Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

Утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году. Таблица, подготовленная нашими специалистами, поможет познакомиться с грядущими изменениями.

Видео (кликните для воспроизведения).

Начиная с 1 января 2019 года, взносов на государственное страхование придется платить больше. Связано это с тем, что Правительство РФ утвердило новые предельные величины баз, облагаемых взносами на пенсионное и социальное страхование (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Отметим, что сами процентные ставки с Нового года повышаться не будут. Для взносов на социальное страхование тариф равен 2,9%. Для пенсионных взносов тариф для отчислений в пределах базы составляет 22%. С выплат, превышающих лимит, платить нужно по ставке 10%. Что касается взносов на медицинское страхование, то их тариф – 5,1%.

Взносы за отчетный месяц = База по взносам × Страховой тариф

Все страховые взносы нужно рассчитывать на последнее число месяца по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогам с выплат в пределах базы = База для расчет взносов с начала года по отчетный месяц включительно в пределах 1 150 000 руб. × 22%

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

Пенсионный взносы за месяц в рамках предельной базы = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб.

Пенсионные взносы с выплат, превышающих предельную величину = База для расчета взносов с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 1 150 000 руб. × 10%

Пенсионные взносы за месяц с выплат, превышающих предельную величину = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб.

Что касается взносов на социальное страхование, то до достижения предельной базы в размере 865 000 руб. выплаты облагаются по тарифу 2,9%. После того, как выплаты в пользу сотрудника перевалили за этот рубеж, страховые взносы не начисляются.

В свою очередь, ставка страховых взносов на медицинское страхование установлена в размере 5,1%. Никаких предельных значений баз для этого вида страхования не предусмотрено. Взносы на медстраховку начисляются без оглядки на суммарные выплаты работнику.

В новом календарном году при начислении взносов во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) надо учитывать, что предельная база меняется. Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов будет установлена в 2019 году и на сколько вырастут отчисления на страхование работников?

Отменят ли базу взносов в новом году?

Сейчас взносы на обязательное пенсионное страхование работников все организации начисляют по ставке 22%, пока выплаты с начала года (нарастающим итогом) не достигнут предельной величины (в 2018 году = 1 021 000 рублей). На выплаты, превышающие эту сумму, взносы в ПФР считают из тарифа 10 %.

С 1 января 2019 года Депутаты Госдумы предложили отменить базу взносов на пенсионное страхование. Но законопроект с поправками в Налоговый кодекс даже не прошел предварительно рассмотрение. Комитет госдумы по бюджету и налогам пояснил, что Федеральным законом от 03.08.18 № 306-ФЗ, который вступит в силу с 1 января, внесены изменения в Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ. Суть поправок – тариф пенсионных взносов 22% в пределах базы и 10% – сверх базы зафиксирован бессрочно.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

Так что повышение ставки с 22 % до 26% с 2021 года не грозит работодателям.

Кроме того, пониженные тарифы для большинства льготников отменены. Платить меньше взносов до 2024 года включительно смогут лишь компании работающие на УСН – благотворительные, некоммерческие социальные, научные, образовательные, медицинские, спортивные организации.

На сколько вырастет предельная база по взносам в ПФР и ФСС?

Лимит для исчисления взносов в фонды пересматривают каждый год. В 2018 году лимиты составляли:

  • в ПФР – 1 021 000 рублей;
  • в ФСС – 815 000 рублей.

С января 2019 года лимиты увеличены (Постановление от 28.11.2018 № 1426). Предельная база по взносам в ПФР составляет 1 150 000 рублей ( 12,6%). Для ФСС установлен лимит 865 000 рублей ( 6,1%).

Важно!Базы по медицинским взносам нет. Страхователи применяют ставку 5,1% на всю сумму выплат работнику.

На 2019 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.

отчисления, направляемые на медицинское страхование в рамках ОМС;

взносы на социальное страховое обеспечение на случай заболеваний и материнства;

средства, направляемые в ФСС, формирующие фонд возмещения при возникновении несчастного случая на производстве или профзаболеваний («травматизм»).

Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2018 по 2020 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2017 г. № 484-ФЗ).

Законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.

Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2019 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2018-2020 г.г. от 05.12.2017 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2018 г.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Одно из глав­ных из­ме­не­ний в сфере стра­хо­вых взно­сов, дей­ству­ю­щее с 2019 года, это под­рос­шие пре­дель­ные базы по сумме вы­плат в поль­зу ра­бот­ни­ка. Те­перь ли­ми­ты уста­нов­ле­ны в раз­ме­ре (п. 4-6 ст. 421 НК РФ, По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взно­сов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взно­сов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, из­ме­ни­лись став­ки стра­хо­вых взно­сов, на­чис­ля­е­мых с зар­пла­ты и иных воз­на­граж­де­ний ра­бот­ни­ков и лиц, с ко­то­ры­ми за­клю­че­ны граж­дан­ско-пра­во­вые до­го­во­ры.

Как вы пом­ни­те, ранее в НК преду­смат­ри­ва­лось, что со­во­куп­ный тариф в раз­ме­ре 30%, по ко­то­ро­му ис­чис­ля­ют взно­сы боль­шин­ство стра­хо­ва­те­лей, будет дей­ство­вать вре­мен­но – в пе­ри­од с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после ука­зан­но­го срока тариф взно­сов на ОПС дол­жен был вы­рас­ти на 4% до 26%, а со­во­куп­ный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст.

  • на ОПС – 22% в рам­ках пре­дель­ной ве­ли­чи­ны базы и 10% при ее пре­вы­ше­нии;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на трав­ма­тизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 За­ко­на от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. 1 За­ко­на от 31.12.2017 N 484-ФЗ).

Как уже было ска­за­но, ос­нов­ные став­ки стра­хо­вых взно­сов на 2019 год не из­ме­ни­лись. И это, без­услов­но, хо­ро­шая но­вость. А вот с по­ни­жен­ны­ми та­ри­фа­ми си­ту­а­ция не столь ра­дуж­ная.

С 2019 года пе­ре­хо­дят с по­ни­жен­ных та­ри­фов на ос­нов­ные сразу несколь­ко ка­те­го­рий стра­хо­ва­те­лей. К ним от­но­сят­ся:

  • ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН, ве­ду­щие опре­де­лен­ные виды де­я­тель­но­сти (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ор­га­ни­за­ции и ИП на ЕНВД, име­ю­щие ли­цен­зию на фар­ма­цев­ти­че­скую де­я­тель­ность, в т.ч. ап­те­ки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на па­тен­те (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все пе­ре­чис­лен­ные стра­хо­ва­те­ли с 2019 года также долж­ны пла­тить взно­сы по став­ке 10%, если вы­пла­ты в поль­зу их ра­бот­ни­ков в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года пре­вы­сят пре­дель­ную базу.

Хо­зяй­ствен­ные об­ще­ства и хо­зяй­ствен­ные парт­нер­ства, ко­то­рые за­ни­ма­ют­ся внед­ре­ни­ем ре­зуль­та­тов ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти, а также ор­га­ни­за­ции и ИП, у ко­то­рых есть со­гла­ше­ния с осо­бы­ми эко­но­ми­че­ски­ми зо­на­ми об осу­ществ­ле­нии тех­ни­ко-внед­рен­че­ской де­я­тель­но­сти, с 2019 долж­ны пла­тить взно­сы на ОПС по став­ке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Фонд

Ставка

В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

29 354 руб.

В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

6 884 руб.

В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года

1% (но не более  234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вид взносов

Лимит в 2019 году, руб.

Тариф

Обязательное пенсионное страхование

1 150 000

В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 %

Обязательное социальное страхование

865 000

В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0%

Обязательное медицинское страхование

Нет

Лимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1%

Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм)

Нет

Лимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия

Какая база для начисления страховых взносов будет в 2019 году: новые лимиты

Пороговые значения на 2019 год установлены Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426. 

Предельные суммы для начислений страховых взносов чиновники определяют по-разному в зависимости от вида платежа

  • Лимит на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:
  • Лимит на обязательное пенсионное страхование рассчитывают по формуле:

Шаг 1. Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.

Шаг 2. Определите сумму превышения предельной величины:

  • На пенсионное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 1 150 000 руб.,
  • На социальное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 865 000 руб.

Шаг 3. Определите сумму начислений за месяц до превышения лимита: от начислений за месяц отнимите сумму, полученную на шаге 2.

Шаг 4. Начислите взносы на сумму выплат за месяц до превышения лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 22%,
  • На социальное страхование – по ставке 2,9%

Шаг 5. Начислите взносы на сумму выплат за месяц сверх лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 10%,
  • На социальное страхование – не начисляйте.

Ниже мы привели примеры расчета.

Оклад работника составляет 80 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем платежи в ФСС по временной нетрудоспособности в 2019 году.

Месяц 2019г.

База с начала года, руб.

Взносы по тарифу 2,9%, руб.

Январь

80 000

2 320

Февраль

160 000

2 320

Март

240 000

2 320

Апрель

320 000

2 320

Май

400 000

2 320

Июнь

480 000

2 320

Июль

560 000

2 320

Август

640 000

2 320

Сентябрь 

720 000

2 320

Октябрь

800 000

2 320

Ноябрь

880 000

1 885

Декабрь

960 000

В ноябре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 825 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 15 000 руб. (880 000 – 865 000).
  • Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 65 000 руб. (80 000 – 15 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 1 885 руб. (65 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

Месяц 2019г.

База с начала года, руб.

Применяемый тариф, %

Взносы, руб.

Январь

100 000

22

22 000

Февраль

200 000

22

22 000

Март

300 000

22

22 000

Апрель

400 000

22

22 000

Май

500 000

22

22 000

Июнь

600 000

22

22 000

Июль

700 000

22

22 000

Август

800 000

22

22 000

Сентябрь 

900 000

22

22 000

Октябрь

1 000 000

22

22 000

Ноябрь

1 100 000

22

22 000

Декабрь

1 200 000

22

11 000

10

5 000

В декабре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 200 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 50 000 руб. (1 200 000 – 1 150 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 50 000 руб. (100 000 – 50 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 11 000 руб. (50 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы с превышающей базы в ПФР равны 5 000 руб. (50 000 * 10%).

Медицинские взносы

Оклад работника составляет 82 000 руб. в месяц. Предприятие рассчитывает отчисления в фонды по общим тарифам. Определим отчисления на медицинское страхование в 2019 году.

База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.

При указанной зарплате работника компания будет перечислять в мед.страх по 4 182 руб. ежемесячно (82 000 * 5,1%).

Пример расчета взносов на травматизм мы приводить не будет, потому что тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия. Лимитов также нет.

Месяц 2019г.

База с начала года, руб.

Тариф ПФР, %

Взносы в ПФР, руб.

Взносы в ФСС, 2,9%, руб.

Взносы на ОМС, 5,1%, руб.

Взносы на трав-матизм, 0,2%, руб.

Январь

105 000

22

23 100

3 045

5 355

210

Февраль

210 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Март

315 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Апрель

420 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Май

525 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Июнь

630 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Июль

735 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Август

840 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Сентябрь 

945 000

22

23 100

725

4 845

190

Октябрь

1 050 000

22

23 100

4 845

190

Ноябрь

1 155 000

22

22 000

4 845

190

10

500

Декабрь

1 260 000

10

10 500

4 845

190

В сентябре компания достигает порога по базе ФСС:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 945 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 80 000 руб. (945 000 – 865 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 25 000 руб. (105 000 – 80 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 725 руб. (25 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после преодоления порогового значения взносы не начисляем.

В ноябре порог достигается по базе ПФР:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 155 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 5 000 руб. (1 155 000 – 1 150 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 100 000 руб. (105 000 – 5 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 22 000 руб. (100 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы со сверхлимитных выплат работнику равны 500 руб. (5 000 * 10%).

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

  • 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
  • для социальных — 865 000 рублей.

В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

Внимание!В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

Месяц Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимита Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимита Страховые отчисления по ставке 22% Страховые отчисления по ставке 10%
01.2019 112 000 24 640
02.2018 224 000 24 640
03.2018 336 000 24 640
04.2018 448 000 24 640
05.2018 560 000 24 640
06.2018 672 000 24 640
07.2018 784 000 24 640
08.2018 896 000 24 640
09.2018 1 008 000 24 640
10.2018 1 021 000 99 000 2 860 9 900
11.2018 1 021 000 211 000 11 200
12.2018 1 021 000 323 000 11 200
Месяц Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом Страховые отчисления 2,9%
01.2018 112 000 3 248
02.2018 224 000 3 248
03.2018 336 000 3 248
04.2018 448 000 3 248
05.2018 560 000 3 248
06.2018 672 000 3 248
07.2018 784 000 3 248
08.2018 896 000 (облагается только 815000) 899
09.2018 1 008 000
10.2018 1 120 000
11.2018 1 232 000
12.2018 1 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Рассмотрим, как будет применяться предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году в новых значениях. Условно будет считать, что у работника ежемесячный оклад составляет 144000 рублей. Все месяцы им отработаны в полной мере.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

Внимание: для предприятия установлены стандартные размеры отчислений в соцфонды — в Пенсионный фонд 22% (10% для сумм больше базы), в соцстрах — 2,9%, в медстрах 5,1%. Взнос по травматизму определен в размере 0,4%.

Нет тематического видео для этой статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году определена

Предельная база действует в отношении зарплаты каждого работника. Поэтому начисления, производимые работнику за выполнение им трудовых обязанностей и иные выплаты, нужно отслеживать с начала года по каждому трудящемуся.

Внимание: исчисление страховых взносов является прямой обязанностью работодателя, которая выполняется за счет его расходов, включаемых в себестоимость продукции или оказываемых услуг (выполняемых работ).

Взносы уплачиваются в процентном соотношении от зарплаты. Поэтому чем больше начисления, тем выше сумма отчислений. Однако, когда сумма зарплаты достигает предельной величины, начинает действовать пониженная ставка, которая приводит к снижению взносов.

В связи с этим предельная база является одной из мер по стимулированию работодателей показывать официально всю зарплату работников.

Чем она выше, тем с определенного момента сумма страховых взносов будет меньше. Хозяйствующий субъект получает возможность сэкономить свои средства соблюдая нормы действующего законодательства.

Внимание: сейчас ставка страховых взносов в ПФР равна 22%, в ФСС — 2,9%. На общем режиме, если сумма зарплаты работника превысит предельную базу, будут действовать соответственно ставки 10% и 0%.

Если применяется льготный режим, то после пересечения накопительного значения зарплаты с начала года лимита, начинают действовать нулевые ставки по обоим видам страхования.

Примером такого случая является использование УСН на установленном в НК РФ виде деятельности при условии, что доля дохода от не составит более 70 %.

Важно помнить, что предельные базы также не действуют в отношении производимых работодателей начислений по дополнительным тарифам, а также в отношении страхования по травматизму.

Предельные базы при составлении отчетности подлежат отдельному выделению в определенной строке в расчете. В нем они указываются дважды — общей сумме в расчете и в сведениях по каждому работнику отдельно.

Внимание: предельные базы по взносам в ПФР действуют и в отношении вознаграждений по договорам оказания услуг и договорам подряда, оформляемым с физлицами. Но их нельзя применять при страховании на случай временной нетрудоспособности.

Фонд Предельная база, руб. Ставка
Пенсионный фонд До 1150000 включительно 22%
Пенсионный фонд Сверх 1150000 10%
Медстрах Не определена предельная база 5,1%
Соцстрах До 865000 включительно 2,9%
Соцстрах Сверх 865000 0%
Месяц База в порядке возрастания до предела База в порядке возрастания сверх предела Взносы 22% Взносы 10%
Январь 144000 31680
Февраль 288000 31680
Март 432000 31680
Апрель 576000 31680
Май 720000 31680
Июнь 864000 31680
Июль 1008000 31680
Август 1150000 2000 31240 200
Сентябрь 1150000 146000 14400
Октябрь 1150000 290000 14400
Ноябрь 1150000 434000 14400
Декабрь 1150000 578000 14400

Рассмотрим использование предельной базы по отчислениям в соцстрах (при наступлении нетрудоспособности).

Месяц База в порядке возрастания Взносы 2,9%
Январь 144000 4176
Февраль 288000 4176
Март 432000 4176
Апрель 576000 4176
Май 720000 4176
Июнь 864000 4176
Июль 865000 29
Август 865000
Сентябрь 865000
Октябрь 865000
Ноябрь 865000
Декабрь 865000

На отчисления в медстрах закон не устанавливает значения предельной базы. Поэтому, работодателю необходимо будет производить отчисление в размере: 144000 х 5,1% = 7344 руб.

Месяц Зарплата для начисления взносов Взносы 5,1%
Январь 144000 7344
Февраль 144000 7344
Март 144000 7344
Апрель 144000 7344
Май 144000 7344
Июнь 144000 7344
Июль 144000 7344
Август 144000 7344
Сентябрь 144000 7344
Октябрь 144000 7344
Ноябрь 144000 7344
Декабрь 144000 7344
Итого: 1728000 88128

Ставка на травматизм присваивается субъекту бизнеса исходя из травматичности по основному виду деятельности. Для данного отчисления закон также не устанавливает размер предельной базы. Поэтому, работодатель должен выполнять ежемесячно отчисление в размере: 144000 х 0,4% = 576 руб.

Месяц Зарплата для начисления взносов Взносы 0,4%
Январь 144000 576
Февраль 144000 576
Март 144000 576
Апрель 144000 576
Май 144000 576
Июнь 144000 576
Июль 144000 576
Август 144000 576
Сентябрь 144000 576
Октябрь 144000 576
Ноябрь 144000 576
Декабрь 144000 576
Итого: 1728000 6912

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание!Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд По 1 150 000 включительно 22%
Пенсионный фонд Более 1 150 000 10%
Медстрах Нет максимального размера 5,1%
Соцстрах По 865 000 включительно 2,9%
Соцстрах Более 865 000 0%

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей ;
  • для социальных — 865 000 рублей .

“Согласно Налоговому Кодексу РФ, предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ежегодно устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, который на 2019 год установлен в размере 2,1”, – говорится в пояснительной записке к постановлению.

Отмечается, что планируемое поступление страховых взносов в 2019 году на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 578,04 млрд рублей (в 2018 году – 527,8 млрд рублей), на обязательное пенсионное страхование – 5028,7 млрд рублей (в 2018 году – 4693,7 млрд рублей).

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

Из пояснительной записки также следует, что для плательщиков страховых взносов (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица) плата на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 года в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы и составляет на одного человека не более 865 тыс. рублей.

Принятое решение необходимо для обеспечения устойчивых источников выплат гражданам по видам социального страхования.

  • в 2017 году – 1,9;
  • в 2018 году – 2,0;
  • в 2019 году – 2,1;
  • в 2020 году – 2,2;
  • в 2021 году – 2,3 (п. 5 ст. 421 НК РФ).

Размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ (п. 6 ст. 421 НК РФ).

Изображение - Утверждены предельные базы для начисления страховых взносов в 2019 - 2020 году 23423424

Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мне

Обратная связь

Размер взносов в 2019 году

В качестве предельного значения базы будет использоваться средняя годовая зарплата с коэффициентом 2,1.

Согласно постановлению Правительства «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019» максимальная величина доходов для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования составит 865 тысяч рублей.

Для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается предельный размер базы в 1150 тысяч рублей.

Предельный размер базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование определен как предельный размер в 2018 году, умноженный на коэффициент 1,061. Для взносов на пенсионное страхование используется другая формула: средняя заработная плата на 2019 год, умноженная на 12 и на коэффициент 2,1.

Учитывая эти суммы, в 2019 году в ФСС планируется поступление взносов на сумму 578,04 миллиарда рублей (на 9,5% больше суммы 2018 года), в Пенсионный фонд – 5028,7 миллиарда рублей (на 7,1% больше суммы 2018 года).

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

Ставка взносов в Пенсионный фонд при базе обложения до 1150 тысяч рублей составляет 22%, свыше этой суммы – 10%. При начислении взносов в ФСС свыше предельного размера базы взносы не начисляются. Взносы на ОМС начисляются на любую сумму дохода.

— в Пенсионный фонд – 29 354 рубля;

— в Фонд ОМС – 6 884 рубля.

Эти величины значительно ниже, чем в 2018 году. Такая мера, как ожидается, приведет к легализации предпринимателей, работающих без всякого оформления. Закон об этом уже подписал Президент.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector