Новый реестр банков по выдаче банковских гарантий: к чему готовиться

Общие сведения о банковской гарантии

Банковская гарантия представляет собой способ финансового обеспечения. За ее предоставление банк запрашивает вознаграждение, которое утверждается для каждого клиента в индивидуальном порядке. Стоимость банковской гарантии будет зависеть от ее суммы и разновидности, финансового состояния компании клиента, срока действия гарантии. По оценкам, средний размер банковского вознаграждения начинается от 3% суммы гарантии.

Давайте выясним, кому может быть выгодно получение банковской гарантии. Это могут быть:

  • предприниматели, собирающиеся возмещать НДС в заявительном (ускоренном) порядке (ст. 176.1 НК РФ);
  • владельцы бизнеса, желающие получить освобождение от уплаты акцизов при осуществлении экспорта подакцизных товаров (ст. 184 НК РФ);
  • налогоплательщики, которым необходимо по каким-либо причинам изменить сроки уплаты налогов, сборов, штрафов, пеней (гл. 9 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Прежде чем планировать обратиться в выбранный банк за получением банковской гарантии, необходимо изучить перечень кредитных организаций, имеющих право на ее выдачу. Список опубликован в свободном доступе на официальном сайте Министерства финансов России. Каждый банк, присутствующий в данном перечне, отвечает требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (ст. 74.1 НК РФ).

Какова ситуация в настоящий момент

По состоянию на январь 2019 года Закон о контрактной системе (44-ФЗ) действует в редакции закона от 29.12.2017 № 475-ФЗ. Поправки пока не коснулись требований к финансовым учреждениям, которые могут выдавать банковские гарантии.

Действует норма ч. 1 ст. 45 44-ФЗ, согласно которой заказчики принимают банковские гарантии только при условии наличия гаранта в перечне по ст. 74.1 Налогового кодекса (НК). Перечень ведет Минфин на основании информации от Центробанка (ЦБ). Этот реестр банков Минфина по выдаче банковских гарантий представлен на официальном сайте министерства.

Требования, которые сейчас предъявляются банкам, — соответствие параметрам для принятия гарантий в целях налогообложения. На основании ч. 3 ст. 74.1. НК, банк обязан иметь:

  1. Лицензию ЦБ.
  2. Минимальный срок осуществления деятельности — 5 лет.
  3. Собственные средства (капитал) в размере не менее 1 млрд рублей.
  4. Возможность исполнить нормативы закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ.
  5. Доводы по отсутствию требования ЦБ в отношении банкротства.

Если же выявлен факт отсутствия или избытка сведений, то реестр банков Минфина, банковские гарантии по которому могут выдаваться только при достоверном наличии в нем учреждения, корректируется. Министерство в течение 5 дней со дня выявления факта получает указания от ЦБ.

Новые требования к банкам устанавливают те поправки в 44-ФЗ, которые вступят в действие с 01.06.2018. Первоначальная дата вступления в силу — 01.01.2018 — перенесена.

Новые требования к банковской гарантии – недавнее постановление

В соответствии с пунктом 4.1 статьи 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

Установить максимальную сумму одной банковской гарантии и максимальную сумму всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных государственной корпорацией “Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)”, для принятия банковских гарантий налоговыми органами в размере 5 процентов величины собственных средств (капитала) указанной государственной корпорации и 20 процентов величины собственных средств (капитала) указанной государственной корпорации соответственно.

Председатель Правительства
Российской Федерации
Д. Медведев

Новый реестр банков по выдаче банковских гарантий: к чему готовиться

Постановление Правительства РФ от 24.07.2017 № 874 устанавливает предельные суммы одной банковской гарантии для всех банковских учреждений, присутствующих в перечне Минфина РФ. Следует иметь в виду, что:

  • указанное Постановление Правительства РФ от 12.05.2018 действует в редакции Постановления Правительства РФ от 03.05.2018 № 539;
  • с 3 по 11 мая 2018 года Постановление Правительства РФ от 24.07.2017 № 874 действовало в редакции Постановления Правительства РФ от 31.03.2018 № 386.

В редакции Постановления от 24.07.2017 № 874, действовавшей изначально, было обозначено 4 критерия, влиявших на расчет предельной суммы одной банковской гарантии и предельно возможной суммы всех гарантий, выданных одним банком и действующих одновременно:

  1. кредитный рейтинг, который присваивался банковскому учреждению по национальной рейтинговой шкале одним или несколькими кредитными рейтинговыми агентствами, присутствующими в с реестре Центробанка;
  2. размер собственного капитала банковского учреждения (от 1 до 25 млрд. рублей и более 25 млрд. рублей);
  3. соответствие банка требованиям, перечисленным в тексте ст. 2 закона от 21.07.2014 № 213-ФЗ;
  4. статус банка, отраженный в программе системы обязательного страхования вкладов физлиц в банках РФ в соответствии с законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ.

Однако, в настоящее время осталось только 3 критерия, влияющих на определение максимальной суммы банковской гарантии. Об этом поговорим далее.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Что изменится с февраля 2019 г.

Редакция ст. 74.1. НК с изменениями начнет действовать с 29.01.2018 (на основании ФЗ от 29.12.2017 № 466). Согласно изменениям, полномочия по предоставлению банковской гарантии получит Внешэкономбанк (госкорпорация). К нему будут предъявляться особенные требования. Сумма выдачи гарантий для данного банка будет определена правительством с учетом предоставления в налоговые органы.

Каким образом информация о Внешэкономбанке будет отражаться в реестре, не определено. Полагаем, сведения о нем будут предоставлены в равной с остальными банками степени.

Новые требования к банковской гарантии – новые критерии

После того, как упомянутое нами Постановление Правительства РФ было скорректировано, критериев для определения максимальной суммы банковской гарантии осталось 3 – было исключено влияние размера собственного капитала банка, а все прочие критерии за исключением статуса банка в системе страхования вкладов претерпели изменения.

Каких изменений ожидать в марте 2019 г.

С 18.03.2018 вступят в силу поправки в ПП от 08.11.2013 № 1005 (вводится ПП от 15.01.2018 № 11). Будут откорректированы требования к банковским гарантиям (БГ), на прямое изменение условий в отношении субъектов финансов поправки не повлияют. Поэтому к тому времени реестр банков Минфина по 44-ФЗ будет существовать в прежнем формате.

Новые требования к банковской гарантии – рейтинговый уровень

Уровень, присвоенный по национальной рейтинговой шкале для РФ Кем присвоен
Уровень не ниже «ВВВ-(RU)» АО «Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство»
Уровень не ниже «ruBBB-» АО «Рейтинговое агентство «Эксперт РА»
Уровень не ниже «A-(RU)» АО «Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство»
Уровень не ниже «ruA-» АО «Рейтинговое агентство «Эксперт РА»

Что произойдет в июне 2019 г.

Весьма заметные изменения произойдут с 01.06.2018 (№ 475-ФЗ). Прежде всего, изменятся требования к банковским организациям по выдаче БГ: появятся иные, правительственные. После того, как будет сформирован новый реестр банков, которые отвечают новым условия, он будет опубликован на сайте Минфина.

Новый реестр банков по выдаче банковских гарантий: к чему готовиться

На основании норм действующего закона от 29.07.2017 № 267-ФЗ, которые заработают 01.06.2018, при установлении требований к банкам правительством вводятся:

  1. Размер собственных средств (капитала).
  2. Уровень кредитного рейтинга по результатам сведений ЦБ.
  3. Выявление обстоятельств отсутствия или ошибочного наличия субъекта в реестре, при котором проводится коррекция данных посредством направления информации от ЦБ в Минфин в течение пяти дней со дня обнаружения факта.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В существующем проекте постановления о требованиях к банкам, которые вправе выдавать БГ для обеспечения заявок и исполнения контрактов (документ доступен для ознакомления на портале проектов нормативно правовых актов), устанавливается, что банки для обладания правом выдавать БГ, должны гарантировать наличие у себя:

  • средств (капитала) в размере не менее 1 млрд рублей (высчитывается по методике ЦБ);
  • кредитного рейтинга не ниже «BBВ-(RU)» по национальной шкале.

Законодательные акты по теме

Постановление Правительства РФ от 24.07.2017 № 874 О максимальной сумме одной банковской гарантии и максимальной сумме всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, для принятия банковских гарантий налоговыми органами в целях обеспечения уплаты налогов
Федеральный закон от 21.07.2014 № 213-ФЗ Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада, договора на ведение реестра владельцев  ценных бумаг хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ, и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ
Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ О страховании вкладов физических лиц в банках РФ

Обзор документа

НК РФ предусмотрено определение максимальной суммы одной банковской гарантии и максимальной суммы всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, для принятия налоговыми органами в целях обеспечения уплаты налогов.

Так, для гарантий, выданных Внешэкономбанком, указанные суммы установлены в размере 5% от величины собственных средств (капитала) банка и 20% от величины собственных средств (капитала) банка соответственно.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Ответы на распространенные вопросы про новые требования к банковской гарантии

Вопрос №1: Нужна ли налогоплательщику банковская гарантия, если он собирается  возмещать НДС в заявительном (ускоренном) порядке?

Ответ: Да, если только заявитель не относится к крупным налогоплательщикам (уплатившим в сумме 2 млрд. рублей налогов за последние 3 года).

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Вопрос №2: Могу ли я попросить банковской гарантии у Внешэкономбанка? Я не нашел данной кредитной организации в списке Минфина РФ.

Ответ: Внешэкономбанк имеет право выдавать банковские гарантии на основании указаний ст. 74.1 НК РФ.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector