какой вид деятельности они подали на регистрацию, какой у них объект налогообложения, и ничего не знают про сроки уплаты налогов, сдачи отчетности и ответственность, штрафы.

Определение Верховного суда Российской Федерации от 27 февраля 2017 г № 302-КГ17-382.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector